加强内部审计有效性完善企业内部控制

本文集中阐述了内部控制的相关概念及内涵,围绕内部控制和内部审计的关系,以及从内部审计考虑可以强化内部控制的方面做了相应的分析和讨论。全文分三个部分：第一部分,是讨论了内部控制的内涵、作用以及内容。第二部分,是对完善企业内部控制提出了建议。最后一部分由内部审计出发,以提高有效性来加强对内部控制的力度。     

内部审计的风险控制和价值引领 ——基于效益评价指标体系视角

随着邮政企业经营机制创新的不断深入发展,建立企业经营效益评价及考核指标日益重要,这些指标和评价体系对于反映企业的盈利能力、资产运行质量、偿债能力发挥了重要作用,与此同时,为了杜绝人为调节财务数据,进而影响效益评价指标,以及引导企业正确效益观念,从效益评价指标入手,分析各项指标的构成及影响因素,从而有针对性的开展内部审计工作,防微杜渐、价值引领,健全企业内部治理,促进企业稳健发展发挥作用。     

行为驱动与内部控制执行有效性——基于ERG理论

企业内部控制的重要性已成公认,但现实中叶公好龙的现象却异常普遍,使得内部控制的实际执行遇到了很大的瓶颈,可以说,企业内部控制执行的有效性归根结底,源于人们的行为驱动。本文基于克雷顿·奥尔德弗提出的ERG理论从人的三种核心需要即生存(Existence)的需要、相互关系(Relatedness)的需要和成长发展(Growth)的需要角度深入探究人们的行为驱动因素,以期改善企业内部控制执行力差的现状并提出提升内部控制执行有效性的建议。     

企业内部控制有效性研究综述与展望

当前,企业内部控制规范体系建设已经在我国上市企业和国有大中型企业层面推行。内部控制的执行效果如何成为了理论界和实务界关注的焦点。现有的企业内部控制有效性研究成果主要源于两个方面:基于企业组织整体宏观层面的研究;基于企业细胞即个人微观层面的研究。为了对企业内部控制有效性理论研究轨迹有一个全面的了解,本文将基于上述两个视角对内部控制执行有效性研究文献进行综述,并探求其未来的发展趋势。     

交通规费征收内部控制框架的构建

随着内部控制理论的发展 ,交通规费征收内部控制体系应由传统的内部牵制原则、内部控制制度发展到内部控制结构和内部控制框架阶段。交通规费征收内部控制框架与费收组织治理结构密切相关 ;建立健全交通规费征收内部控制框架要根据现实情况有步骤、分阶段地完成 ;交通规费征收内部控制框架的构建应根据费收业务特点抓住关键性因素     

交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法

<正>交财发〔2013〕436号2013年7月19日第一条为了有效开展交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价工作,促进交通运输部部属行政事业单位建立健全内部控制体系,加强财务风险和廉政风险防控,提高财务管理水平,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定,制定本办法。     

内部控制与风险管理视角下的内部审计

企业内部审计工作从传统审计转变为风险导向审计,从财务审计转变为战略性审计,建立完善风险评估机制,深化风险管理审计。本文结合疏浚企业实际,对风险管理审计的步骤、内容、注意事项进行了详细的剖析。     

基于内部控制报告指标设定的行政事业单位内部控制建设研究

自2016年首次编报行政事业单位内部控制报告以来,编报内部控制报告已成为各行政事业单位内部控制建设的一项例行工作,内部控制报告基本上能反映学校内部控制工作的全貌,既是内部控制建设成果的“体检单”,又是内部控制建设方向的“指挥棒”。本文通过对行政事业单位内部控制报告指标设置的分析,总结和探索新时期内部控制建设的重点方向。     

内部审计在企业开展内部控制评价的实践

在现代企业制度中,内部控制制度已经成为公司逐步完善内部管理的有利武器,如何通过内部审计对公司内部控制制度的健全性、符合性及有效性进行测试和评价,是新的时期赋予内部审计的新任务,新使命。本文将参照亚新科工业技术公司的案例研究,对张家港港务集团港盛分公司内部控制制度的模拟审计进行初步探讨。     

内部控制缺陷的披露——基于内部控制审计

内部控制审计在我国实施不久,无论是对其理论探讨还是实务操作,在业界一直很热门。在内部控制审计强制要求实施以来,其具体披露状况也是人们关注的焦点,本文以2013年上交所A股上市公司披露的内部控制审计报告为样本,初步分析内部控制缺陷披露的情况,在此基础上提出相应的思考与建议,以期待为内部控制审计的实施与政策制定提供参考价值。     

内部控制制度的评估

内部控制是经济管理的重要手段,不断完善内部控制制度,对于单位改善经济管理水平,预防腐败现象的发生具有至关重要的意义。本文就内部控制的评估遵循的原则,达到控制目标、管理目的等方面进行了研究与探讨。     

浅谈内部控制与内部审计的关系——兼议上市公司内部控制工作中存在的一些问题

本文回顾了现代内部审计理论的发展,并结合2008年6月28日颁布的《企业内部控制基本规范》的内容,分析了《企业内部控制基本规范》中所蕴含的内部审计与内部控制的关系。以此为基础,本文对我国上市公司的内部控制开展状况进行了分析,指出其中存在的一般性问题,并提出了加强内部审计工作以提高上市公司内部控制水平的建议。     

强化中小企业内部控制的对策

随着市场经济的发展和企业间竞争的日益加剧,我国中小企业内部控制中存在的问题越来越凸显出来,本文分析了目前我国中小企业内部控制中存在的问题,围绕《企业内部控制的基本规范》和配套指引,提出了强化中小企业内部控制的对策。     

推行目标责任书管理 加强企业内部控制建设

本文着重论述了编制目标责任书的原则、程序、内容以及对其进行的检查 ,同时提出了推行目标责任书管理是实施内部控制的重要方法     

基于财务管理角度的事业单位内部控制探讨

本文从事业单位财务管理角度出发,阐述内部控制在事业单位财务管理工作中的重要意义和作用,对事业单位财务管理内部控制存在的问题和缺陷进行探讨,并提出改进和完善的对策。     

探讨航运企业内部控制制度体系构建

2008年我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》,并要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。在国际金融危机影响之下,航运企业遭受巨大市场风险和经营风险,让我们不得不重新审视公司内部控制制度方面的弊端和缺陷。本文重点分析了航运企业所面临的风险特点和航运企业内部控制存在的缺陷,结合《企业内部控制基本规范》的要求,提出构建内部控制制度体系的基本原则、主要内容和构建程序。     

内部控制与责任会计

本文试图从内部控制的理论出发 ,着重探讨内部控制与责任会计之间的关系以及如何从责任会计的角度出发 ,建立和完善我国企业的内部控制制度     

内部控制与企业价值相关关系的实证研究

本文选取了内部控制信息披露、控制环境、信息与沟通、监督等4个层次指标,构建内部控制综合评价指标,对内部控制与企业价值之间的相关关系进行实证研究,研究表明内部控制对企业价值有显著的促进作用。内部控制的建立健全和有效执行对企业价值有正向的促进作用,而且两者之间显著相关。     

困境与出路:基于民航机场内部控制现状的分析

我国民航机场控制环境薄弱,风险管理不到位,控制制度存在盲点,信息化水平较低,沟通不甚通畅,内部监督流于形式。当务之急是培养机场企业对内部控制的内生需求,建立适应中国国情和行业特色的内部控制体系,强化风险管理意识,注重信息与沟通的实效,完善内部控制的监督控制体系。     

完善国有企业内部控制环境初探

结合企业内部控制环境的涵义及内容,分析内部控制环境在企业内部控制中的作用,针对国有企业内部控制环境存在的问题,探讨如何完善国有企业内部控制环境。