土地增值税的计算

《税法》中土地增值税部分在注会考试中占一定份额,但许多考生因为在学习时没有构建做题的框架而失分。文章是笔者归纳的一般做题步骤。     

转让旧房如何计算土地增值税

2006年3月2日．财政部、国家税务总局联合下发了《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）．对土地增值税的相关问题作了明确规定．其中对转让旧房的扣除项目作了进一步规范．由于旧房扣除项目的变化直接关系到旧房土地增值额的确定．也会影响旧房土地增值税的计算。笔现就转让旧房计算土地增值税应注意的问题进行分析。     

转让旧房土地增值税扣除项目的若干思考

由于转让旧房土地增值税扣除项目的税法规定过于笼统,导致实务中征纳双方对土地开发成本费用、构筑物等的扣除,以及旧房及建筑物评估价格的确定产生分歧,本文通过对相关税收规定进行梳理,就转让旧房扣除项目的若干问题进行了探讨、分析;同时结合实务,并基于合理性的原则,就计算土地增值税时对土地平整费用、构筑物等的扣除,以及如何合理利用旧房及建筑物评估价格提出了一些建议.     

浅谈房地产土地增值税清算要点

房地产土地增值税是国家税收占比非常重要的一个板块,在进行土地增值税清算时需要根据国家政策以及地方相关法规进行税务清算。在税务清算过程中,对于房地产扣除项目如何进行有效的审核,判断相关成本的支出是否合规,以及如何在清算过程中与被审计单位沟通是审核人员在清算中需要重点关注的内容。     

关于土地增值税税务筹划的探讨

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要.可以根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而适用较低税率纳税或享受免税待遇.     

房地产企业土地增值税结算技巧

<正>土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。一、房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性     

土地增值税的税收管理与筹划分析

<正>一、引言房价过高的问题一直都是公众乃至国家最为关注的问题,近几年来,国家相关部门陆续颁布了一系列的文件,涉及到了土地增值税的征管工作以及清算问题等众多方面,加     

转让旧房应如何计算有关土地增值税加计扣除项目？

我公司2005年10月以580万元的价格购置了一处房产,按规定缴纳了契税,房屋购买发票及契税完税发票均保持完好。2010年12月我公司拟以960万元价格出售该处房产,请问我公司在转让时应如何计算土地增值税加计扣除项目？     

土地增值税增值率筹划的技巧

《土地增值税暂行条例》规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值率未超过20%的免征土地增值税。而土地增值税的增值率=(销售收入-扣除项目金额)÷扣除项目金额,从上式中可看出,控制土地增值税税负的关键是控制增值额,增值额为销售收入减去扣除项目金额;如果增大整个"扣除项目金额",随之会带动增值率计算公式分子的减小和分母的增大,从而使增值率的变动呈现"乘数效应"。本文结合现行有关政策规定,就如何通过加大扣除项目金额进行纳税筹划,总结出三个筹划技巧,仅供纳税人参考。     

浅谈土地增值税清算的影响与对策

一、土地增值税清算对房地产企业的影响 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.在"新国十条"和各地细则均提及要加大土地增值税清算力度之后,国家税务总局2010年5月19日发布<关于土地增值税清算有关问题的通知>(以下简称"<通知>"),明确土地增值税清算过程中的若干计税问题.     

房地产企业土地增值税实务探讨

<正>土地增值税是指国家向通过转让国有土地使用权以及地上建筑物和附着物获得收入的单位和个人征收的一种税赋。房地产企业需要缴纳的税赋包括营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税以及土地增值税等,其中土地增值税是对房地产企业收益影响最大的税种。在实际情况中,土地增值税的计算很复杂,加之房地产开发的周期较长,累进税率的运用也存在问题,国家征收土地增值税的成本很高。《土地增值税暂行条例实施细则》中规定无法确定成本或者其他原因不能计算土地增值税的企业,可以采取预征增值税的方式。这一规定也被大部分企业所采用,直至2007年国税局颁布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(以下简称《通知》),在体制上扭转了土地增值税"预征"的局面,正式向房地产企业征收土地增值税,但是在实际操作中对房地产开发企业依然     

拆迁补偿方式不同对土地增值税清算结果的影响

"拆近补偿费"是房地产开发企业"开发成本"的重要组成部分,也是计算土地增值税时占比重较大的扣除项目,令人困惑的是:为何拆迁补偿方式不同会导致土地增值税清算结果较大差异呢?     

谈房地产土地增值税与所得税计税成本的差异

随着我国房地产税制改革的不断深入,房地产企业的财务人员对企业土地增值税与所得税计税成本的扣除项目经常发生混淆,有必要对两种税在扣除项目上的计税差异进行分析。本文从房地产企业缴纳的企业所得税和土地增值税计税成本在减扣除项目方面的差异方面,对其计税成本差异进行探讨。