根治欠税顽症的对策思考

几年来，我区经济发展．财源不断壮大．税收工作也取得了前所未有的成就，但企业欠税也是非常严重的．屡清屡欠问题较为普遍存在。冲击和扰乱了正常的财经法纪和社会经济秩序。据不完全统计．截止1997年底全区的部分企业拖欠中央和地方工商税收84800万元(月月清、季季欠、前清后欠，周而复始)。针对这一问题，我认为很有必要剖析其发生的根源，采取相应的对策根治欠税的顽症。     

福利企业税收优惠政策存在的问题及其完善

福利企业税收优惠是为了贯彻国家发展社会福利事业的方针政策，而在税收领域采取的一项特殊优惠政策。它的实施，对促进我国社会福利事业的发展和残疾人就业发挥了积极作用。但现行的福利企业税收优惠政策在执行中，也暴露出诸多不完善之处，不利于我国社会福利事业的进一步发展，并成为一些非福利企业进行税收舞弊、套取福利企业税收优惠的诱因，需要进一步改进和完善。     

高新技术企业税收筹划现状及改进措施

随着我国经济的高速发展,国家正致力于企业经济制度改革,大力发展和扶植高新技术企业,并且为其制定了相应的税收优惠政策。高新技术企业的税收筹划工作是政策实施的关键,文章从高新技术企业税收筹划角度,说明了高新技术企业税收筹划工作的必要性和现状,阐述了完善高新技术企业税收筹划工作措施。     

应加强对建筑安装企业税收征管

近几年．来自建筑业的税收已成为各级地方税收新的增长点，逐步成为地方税收的“支柱行业”之一。尽管各级地税机关采取多种措施加强建安企业的税收管理，但审计调查发现，建筑业税收征收管理仍是税收征管中的一大薄弱环节。     

企业年金税收优惠政策的改革建议

企业年金计划作为国家养老保险体系的重要支柱,国家有必要采取一系列措施来鼓励它的发展,而其中最好的鼓励措施就是税收优惠;企业年金计划作为企业的内部激励机制,留住人才,保持良好的经济效益,也需要税收优惠政策的支持。     

从税收三性论个人所得税的完善

税收三性即指：无偿性、强制性、固定性，统称税收权威性。税收权威性是国家运用税收稳定地充分地获取收入的保证，若权威性丧失或削弱，税收的经济调节功能就不可能按预期的目标来实现。税收三性是税收本身所固有的本质特征，是一切社会形态下税收的共性。加深对“三性”本身和这一“共性”的认识与理解，无疑有助于我国个人所得税的完善。 一、从税收的无偿性看个人所得税完善的重要措施 强化宣传税收的无偿性是指国家征税以后，税款成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性，使国家可以把分散的资财集中起来统…     

企业流转税筹划空间的国际比较

纳税筹划是税收征纳双方在为各自税收利益进行博弈的过程中纳税方理性选择的结果。尽管企业的纳税筹划首先应以不违反法律为前提，但由于国家出于宏观调控目的而设定税收优惠条款以及国家制定的税法本身存在不完善之处，在客观上给企业纳税筹划提供了空间。鉴于流转税在我国税制结构中的主导地位，本文试就企业的流转税纳税筹划三大空间进行分析，并把我国和主要发达国家及地区进行比较。     

不能既学欧洲高税收又学美国低社保

北京大学中国经济研究中心教授平新乔在第三届中国经济展望论坛指出：中国的税收要么学欧洲，要么学美国，不能同时学欧洲的高税收，而在社保上学美国，社保国家不负担。如果这样，中国的企业会死掉。欧洲国家，企业税负很高，但是社保有70％左右是中央政府负担。美国企业税收负担比较低，一般是30％以下，但社保的负担没有完全由国家来承担，而主要是由企业和职工承担。中国企业负担保障的8％，国家的基础保障一年占2％，国家提出要完善社会保障体制，既然国家采取高税收的政策，国家就应该承担相应的责任，     

应退税款抵扣欠缴税款有关问题的公告

近期地方反映，对于《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第79条关于应退税款抵扣欠缴税款（以下简称以退抵欠）的规定是否属于强制执行措施有不同理解。为了全面准确贯彻强制执行措施和以退抵欠的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的有关规定，现将应退税款抵扣欠缴税款有关问题公告如下：     

运用税收优惠政策 促进西部民族地区发展

由于西部民族地区经济发展起点低，1994年推行的分税制使民族地区的企业在市场竞争中处于事实上的不平等地位，加剧了民族地区财政困难。基于这种情形，国家应在已出台税收优惠政策的基础上，进一步采取特殊的税收优惠政策，在财力上扶持和加快西部民族地区的经济发展。     

浅析供热企业税收优惠政策及税务处理

北方地区供热企业近年来得到了快速发展，国家为鼓励该行业的发展也先后制定了一定的税收优惠政策，减免了企业的税赋，为该行业的发展提供税收支持。如何运用好税收优惠政策，使企业充分享受国家政策带来的收益，是供热企业应该探讨的问题。     

国营小型企业税负现状——乌盟十五户企业税负的调查

开展税收负担情况的调查，不仅能摸清税收负担的状况，而且对于搞活企业，加强税收征管，摸清税源，促产增收有着现实意义。前不久我们选择了集宁、丰镇、前旗十户工业企业，五户商业企业，进行一次抽样调查，调查结果表明，企业综合负担重，自身发展力差，如不采取有力措施尽快加以解决，乌盟主要税源将会向着枯竭趋势发展。现整理报告于下。     

税收筹划对财务会计方法的影响

企业税收筹划是关于纳税方面权衡抉择的一种决策，是纳税人在税法允许的范围内，以减轻税负为目的，选择和安排企业融资、经营及交易、投资等事项的过程。企业生产经营的目的是股东财富最大化，其直接表现是利润最大化，但并不是为了获得总利润，而是为了获得税后的净利润。尽量减轻自己的税负是纳税人保证其实际利润水平的一项基本措施。在国家与纳税人分配关系规范化和税收环境法制化的条件下，纳税人不应该也很难以非法手段或不正当的手段减轻其税负，通过税收筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业利润，不失…     

地方税收征管面临的问题与审计策略

在结构性减税、国家产业政策调整、市场疲软、地方税收增长与企业盈利增幅不匹配的情况下，地方税务机关在税收征管中存在一些问题。针对这些问题，审计部门应在审计重点和难点上做工作，保障地方税收足额征缴。     

完善科技税收优惠政策 促进高科技产业发展

为了促进企业科技进步和技术改造,扶持高科技产业的发展,鼓励科学技术的运用,我国在税收方面采取了相应的鼓励措施,并取得了一定的成绩.但是,从实施"科技兴国"战略、加速发展我国科技的迫切要求考虑,并与国际上一些国家采取的促进高科技产业发展的税收优惠政策比较,我国现行的科技税收优惠政策还存在着一些不足,有待进一步完善.     

浅析小微企业税收优惠政策产生的社会效应

小微企业的发展受到党和政府的高度重视,采取了一系列措施促进小微企业发展,其中小微企业税收优惠政策就是促进小微企业发展的一项有力措施。小微企业税收优惠政策促进小微企业发展同时,还会带来一系列社会效应。全文从税收优惠政策入手,通过搜集整理数据及资料,分析小微企业税收优惠政策产生的社会效应。     

税收筹划在企业财务管理中的运用

税收筹划是企业财务管理中的重要一环,与企业财务管理既相互联系又相互影响的。税收贯穿于企业经营业务的全过程之中,业务产生了税收,对于国家来说,税收是国家财务收入的主要来源;对于企业来说,税收是企业的一项无偿性的支出,也是一影响企业利润的费用。眼下,随着银行利率持续上涨,依靠贷款弥补企业所需资金成本较高,因此,企业通过合理的税前筹划以达到少纳税的目的是节约税金的一种有效的措施。     

提升会计监管工作促进会计管理水平提高

针对有些企业会计核算不实的现状,近几年来,税务部门为强化税收征管,普遍采取了核定征收的办法,以堵塞税收漏洞,保障国家税收收入持续稳定增长。在实际工作中,由于部分税务机关对实行核定征收的企业往往偏重于税收而忽视其账簿管理,导致一些企业负责人及财会人员对税务部门实行核定征收产生了一种错误认识,     

强化税收征管和稽查的几点建议

当前税收稽查执行存在的问题已成为困扰我们进一步做好税收稽查工作的一个难点。所谓税收稽查执行 ,就是稽查工作的最后一道工序 ,即对稽查结论的实施 ,它的具体内容由执行的《税务处理决定书》决定 ,被执行对象自动履行的 ,执行完毕 ;如果被执行对象不自动履行《税务处理决定书》规定的内容 ,执行人员应依照《税收征管法》规定采取强制执行措施执行。通过稽查执行 ,保证了税收稽查结论的实现和国家税收收入及时足额入库 ,确保国家税收政策和法律法规的执行和落实 ,规范了单位和个人在经济生活中依法纳税的行为 ,贯彻了违法必究的原则。一、…     

试论房地产企业税收筹划的风险控制

我国的房地产企业是纳税大户,这就意味着它们面临着较为沉重的税收负担,加之涉及的税种较多,使得其在房地产调控政策下,不得不为了降低税收成本而重视纳税筹划工作。但是,房地产企业必须清醒的意识到,纳税筹划一方面能够带来较大的经济效益,但同时也潜藏着较大的风险。因此,房地产企业必须做好税收筹划方面的风险控制工作,尽可能的采取合理的措施进行税收规避,从而取得最大化经济利益的同时,把风险降到最小化。