“一带一路”背景下国际税收争端解决机制研究

“一带一路”倡议为我国经济在国际上的发展打开了新的格局，也为我国企业的“走出去”提供了重要动力。但在经济全球化背景下，国际税收权益的分配问题逐渐凸显。在国际税收争端的基础上，以“一带一路”为视角，着力分析国际税收争端的传统解决机制，论述相互协调程序和仲裁程序的局限性以及完善方式，对国际税收争端的国际司法解决程序的适用提出见解，最后针对我国“一带一路”沿线国家间的税收争端解决提出创造性的解决机制和针对性的政策，力求为我国税收争端解决机制作出建设性的贡献。     

国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施

国际税收竞争俨然成为当下全球经济的焦点,国际税收竞争是国家利益之间的竞争,影响着各国之间如何进行资源配置和税制改革。本文从多个角度切入分析国际税收竞争对我国经济的影响,探讨如何应对国际税收竞争带来的冲击。国际税收协调是国际税收竞争发展的必然结果,因此在应对国际税收竞争时最为重要的是积极参与国际税收协调。     

试论入世后我国税制的走向

入世对中国的税制包括税收征管有纳税服务都提出了更高的要求。我国应努力完善税收立法，适当调整、修订有关税种，规范税收征管，以适应国际经济一体化的发展。     

地方政府税收自主权的国际经验与启示

文章在明晰税收自主权指标体系的基础上，通过分析OECD成员国地方政府享有的税收自主权在不同层级政府与税种之间的分布概况，总结了一定的国际经验，最后针对我国地方政府税收自主权缺失的情况，结合具体国情，对地方政府税收自主权的设计提供了政策建议。     

我国面对国际税收竞争时的税收优惠政策研究

随着我国加入WTO及国际税收竞争的愈演愈烈,我国应以辨证的态度来看待国际税收竞争。一方面,我们仍然要利用国际税收竞争中的积极因素来吸引外资促进本国经济发展;另一方面,我国现行税收优惠设置仍然缺乏有效性,为此制定比别国更具有竞争力的税收政策将成为中国继续吸引外资的关键因素之一。     

谈跨国公司的国际税收筹划

国际税收筹划是指跨国纳税人运用合法的方式 ,在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为 ,是跨国纳税人在国际税收的大环境下 ,为了保证和实现最大的经济利益 ,以合法的方式 ,利用各国税收法规的差异和国际税收协定中的缺陷 ,通过人 (法人或自然人 )或物 (货币或财产 )跨越税境的流动或非流动 ,以及变更经营地点或经营方式等方法 ,来谋求最大限度地规避、减少或消除纳税义务的经济现象和经济活动。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展 ,两者的动机和最终达到的目的基本一致。国际税收筹划产生的客观原因是国家间的税收差别 ,…     

税收，为中国境外投资做点什么

随着我国经济实力的不断增强，对外经济不再只是重视“引进来”，而要同时发展“走出去”。面对对外投资的快速增长，怎样使得税收跟上这一发展步伐，是摆在我们面前的新课题。本文建议应从争取国际税收中的有利地位和完善国内税收方面来改善我国对于境外投资的税收制度。     

电子商务中的税收筹划

将商业活动予以电子化和网络化的电子商务在日益受到普遍关注的同时，由于其商品交易方式、流转程序、支付方式等与传统的营销方式有存在巨大差异，目前税法对其规定有许多不明确的地方，为开展税收筹划提供了广阔的空间，对电子商务进行税收筹划的切入点主要在以下几个方面：一、国际税收管辖权的冲突　　国际税收管辖权的冲突主要是指来源地税收管辖权与居民税收管辖权的冲突。电子商务的发展，一方面因特网的跨国技术咨询服务，对收入来源地的判定发生争议，另一方面网络公司注册与控制地的分化，对居民身份认定难。这些变化产生了新的税…     

浅议国际税收协调

一、国际税收协调的必要性 （一）有利于制止恶性税收竞争。国际税收竞争源于西方发达国家。早在20世纪80年代中期，美国与加拿大就开展了大规模减税运动，此后不久发达国家便掀起了一股减税浪潮，一些发展中国家也纷纷效仿。在经济全球化条件下，这种为了把国际间的流动性资本或经营活动吸引到本国，从而采取对这种资本或经营活动实施减税措施或优惠政策的活动，已成为一种典型的国际税收竞争手段。近年来随着经济全球化与现代市场经济的普遍确立，经济主体在世界范围套取税收利益的机会大大增加，这不可避免地会使相关国家的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，导致国际间的税收竞争愈演愈烈。对一国政府而言，税收主权是至高无上的，     

电子商务与税收

随着人类社会的进步和现代信息技术的发展，因特网已经遍布全球各地。电子商务这种新网上贸易方式逐渐成为人们关注的热点。它的蓬勃兴起，不仅仅局限于经济领域，而且涉及人类历史、社会经济诸多方面。这将对传统贸易方式和社会经济活动带来前所未有的冲击，同时对现行的税收制度、税收政策，税收征管及国际税收规则提出了新的挑战。     

关于有害国际税收竞争规制的研究

主权国家之间的有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了国际税收竞争的概念及与之有关的争论,并在借鉴OECD 1998年报告和BEPS行动计划关于有害税收竞争的判定标准以及规制有害税收竞争措施的基础上,提出了关于我国应对国际税收竞争的建议。     

谈电子商务国际税收面临的挑战

信息网络使得电子商务成为可能。与传统国际商务相比，国际电子商务要有新的征税模式，但在传统的国际税收体系下，电子商务征税面临着难题。     

投资老挝的税收规定与税收筹划

本文通过分析老挝2020年以来的税务法律体系变化，发现老挝主要税种税率大幅下降，其中增值税由10%下降到7%，一般企业企业所得税由24%下降到20%，政府部门收取的手续费和服务费也进行了较大幅度下调。投资老挝要合理利用税收优惠政策、特许经营协议和国际税收协定来进行税收筹划。     

经济全球化下国际税收协调与中国税收政策取向

随着经济全球化的发展,在税收领域发生了一系列新的问题。为了解决这些问题,需要国家间的合作和税收协调。通过国际税收协调,促进共同的发展。在此种情况下,我国应积极应对,建立有效的税收政策,更好的参与到国际税收协调中来。     

论国际税收竞争及对我国的启示

在经济全球化的大背景下,国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异,税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为国际税收竞争总体上是弊大于利,并为此得出了我国的一些国际税收竞争方面的启示     

我国构建生态税收体系的可行性研究

当今世界，在经济和科技高速发展的同时，生态环境恶化问题也日益严重。生态环境保护问题引起了世界各国政府的高度重视。各国陆续采取了各种措施来实现生态税收并取得了显著成效。生态危机正推动世界经济包括现代税收向生态化、绿色化发展。因此，借鉴国际经验，构建我国的生态税收体系，对保证我国经济可持续发展具有重要的意义。     

简述国际避税的形成原因及方式

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题，随着国际经济活动的发展，国际避税与反避税日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。因此研究国际避税，避税方式以及制定相应的防范国际避税的措施，已引起世界各国税务当局的极大关注，并成为国际税收所要研究的重要课题之一。 　　一、国际避税的形成原因。 　　1各国课税的程度和方式及税法有效实施的差别使纳税人有进行避税的必要。例如，绝大多数国家对个人和公司法人都要征收所得税，但对财产转移税而言，有的国家则不征收。同时，有的国家虽然在税法上规定的纳税义…     

对改革与完善个人所得税制的几点思考

目前，我国个人所得税的税制设计、税收征管、取得效果等方面还存在问题，需要借鉴国际先进的税收理念和成功经验，创新个人所得税制度，在组织财政收入的同时，合理调节个人收入分配，努力实现税收公平     

浅论“泛珠三角”区域税收竞争与协调

近几年来,区域合作是国内、国际经济发展的大趋势,在原有的长三角、珠三角、环勃海、西部地区的区域合作基础上,泛珠三角区域的概念应运而生。九省两地区的经济发展的现状决定了区内存在税收差异,导致税收的恶性与良性竞争,因而需要税收协调,其中拓展新税源是区域内税收协调的重要思路。     

地方

上海：海关税收半年逾千亿 据上海海关有关人员透露，截至7月4日，上海海关当年税收已突破千亿大关，达1007亿元人民币。上海海关关税处处长表示，海关税收连年快速增长的主要原因，是国家的宏观调控措施鼓励进口效果明显，使进口税收快速攀升。国际大宗商品价格大幅上涨和出口税收政策调整对于税收也起到一定的拉动作用。