纳税筹划在中小企业财务管理中的应用

纳税筹划是通过"节税"等手段实现企业利润最大化的一种经济活动。各种税金作为企业成本费用的主项之一,对企业的会计收益和企业目标的实现有着重要的影响。在市场经济运行机制下,税务筹划已成为现代企业财务管理的重要内容。本文旨在分析纳税筹划在中小企业财务管理中的应用,研究中小企业纳税筹划存在的问题,提出合理有效的解决方案。本文首先阐释了纳税筹划对于企业财务管理的重要意义,从企业经营活动中的筹资、投资、经营、利润分配四个层面分析了纳税筹划如何在财务管理中得到应用,并针对中小企业,提出了合理可行的具体纳税筹划策略。     

企业纳税筹划的目标体系

一、纳税筹划的目标定位 纳税筹划的目标是纳税筹划需求主体通过纳税筹划期望实现的目的,它决定了纳税筹划的范围和方向,是纳税筹划应当解决的关键性问题.目前,国内外多数学者都将纳税筹划的目标普遍定义为如何缴纳最低的税款,其实质是将纳税筹划的目标定位于:纳税人在不违法的前提下进行的减轻税收负担的节税行为.另外一些学者在论述纳税筹划的目标时,不仅包括节税,而且包括避税.对于纳税筹划目标的这些定义从不同角度出发,都具有一定的科学性,但是这种片面的对纳税目标进行的定位只注重关注企业纳税成本的减少,注重的是眼前的利益,而没有站在战略的高度上考虑节税方案的实施是否有利于企业利益最大化,其结果必然会对企业整体利益造成伤害.     

浅析企业进行纳税筹划的路径和方法

纳税筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图,而选择最优的纳税筹划方案无疑是纳税筹划中最重要的一环。本文从企业管理者的角度分析如何进行纳税筹划,找出最优的路径方法,以期做到即使纳税方受益又不违背国家相关法规的目的。     

浅议企业税收筹划

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，作为主要纳税人的企业，逐渐成为“自主经营，自负盈亏，自我发展，自我约束”的市场主体。在激烈的市场竞争中，企业只有不断提高盈利水平，增强自身活力，才能在竞争中生存发展。税收筹划作为一种有效减轻税负，增加收益的策略，越来越多地受到了企业管理人员的重视。一、税收筹划在企业的应用税收筹划，亦称纳税筹划，是指纳税义务人在不违反税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用财务会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，取得经济利益最大化或纳税义务最小化的一项财务管理工作。税收筹划有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险四种类型。一项好的税收筹划不仅要着眼于法律上的思考，更重要的是要着眼于企业总体的财务管理决策。１．企业在选择筹资来源时进行的税收筹划。企业进行筹资的资金来源既可以是自有资金，也可以是借入资金。从企业的税收筹划角度来看，利用自有资金进行筹资和利用借入资金进行筹资的节税效应是不同的。由于利用借款筹资其利息可以在税前列支，抵减应纳税所得，因此，企业可以利用借款利息的减税作用进行税收筹划，在筹资活动中尽量发挥利息的节税效应。但借款利息的节税作...     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点(一)税收筹划的概念目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划。经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以…     

企业理财中的税收筹划应用

税收筹划,又称纳税筹划.纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动.     

浅谈企业纳税筹划的实务操作方式

随着我国税收制度的不断完善，税收作为一种强制性、无偿性的支出，是企业经营者的硬性支出。如何在税法规定范围内合理安排企业经济活动，降低税负，增加经济效益对企业生存至关重要。纳税筹划是企业进行节税的合理手段，文章分析企业纳税规划的重要意义，提出现代企业纳税筹划的实务操作方法。     

浅析企业所得税纳税筹划会计核算

我国加入世界贸易组织后经济得到了快速的增长，同时也面临了新的市场经济下巨大的机遇和挑战，企业若想在激烈的市场竞争中求生存，必须要不断改革创新企业的经营管理模式。很多企业由于缺少科学规范的纳税筹划会计核算，导致被经济市场淘汰，因此我们有必要对企业所得税纳税筹划中的会计核算进行研究。本文主要对会计核算在纳税筹划中的实际应用进行了具体的分析，并总结了提升企业所得税纳税筹划会计核算的具体措施，以供企业参考。     

如何选择会计政策、会计估计进行纳税筹划

一、纳税筹划的界定及现实意义 纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动进行事先的合理筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收利益,从而实现税后利润及现金流量最大化.其主要特征是合法性和筹划性.纳税筹划在实务中主要实现四个目标:1.减轻纳税主体的税收负担,实现经济学上的帕累托效益更优.2.争取延期纳税,占有资金的时间价值.3.争取涉税过程的零风险,实现涉税过程中的外部经济.4.降低纳税成本,提高纳税主体的经济效益.     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点 (一)税收筹划的概念 目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划.经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以实现企业利润或经济利益最大化.企业经过税收筹划,能够充分利用税法中提供的税收优惠政策,选择对企业利益最大的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从企业财务管理角度来看,税收筹划属于企业的财务管理活动,是一种理财行为.     

如何进行延期纳税筹划？

利用延期纳税筹划,是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。请老师给提供一个“合法、合理”的延期纳税筹划案例,供财务工作者学习理解,谢谢专家!     

浅议基于企业费用的所得税处理

企业的所得税纳税筹划中一个重要的环节就是基于允许扣除项目进行的,对扣除项目进行纳税筹划,能够让企业借助合法的节税来获得最大的利益.本文尝试从企业的多项成本和费用等方面切入,研究分析企业如何进行纳税筹划才能够合理的提高企业的税前扣除金额,进而达到节税的目的.     

浅谈个人所得税纳税筹划

21世纪,经济飞速发展,人们的收入水平也在不断的提高.但是,作为一名纳税义务人,依法纳税是我们必须遵守的,收入的提高也就意味着要多缴税,这样一来,原来增长的一部分收入由于要缴纳税金又剩下不多了.于是合理的进行个人所得税的纳税筹划越来越成为人们迫切的要求之一.本文的主要内容就是通过介绍纳税筹划的概念、内容及方法来研究和探讨个人所得税的筹划方法,其中包括避税筹划、节税筹划和转税筹划.指导我们如何在不违反国家税法规定的情况下,合理、有效、持续的节约个人所得税费用,达到收益最大化的目的.     

企业理财中的税收筹划应用

税收筹划,又称纳税筹划。纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。而企业价值最大化就是财务管理的最终目标。各种税金作为企业成本费用的一项主要来源,对企业的会计收益和企业目标的实现,有着重要的影响,税收的政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期     

税收对企业财务管理中投资决策作用分析

在投资决策中,选择不同的行业、不同的地区、不同的组织形式等会适用不同的税率。由于这些税收差异的存在,纳税人就可以进行纳税筹划。本文探讨了纳税筹划在投资决策中的运用,强调企业在投资决策中应该根据具体情况选择最佳方案,扩大节税空间,从而获得最大的财税利益。     

浅谈企业税收筹划

<正>一、税收筹划概述根据笔者对有关文献研究可知税收筹划主要指纳税人严格基于相关税收方面法律法规以及政策地指导,并充分结合企业自身生产、经营以及投资等活动实际筹划制定出一个对自己税收利益最佳的纳税方案,从而使得企业在守法情况下保障经营效益。二、税收筹划的主要内容(一)节税筹划节税筹划主要指的是纳税人不在违反我国相关法律法规的基础上,合理运用我国所出台税法中的优惠政策,如减免税、固有起征点等来合理安排企业投资、筹资以及经营等活动,以实现将缴税金     

企业吸收合并纳税筹划案例分析——基于B矿业公司吸收合并纳税筹划案例的分析

企业吸收合并事项的纳税筹划是财经理论研究和实践工作的热点和难点。文章依据现行税收法规,以案例形式对企业吸收合并业务纳税筹划的合法、合理性及节税效应进行分析,并阐述了最优筹划方案适用条件和操作步骤。     

企业纳税筹划的误区

编者按:纳税筹划是纳税人在节税时依法对纳税事宜做出的事先安排,是智者的文明行为.成功的筹划可以节约税收成本,避免缴纳不该缴纳的税金.与企业的其他财务管理决策一样,纳税筹划也是风险与收益并存的.筹划的失误将给纳税人带来管理秩序混乱和经济损失.本文对纳税人对纳税筹划的一些认识误区及操作上常犯的错误进行理性分析,给纳税人带来一些启示和借鉴.     

“营改增”后建筑企业节税技巧与建议探讨

自“营改增”政策全面实施后,我国建筑行业的税务筹划工作发生了较大变化,无论是筹划内容还是筹划模式,都需要建筑企业在极短的时间内进行调整,以保障企业经营效益不受影响。当前,我国建筑企业在开展纳税筹划工作时,一般采取避税、节税和转嫁等形式来减轻企业税负压力。本文就“营改增”后建筑企业节税建议进行探讨,希望对我国建筑企业纳税筹划工作的开展有一定促进作用。     

改制:如何进行纳税筹划

改制设立过程中的税务筹划是指纳税人在改制设立过程中对税收负担的低位选择行为，即纳税人在法律许可的范围内，通过对设立，经营、投资、理财等事项的精心筹划和安排，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择条款，从而获得节税利益，并实现企业整体价值最大化的一种行为。纳税义务人为达到降低税负而开展的税务筹划活动，