浅议“零余额账户”

所谓零余额账户是财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设用于办理预算资金支付清算的账户。其日终余额与设立在中央银行的国库单一账户清算后结零。从零余额账户的概念来看，零余额账户的实质是过渡支付清算账户，尽管所有的财政支出都通过这个账户支付到商品或劳务供应商，但它并没有资金，它是通过清算与国库单一账户相联系，起支付或代理支付的作用。     

国库集中支付会计核算中的几个问题

预算单位特设账户一开始被定性为过渡账户，运行一段后将被取消。在实际工作中，我们认为这是不现实的。哪个单位不发生一些零星收支?就拿学校来说．每学期都要代收课本费，属于应付款项．而且不是即收即付，预算单位零余额账户又不允许有余额。所以，我们认为预算单位特设账户必须保留。单位自有资金指标与预算单位特设账户相对应，其指     

零余额账户管理的问题及建议

正零余额账户的开立使所有预算资金得以集中控制在国库单一账户,从而克服因资金分散、重复设置账户而导致预算资金大量滞留在预算单位以及由此引发的一系列弊端,对于规范财政资金管理,提高财政资金使用效率,预防和治理腐败,完善国库集中支付制度具有十分重要的意义。但就实地业务检查情况而言,目前零余额账户运作和管理中存在的问题亟待关注。     

零余额账户管理使用需完善

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。但实际中零余额账户的运作和管理存在的一些问题更值得关注。一是资金支付方式选择标准不统一,直接支付比例相对制度要求较低。二是违规大额提现,存在公款私存现象。三是存在零余额账户余额不为零的现象。四是部分代理银行网点设置     

改进财政零余额账户运行的思考

随着财政国库集中支付制度改革的不断推进,从中央、省、市自上而下改革已落实到了县一级财政国库。按照财政国库管理制度改革精神和要求,实行零余额账户管理,建立国库单一账户体系,是改革的重头戏,对零余额账户的有效管理是实现改革目标的关键。所谓零余额账户是财政部门或财政部门为预算单位而在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算     

零余额账户也要编制未达账项调节表?

随着国库集中支付改革的推行,行政事业单位相继开立了零余额账户。零余额账户是指预算单位在办理授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过零余额账户将资金支付     

浅谈如何提高科研事业单位货币资金支出管理水平

科研事业单位货币资金由库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等构成。资金收支业务贯穿科研事业单位业务活动全过程。本文从当前科研事业单位货币资金支出管理的现状出发,以加强货币资金内部控制为基础,通过加强信息化建设和优化账务处理方式等手段,提高科研事业单位货币资金支出管理水平,成为科研活动强有力的后勤保障。     

宜昌县对政府性资金推行“三分两统”的管理新模式

1999年 9月 ,湖北省宜昌县在预算外资金“一个账户收入直达”管理办法的基础上 ,创造性地贯彻落实中央“收支两条线”的有关规定 ,全面推行了政府性资金“三分两统”的管理新模式。　　一、现行“收支两条线”管理模式透视　　征税和收费是国际通行的政府参与社会财力分配的方式。在我国 ,税收已形成一套规范的征管制度 ,而收费、罚款及其他形式的政府收入仍处于混乱状态。为治理政府财力分配的无序以及由此产生的种种腐败行为 ,近几年全国各地都以“收支两条线”为主要形式对预算外资金管理办法进行了卓有成效的改革。当前比较有代表性的方…     

浅析如何做好企业资金收支两条线管理

在现代企业中,资金收支两条线管理是财务工作中的重中之重,可以有效整饬企业财务秩序。本文主要通过对资金收支两条线模式的分析,探讨企业资金收支两条线具体的管理策略,以期为企业的财务会计管理提供有益参考。     

实行规范管理突出管理成效—湖北省老河口市“收支两条线”管理的做法和成效

从1998年开始，老河口市以公检法司等四个单位为试点，推行“收支两条线”管理，1999年，又把“收支两条线”管理范围扩大到交通局，土管局等13个单位，今年在全市179个具有执收，执罚权的单位全面实行“罚缴分离，收缴分离”的“收支两条线”管理办法，共取消帐户358个，归并资金128万元，收回票据556本，取消收费项目14个，建立代收网点43个，预算外资金“收支两条线”管理已基本实现规范化，制度化，全面实行“收支两条线”管理以来，预算外收入直线上升。     

财政部 中国人民银行 关于零余额账户管理有关事项的通知（财政部2009年6月2日财库[2009]47号文印发）

为深化完善国库集中收付制度改革,进一步规范零余额账户管理,根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001124号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号）,结合我国目前银行账户管理的有关情况,现就零余额账户管理有关事项通知如下：     

预算外资金管理问题解答七则

1．什么是“收支两要线”管理？所谓“收支两条线”管理，是指按照公共财政的分配和管理原则，对体现政府职能并凭借或依靠国家赋予的职权取得的财政性资金，实行收入上缴财政，支出由财政统筹安排的管理方式。“收支两条线’僧理包括预算内“收支两条线”管理和预算外“收支两条线”管理两种具体管理形式。2．什么是预算内“收支两条线”青理？所谓预算内“收支两条线”管理，是指根据国家有关规定，对应纳入财政预算管理的各项收费、基金和附加，收入上缴国家金库，支出由主管部门提出使用计划，经财政部门审核后按规定从国家金库拨付。属…     

认真履行经理国库职能 着力提高国库工作水平

一是做好国库会计核算基础工作。认真办理国库日常核算业务，严把预算资金的支拨和退付关，对财政和代理银行零余额账户实施严格的额度控制和及时的资金清算，保证预算收支业务及时准确办理和国库资金的安全完整。二是切实做好国库资金汇划报解新模式推广工作，适时组织对实行库款报解新模式的工作进行实地检查，促进规范运行。     

关于完善国库单一账户体系的思考

一、现行国库单一账户体系的构成及功能 现行国库单一账户体系主要由6个账户构成，分别为国库单一账户（财政部门在人民银行开设的国库存款账户）、财政部门零余额账户（财政部门在代理银行开设的零余额账户）、预算单位零余额账户（财政部门为预算单位在代理银行开设的零余额账户）、     

目前国库集中支付制度执行中存在的问题

一、国库集中支付制度执行中存在的问题(一)代理银行先付后收的清算方式与《支付结算办法》的有关规定相悖。财政国库集中支付制度规定,代理银行为财政部门开立国库单一账户体系中的财政零余额账户,财政部门开出支付令,代理银行无条件将资金直接从财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户,并根据当日资金支付额向人民银行国库部门提出清算要求,营业终了该账户余额为零。代理银行这     

西方国家国库现金管理模式特点与借鉴

一、引言所有财政性资金在未拨付前集中于国库单一账户,因收支时间差而产生国库资金余额,形成库存资金。国库现金就是指已缴入国库且暂未实现支付或尚未流出国库单一账户的财政性资金。国库现金管理是指在满足国库支出需要的前提下,通过一系列管理活动,保证国库资金的安全性,提     

财政部 中国人民银行 关于零余额账户管理有关事项的通知

为深化完善国库集中收付制度改革,进一步规范零余额账户管理,根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发（中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法）的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号）,结合我国目前银行账户管理的有关情况,现就零余额账户管理有关事项通知如下：     

国库集中支付改革后国库监管的难点及对策

以国库单一账户体系为基础、资金缴付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革从2001年中央级预算单位试点开始,目前已在全国推广。实行国库集中支付业务改革后,人民银行国库部门在监管对象上增加了代理银行,在具体监管业务上增加了财政零余额账户和预算单位零余额账户的设置和使用情况、财政性资金支付与清算的及时性和准确性、相关管理办法和操作规程的制定和落实情况,     

“收支两条线”管理中几个实际操作问题的探讨

<正>"收支两条线"管理源于国家加强预算外资金收入的管理。最早于1990年第一次明确提出加强"收支两条线"管理的概念和要求,并于1996年正式印发了《关于加强预算外资金管理的决定》,明确了预算外资金是国家财政性资金,要实行"收支两条线"管理。在2004年财政部发布《关于加强政府非税收入管理的通知》(财综[2004]53号)中,则对政府非税收入概念、范围和管理等作出了具体规定,明确政府非税收入纳入"收支两条线"管理。     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统.通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控.但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处.本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法.