某市税收流失问题浅析

2001年末至2002年初,上海特派办对某市国税局2001年度中央税收征管情况进行了审计,发现因税务人员玩忽职守,地方政府干预,税务机关漠视税法、疏于管理原因等,造成1.5亿元巨额税款流失。表现形式一、税务执法人员玩忽职守造成税款流失。该市国税局下属某区国税局一些税务人员对企业偷骗税行为视而不见,随意核准纳税申报。如某集团公司下属废油加工厂和经贸公司通过虚开废旧物资收购发票偷税,税务人员不仅未严肃查处,反而核准其纳税申报,造成税款流失3128万元;对该厂用收款收据和普通发票来抵扣增值税,也予以核准,造成税款流失271万元。一些基…     

浅议纳税检查后的帐务调整

帐务调整是纳税拴查的一个重要环节。在日常检查和税收征管工作中，税企双方往往忽视建方面的工作。税务人员扶为，补征税款已经入库，调整帐务是企业的事，与税务无关；企业办税人员则认为，只要补了税款，调不调帐无关紧要。实践证明，在工作中经常遇到的“前查后惜，前补后漏”现象，不少就是由于不及时调帐而违成的。因此，税务人员在纳税捡查后，要帮助和督促企业调整帐务。     

IPO上市的成本费用有多大

在进行企业是否上市的决策过程中,需要考虑的成本因素主要包括：税务成本、社保成本、上市筹备费用、高级管理人员报酬、中介费用、上市后的边际经营成本费用以及风险成本等几个方面。一、税务成本企业在改制为股份公司之前即需补缴大量税款,这是拟上市公司普遍存在的问题。一般情况下,导致企业少缴税款的原因主要包括：第一,企业财务人员信息和业务层面的原因导致少缴税款；第二，财务管理不规范，收入确认、成本费用列支等不符合税法规定，导致少缴税款；第三，关联交易处理不慎往往会形成巨额税务成本。     

浅议审计职能与财政职能重叠与错位的弊端

某县审计局在审计教育局固定资产投资项目时,该项目已经于１９９８年度竣工,且编制完工程决算,帐上也没有列示相应应缴纳的税金,更没有税务机关的缓缴报告。审计决定中要求被审计单位缴纳固定资产投资方向调节税５万元,分二次缴纳,先缴２万元上缴国库,另外３万元以后缴纳。而后税务部门也去查税,并且根本不承认审计机关所要求缴纳的是税款,把审计机关已经上缴国库的２万元连同所欠的余税款,一同强行划走,直接发生了重复缴税的事实。 审计人员把审计署的文件传递到税务部门,税务部门说“此文只对审计机关内部好使,对税务部门根…     

建筑施工企业的税务风险管理和控制

本文介绍了建筑施工企业的税款缴纳情况,分析了目前建筑施工企业在税款缴纳上存在的不足之处,主要体现为税务风险的认知不足,税务风险预警体系建立不足,税务风险控制监督不足,缺乏良好的税务风险管理环境,缺乏与相关单位与机构的合作,提出了建筑施工企业的税务风险控制措施,要求建立良好的风险管理意识,优化发票管理,加强建筑合同管理,提升企业的税务核算能力,建立税务风险管理与防范机制,对建筑施工企业税务风险管理研究提供了一定的参考意见。     

延期纳税税务筹划利益计量

企业税务筹划方法有很多,延期纳税是其中的一种,延期纳税就是缴纳总税款额不变,尽量将缴纳税款时间延后,以获得相应税款的时间价值。从税法的相关规定中,可以发现,缴纳税款的时间与纳税期限、纳税义务发生时间、纳税环节等因素密切相关,通过改变上述因素都有可能实现延期纳税。文章分别以企业所得税、增值税和消费税为例来分析延期纳税税务筹划利益的计量,为企业进行税务筹划提供理论依据和分析思路。     

税务干部被迫垫款交税危害大

最近，我办在审计调查中发现河北省一些县级国税部门在当地企业效益下滑、税源大量萎缩的情况下，要求税务干部个人出资垫款以企业名义交税，目的是虚增税款。税务干部出于无奈，只好照办，所出资金的来源，或以个人住房作抵押向金融机构贷款，或向亲朋好友借，或从企业调剂。垫款交税一般在每月２５日入库，次月归还，滚动运作。如，Ａ市国税局１９９７年至今年５月采取上述方式共计入库税款２７２７万元，其中：向企业借款交税２６１３万元，税务干部个人垫款交税１０５万元，个人贷款交税９万元。上述问题的产生，一方面是由于国税部门税…     

企业税务风险的成因及规避

近年来,税务风险问题引起了越来越多企业的高度重视,本文通过阐释企业税务风险的体现,揭示了税务风险的成因,在此基础上探索了规避税务风险的方法,即企业财会人员与管理人员应熟练掌握税法及其他相关法律、及时完整地进行纳税申报、严格按照期限规定缴纳税款、增强对发票的管理,积极防范纳税申报中的风险、税款征缴中的风险、防范发票管理中的风险,以期能够为我国企业税务风险的防范提供一定的参考.     

税务稽查收入的收缴和稽查专户的管理亟待加强

最近我们在对某国税审计中发现,税务部门在对税务稽查收入的收缴、稽查专户的管理、税款缴库、查补税款的税收会计核算和统计等项工作中,存在一些不可忽视的问题： １．缴入专户的查补税款存在严重的延压问题。如,某市国税稽查局开立的“税务稽查收入专户”,截止１９９９年末共计查补收入缴入专户２８２万元,当年上缴国库的仅为 １６０万元,而且只是１９９９年 １２月一次缴入,年末还有 １２２万元没有上缴国库。严重的违反了国家税务总局在《关于税务稽查部门查补收入入库的暂行规定的通知》文件中要求查补收入缴入专户后必须在当日…     

浅谈新形势下建筑施工企业税务筹划

近年来,经历了新冠疫情肆虐,我国经济增速放缓、基础设施投资增速放缓,建筑施工行业前景不容乐观,市场趋于饱和甚至过剩,企业面临着更激烈的竞争。建筑施工企业普遍具有大体量、低利润率、资金占用成本高的特点。其中,税负成本是建筑施工企业成本的重要组成部分,通过税务筹划工作,采取合法且科学的税务筹划方案,可以帮助企业降低税负成本。税务筹划工作可以作为企业新的利润增长点,提升企业的盈利能力。在激烈的市场竞争环境下,部分建筑企业将市场开发作为重中之重,缺少专业税务筹划人员,忽视了税务筹划工作,没有构建科学的税务筹划机制。因此,建筑施工企业要高度重视税务筹划工作,深刻认识到税务筹划对企业降本增效的重要性,根据企业实际经营现状,科学制定税务筹划方案,采取合理的方法,为企业节省税款,从而做到节流创效,为企业的长期稳定健康发展作出贡献。     

煤炭资源整合企业的财务与税费探讨

在煤炭资源整合过程中,企业的财会、工程技术等专业人员必须全程参与,以其专业知识和经验为企业提供最佳整合方案,做好资源整合的结构设计、经营模式、价格及支付方式的确定、税费的筹划等安排,最终形成资源整合法律意见书和一套完整的资源整合合同和相关协议.对大企业而言,加强对煤炭资源整合企业的经营管理中涉税工作的力度为企业煤炭资源整合工作的重点.注意经营风险的防范和政策法规的把握和运用,合法地降低纳税成本,减少应纳税款,节约税务支出,实现收益最大化的筹划便成为纳税人的必然选择.     

促产增收拾零

哲盟税务部门常抓促产增收不懈，取各7日月显的成效。据不完全统计，从1986年到1990年，按照现行管理体制和有关政策的规定，全盟对1，707户工商企业减免税款4，345．5万元；用税款归还贷款1，518．4万元，从而扶持和发展了一批企业。     

当前税款入库中存在的问题和对策

当前税款的延压主要是税务部门为调节税款进度而进行的延压和国库经收处在税款经收过程中的延压，其主要原因：一是税务征收机关的税务考核机制，二是商业银行的利益补偿动机，三是国库监管的薄弱，要根据解决税款延压问题，必须完善法律法规，强化国库监管，调整利益分配和考核机制。     

企业税务筹划概论

税务筹划是指企业为节约或减少税款支出,在税法允许的范围内,以适应国家税收法律导向为前提,利用税法所给予的税收优惠或选择机会,对自身经营、投资和理财等活动进行科学、合理的事先规划与安排,以达到降低税负、实现利润最大化目的的行为。西方企业税务筹划起点较早,大多数律师事务所和会计师事务所都承接企业委托的税务筹划业务,许多企业还聘请专门的法律顾问和税务顾问进行企业税务筹划研究。而国内对企业税务筹划方面的研究才刚刚起步。税务筹划具有明显的减负节税功能,能在合理合法的前提下为企业获得最大的税后利益,其必将为越来越多…     

"计划"是"过头税"的原罪

时下,税务部门在税收征管过程中,由于受年度税收计划的影响,普遍存在人为调节税收进度的情况,致使收"过头税"和税款滞留等问题突出.据审计署日前发布审计结果公报,四川德阳市地税部门为完成税收任务征集"过头税",导致某公司一年度上缴税款居然是其应缴税款的7.63倍.经济欠发达的内蒙古、江西等地区,税务机关为完成税收计划征收"过头税"达10.02亿元.而由于税务部门人为调节税收进度,也使得许多应征收税源滞留企业.     

现代税收管理制度下如何开展税收风险管理

税务风险管理是风险管理的一个分支,主要体现在两个方面:一是企业方面.企业的各项经济活动都会涉及相应的会计核算,而会计核算和处理方法会直接导致企业的税务行为。所以说对企业而言,税务风险管理,就是企业规避税务检查的风险,而如果企业处理不当,没有遵循税法的规定就会遭受税法的制裁。同时如果企业对于适用税法掌握不准确,对应该享受的税收优惠政策不了解,就会增加多缴税款的风险。另一方面是税收征管部门。各地税务机关是各项税收的主要征管机关,对他们而言,税收风险主要是指如何最大限度地防止国家税款的流失;合理的降低税收执法风险;同时避免因税务人员主观的个人素质问题和税收征管制度执行中的客观因素问题与纳税人发生掣肘。本文主要是针对第二方面——就如何降低税务机关的税收风险,最大限度地降低征收成本,创造稳定有序的征管环境进行阐述的。     

企业虚报亏损账务如何调整?

国税总局国税发 [1996 ]16 2号文件规定 :税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时 ,如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得 ,从而多申报亏损 ,可视同查出同等金额的应纳税所得。对此 ,除调减其亏损外 ,税务机关可根据33%的法定税率 ,计算出相应的应纳所得税额 ,并视情节 ,根据《税收征管法》的有关规定进行处理。例 :某企业 1999年末“利润分配———未分配利润”账户借方余额 12 0万元 ,企业申报亏损也为 12 0万元 ,经税务部门检查发现 :①若企业将 40万元收入存入小金库中 ,税务部门的处理结果是企业调减亏损 ,处以视同所偷税款 13 2…     

新《税收征管法》对税务人员的禁止性行为有哪些?

新《税收征管法》第九条第三款规定: "税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊,玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人."这就是法律禁止税务人员的违法违纪的行为,主要包括:     

依法治税离不开税务警察和税务法庭

随着市场经济的发展，个体、私营经济等非国有经济在国民经济中的比重不断增长。国家与集体、国家与个人的经济利益矛盾冲突愈来愈明显，愈来愈表面化。残酷的市场竞争，使得每一个市场参与者必须不断地追求利润，减少开支，加大积累，以免被市场淘汰出局。因此，偷、逃税款就成为一部分不法经营者追求利润的首选方法，税务部门在执法力度上的软弱性更促使其成为现实。相对于经济的发展，我国税务人员的数量增长却是缓慢的，尤其是征收一线的税务人员，数量锐减，征管力量薄弱。在有的城市，集贸市场和临时经营户无专人负责征收税款。更有甚…     

遏制税务窗口违规开票"四法"

在审计中,我们经常遇到税务窗口开具的建安、运输、劳务、服务等发票.窗口开票对方便纳税人、规范票据管理、防止税款流失起到了积极的作用,但存在少数单位和个人利用税务窗口开票违纪违规的现象,具体表现在如下几个方面: