高校纳税筹划成本及其控制途径

纳税筹划为高校带来一定纳税筹划收益的同时也会带来相应的纳税筹划成本。高校内部的自身因素以及外部环境因素都会影响其纳税筹划成本的变化。纳税筹划成本的存在一定程度上抵销了纳税筹划收益,甚至得不偿失,高校在进行纳税筹划的同时往往忽略纳税筹划成本。文章就高校纳税筹划成本的概念、分类及控制等方面进行探讨,以期达到税收筹划收益的最大化。     

税务代理对我国纳税服务的影响

实行税务代理是建立社会主义市场经济体制的客观要求,是加强税收征收管理的内在需要,也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。随着我国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高,以及一批具有税务代理资格人员的出现,推行税务代理的条件已逐步成熟。税务代理的完善与提高对降低纳税成本、完善监督制约机制、优化税收征纳环境、维护纳税人权益等方面有显著效果,对我国纳税服务也具有重要的作用,形成了纳税服务的社会化效益。     

永煤贵州地区煤炭企业纳税成本研究

根据永煤贵州地区煤炭企业股权结构比较复杂,涉税地点分布广,当地税收政策混乱、税费成本畸高等现象,结合永煤贵州地区煤炭企业纳税成本现状,提出了纳税筹划的各种举措,降低企业税负,提高企业的经济效益。     

从降低纳税遵从成本的角度看我国税收服务的取向

我们知道,偷逃漏税是一种纳税不遵从的表现。绝大多数的纳税人都知道应该依法纳税,但他们仍然想尽办法偷逃税款,这只能说明他们的纳税遵从度低。纳税意识不高只是纳税遵从度低的一个原因,更重要的是纳税人的“负担”过重。我们从经验数据中知道,我国的总体及平均实际税负并不算高,那为什么还说纳税人税收“负担”过高呢?其实这是因为我们在计算纳税人的税收负担时,忽略了作为纳税人税收负担很重     

企业纳税成本及其决策模型构建

为了在遵循税法和征管细则的前提下使纳税支出最小,企业必然要进行纳税筹划(纳税管理),其过程实际上是一个纳税成本的决策过程。     

关于企业纳税成本问题的探讨

企业纳税成本是企业生产或销售商品、提供劳务而必须耗费的经济价值，它通过减少某项资产或增加某项负债的方式来实现。本文所指的企业纳税成本是指除企业实际上缴的实体税款外，为上缴实体税款或履行纳税义务而发生的一切费用。     

浅析纳税成本问题

纳税成本是纳税人（包括企业和个人）为履行纳义务所承受的负担或代价,它与征管成本和税收社会成本,都是一定时期税收成本的重要组成内容。纳税成本一般包括直接纳税成本和间接纳税成本。直接纳税成本是指纳税人为履行纳税义务而付出的人力、财力和物力,如设专人填写纳税申报表,按规定时间到国库缴税,学习税法,了解有关纳税规定,配合税务专员开展纳税检查等。直接纳税成本通常可以通过估算纳税人履行纳税义务平均报酬率来确定。如果采用专家供理纳税事务的,则可按其实际支付的费用额作为纳税的直接成本。间接的纳税成本是指纳人在履行纳税义务过程中所随的精神负担、心理压力等。由于间接纳税成本反映为纳税人精神上、心理上的负担,因此它与税制的公平性、心理上的负担,因此它与税制的公平性,税负的适度性和税收政策的普及性有很紧密的关系。税制越公平,纳税人的心理便越容易平衡。税收负担若在纳税人的随能力之内,其心理压力偏低;而税收政策普及程度越高,纳税人对税收的恐惧性便越少。     

纳税筹划系列之五：纳税筹划成本与预期性

纳税筹划作为企业理财学的一个重要组成部分,已被越来越多的企业管理和财会人员接受和运用。但是,在实际操作中,很多纳税筹划方案理论上虽然可以缴税或降低部分税负,获得税收利益,却往往不能达到预期效果,这与纳税筹划成本和纳税筹划的预期性有关。     

浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性，必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本，既包括税收成本，也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用，包括时间成本、货币成本、心理成本和风险成本。一般情况下，因显性成本较为直观，纳税筹划者在纳税筹划的成本效益分析中都会予以充分考虑。而隐性成本尤其是非税成本，在纳税筹划过程中相对而言则较易被忽略。     

我国纳税服务存在的问题及优化对策研究

纳税服务是税收征管体系的重要组成部分。新的《税收征管法》及其实施细则的颁布实施,在保护纳税人权益和规范税务机关行为方面做了大量的规定,并将纳税服务由职业道德范畴提升到行政行为规范。与此同时,经济社会的发展对纳税服务工作提出了更高要求,各地税务机关都已将纳税服务工作摆上重要议事日程,在优化纳税服务,促进纳税人依法、自觉、主动纳税,切实保护纳税人的合法权益方面作了大量卓有成效的尝试。本文就当前税收工作的实际,针对优化纳税服务工作提出了浅显的建议。     

纳税筹划的对策及启示

一、完善企业集团纳税筹划实施的对策（一）建立纳税筹划风险成本预测和核算程序企业集团进行纳税筹划,应充分预测风险和成本,制订多套方案适时选用,把税务成本作为运营成本的重要组成部分,实行科学管理。     

应用Excel建立纳税成本风险管理模型探讨

企业为了健康发展、持续经营、增加税后利润,必然考虑降低纳税成本.要降低纳税成本,就有纳税风险.如何加强纳税成本风险管理,化解及降低纳税风险? 笔者设想建立一个涉及各税种税率因素的量本利方程式,把这个方程式嫁接到Excel上,创建税率利润敏感分析模型图,时时跟踪、调节各税种税率参数的变化时企业利润变化影响程度,选择最佳的节税途径.     

日本企业的成本管理及对我国的启示

建立社会主义市场经济需要重塑市场经济的微观主体——企业，让企业树立市场竞争意识，作为企业进行市场竞争的一大武器——成本优势应当成为企业管理的核心，无论是企业的经营人员还是普通员工都应当有此观念。日本经济在第二次世界大战中遭受重创，受到极大破坏，战后日本经济发展受到美国的控制，但是日本企业积极吸收美国先进的企业管理方式，不但使日本经济迅速从战后的废墟中走出来，     

纳税筹划对企业的影响

<正>纳税筹划,即纳税人在遵循税收法规的前提下,通过对投资、筹资、经营等事项的事先安排与筹划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款,来降低税负、避免纳税风险,从而实现纳税成本最低与纳税风险最小的平衡。     

节约纳税成本于细微之处

<正>纳税策划一词,近些年在财会理论研究中经常出现,引起不少财会人员的注意。也有部分具有较高水平的财会人员在实际工作中加以运用,明显为其所服务的企业节约了可观的纳税成本。     

日本企业的成本管理及对我国的启示

建立社会主义市场经济需要重塑市场经济的微观主体———企建业，让企业树立市场竞争意识，作为企业进行市场竞争的一大武器———成本优势应当成为企业管理的核心，无论是企业的经营人员还是普通员工都应当有此观念。日本经济在第二次世界大战中遭受重创，受到极大破坏，战后日本经济发展受到美国的控制，但是日本企业积极吸收美国先进的企业管理方式，不但使日本经济迅速从战后的废墟中走出来，而且在某些方面还超过了美国，在世界经济发展中创造了奇迹。日本经济发展之所以能有如此快的速度，在于日本是一个虚心接受其他国家经济发展先进…     

纳税筹划成本的分析与决策

纳税筹划方案的选择实际上是纳税人的一种财务决策。该决策的核心在于比较风险、成本和收益。对纳税人而言,纳税筹划的收益源自于节税。然而,任何收益的取得都是在一定的风险下,以一定的成本支出为代价的,纳税筹划收益也不例外。实际上风险也意味着代价。目前人们对纳税筹划的收益性认识比较充分,但对纳税筹划的风险与成本的认识还显不足。从而导致筹划方案执行的失败。纳税筹划风险成本是纳税筹划成本的组成部分,充分认识纳税筹划成本,有利于规范纳税筹划行为,进行有效的财务决策。一、纳税筹划成本分析纳税筹划是纳税人为了实现其理财目标…     

实施纳税筹划 合理降低企业税收成本

科学、合理、恰当地实施企业纳税筹划工作，对于降低企业税收成本，具有十分重要的现实意义。