审计查处大案要案问题的探讨

湖北省审计查处大案要案理论研讨会于1999年11月24日至26日在黄冈市召开。参加会议研讨的有来自审计署科研所、湖北省高级人民法院以及部分市、县审计局的代表。赴会的近40名代表共提交学术论文、课题报告30多篇。会上,省审计厅黄道国副厅长作了讲话。省审计学会副会长姚建华同志作会议小结。会议期间,代表们对审计查处大案要案的实务经验进行了交流,对有关的基本理论和技术方法进行了认真探讨,现将讨     

略论审计查处大案要案的特殊要求

查处大案要案是审计部门的重要职责,也是当前和今后一个时期的审计工作重点之一,那么,查处大案要案对审计程序、审计文书、审计纪律有哪些特殊要求呢? 一、查处大案要案对审计程序方面的特殊要求。 查处大案要案是审计业务的一部分,必须按审计程序办事。由     

审计查处大案要案的作法要点

在现行审计体制下,审计机关查处大案要案受审计环境、审计权限和审计手段、方式的影响,因而比司法、纪检机关查处大案要案工作要困难得多。因此,在审计发现、查办大案要案工作中,应以《审计法》为武器,着重把握以下几点: 一、要牢固树立审计查办大案要案的观念,切实增强审计人员查办大案要案意识。审计机关、审计人员是经济建设的前哨和卫士,其主要职责是监督经济生活、经济行为的真实性、合法性和效益性。审     

查处大案要案的审计技术与方法

自1999年以来,江苏省扬中市审计局围绕查处大要案,不断改进审计技术方法,取得明显成效,先后向纪检、监察和司法机关等部门移送违法乱纪案件线索5件,移送处理30人,其中18人已受到处理;查处“小金库”30个,金额达980.64万元。 (一)对现金立足于全面突击盘查 一是把握好审查现金的时间。一般选择上班前或下班后进行突击盘点抽查现金,如遇特殊情况,可随时突击抽盘现金。二是把握好清查现金的范围。对出纳以办公桌、保险柜、租用的银行保     

审计与纪检查处大案要案的区别

笔者就审计机关查处大案要案与纪检部门查处大案要案的区别,谈几点看法: 一、二者查处大案要案的执行主体不同。 审计机关查处大案要案执行的主体是各级政府的审计机关及其审计人员,一般由审计机关内部一个业务部门和审计人员承担。属行政执法范畴。纪检部门查处大案要案执行的主体是党的各级纪检机关及其工作人员,一般要涉及纪检内部的信访、调查、审理几个业务部门和工作人员,共同去完成一     

审计机关与司法机关查处大案要案的区别

审计机关查处的大案要案与司法机关查处的大案要案主要有以下区别: 1.大案要案的范围不一样。审计机关查处的大案要案比司法机关查处的大案要案范围广。审计机关查处的大案要案是指重大的违反财经纪律和法规、重大的违反党纪政纪行为、重大的违反秩序的犯罪行为的案件。司法机关查处的大案要案指重大的违反秩序的犯罪行为,即严重破坏经济秩序,造成严重后果,社会危害性较大的情况。 2.大案要案线索的来源不一样。审计机关发现大案要案线索主要是从经常性的审计工作中发现线索;从经济责任审计发现线索;从群众举报中发现案件     

突出审计重点 狠抓大案要案的查处──安远县审计局查处大案要案的几点启示

１９９９年,安远县审计局将查处重大违纪问题和各种违法经济案件作为审计工作的重中之重,贯穿每个审计项目的始终,比以前有重大突破,取得了明显的成效。全年共计查处各种违法经济案件１１起,涉及违纪金额２１１．９万元,其中万元以上大案要案５起,分别移送纪检、监察机关和司法机关进一步查处,有三名责任人被依法查处（其中企业中层领导干部两人）,在社会上产生了巨大的反响。从该局查处大案要案中我们得到了如下几点启示:一、是强化措施,严格考核和奖惩。该局在提高认识的基础上将查处大案要案列入年度目标考核内容,并严格奖惩,凡查处并移…     

浅议资金来源去向的审计与大案要案的查处

纵观经济领域违法违纪案件的历史,不外乎是贪污、受贿、行贿、侵占挪用之类,集中起来就是钱的问题,审计一般围绕钱的来源和去向,采取一些“对症下药”的审计方法就有可能揪住大案要案的狐狸尾巴,笔者拟就大案要案与资金来源去向的问题谈些浅见。 　　审计资金的来源去向应注重银行账户。审计资金的来源和去向是我们打假治乱真实性审计的重点内容。一般资金的流动除了现金支取,就是通过银行账户,有的蓄意谋划违犯者,就是通过银行账户将资金转来转去,但不管他怎样转最后还是要有一个落脚点,只要我们追根溯源,运用“账户入手法”,…     

树立联合审计观念 加大查处大案要案的力度

在年初的全国审计工作会上,国务委员王忠禹传达了朱 基总理对审计部门的殷切希望,要求审计一定要突出重点,查深查透,对严重违反财经法纪的问题要绳之以法,面对腐败现象屡禁不止,呈现多层次,多领域,跨部门,跨地区的特征和趋势,笔者认为,切实加强与各监督检查部门及兄弟单位的联系与协作,开展联合审计是惩治腐败,打击职务犯罪最迅速,最有效的一种审计方式。 一、加大查处力度,必须树立联合审计观念 根据审计法的有关规定,审计机关在审计中具有资料索取权、检查权、调查权、纠正权和建议权等权限。但在实施中往往出现被审计单…     

查处大案要案对审计程序,审计文书,审计纪律的特殊要求

一查处大案要案对审计程序方面的特殊要求查处大案要案在审计程序上,除依照一般审计程序办理以外,还有其特殊要求:(一)在确定审计计划、制定审计方案时要比常规审计项目更慎重和周密。大案要案的审计目的总体上是要弄清案情,但审计前不知底细,审计目的只能随着审计的进展逐步明确,因此,在制定审计方案时要求慎重周密考虑和安排,以便顺利进行审计。(二)拟发审计通知时,只能以常规审计的内容通知被审计单位,要注意审计目的的保密性。大案要案的审计立项依据主要是三个方面,一是党委政府交办的审计项目;二是群众举报后确定的审计项目;三是一般…     

审计机关查处大案要案需要注意的几个问题

当前,审计机关在查处大案要案工作中,存在一些罪与非罪之间把握不准、具体罪名认定不清、案件移交的机关不够准确等问题,在一定程度上影响了对大要案的查处力度,需要引起足够重视。 一、正确理解刑法相关概念,注意罪与非罪、此罪与彼罪的区别     

金融审计创新特色之路——来自广州特派办的报道

广州特派办金融审计在打击金融犯罪、维护经济秩序方面硕果累累。自2000年以来,相继组织和参与了对广东四大国有商业银行的审计,共查出各项违纪违规金额590多亿元,上缴财政及罚没款近3亿元。上报审计简报、要情共58篇,其中有14篇被国务院领导批示。由审计发现线索并被司法或有关部门立案处理、查处的案件有11起,共抓获犯罪嫌疑人50人,116人受到行政处分,其中,厅局级干部6人。2000年、2001年连续两年获全国金融审计业务一等奖,2001年“14家关联企业骗贷3亿元案”被审计署评为大案要案二等奖,2002年“中国银行广东省分行”审计项目获审计署全国优秀项目嘉奖,2003年“建设银行广东省分行”项目获署优秀项目奖。此外,为褒奖审计人员的突出贡献,原金融审计二处处长朱惠红同志2002年被审计署荣记个人二等功,原副处长刘丹同志被审计署授予2001年全国审计系统先进个人荣誉称号。     

打造一流的审计队伍--审计署武汉特派办干部队伍建设综合报道

审计署武汉特派办(以下简称武汉办)在短短的几年时间里,取得了令人瞩目的工作成绩,查处了许多在全国产生重大影响的大案要案.起初,提起武汉办,常让人津津乐道的是那一个个重大的案例和一组组惊人的数字.然而,时至今日,我们更应该去考察这支审计队伍的发展历程,探究他们是如何应对审计发展带来的严峻挑战的.万变不离其宗,今天的武汉办之所以处翘楚之势,其根源就在这支审计队伍本身.因为,在那些令人振奋不已的成绩背后,有一个团结坚强的领导班子,如同战斗堡垒一般发挥着核心作用;有一支一流的战斗队伍,始终保持着高昂的斗志.那么,这几年武汉办的领导班子是如何调整、凝聚、提高这支队伍的呢?这个团队又有着怎样的敬业精神和职业道德?是什么机制有效地促进了他们的整体创新?方方面面的工作又是如何实施高效管理的?……带着这些问题,近距离地感触他们,解读他们,有些或许是巧合,但更多的是缘于"察人于细微之处".记者感到,这种感触和解读,收获良多,回味悠长,发人深思.