国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15％税率征收企业所得税的优惠的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,深圳市地方税务局：国务院最近决定,对设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内,可以减按15％的税率征收企业所得税。现就实施这一税收优惠政策的有关问题通知如下：     

财经速递

税收实施企业所得税过渡优惠政策明确根据新《企业所得税法》第五十七条规定,最近,国务院对企业所得税优惠政策过渡问题通知如下:一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策,按以下办法实施过渡:自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施     

西部大开发税收忧惠政策出台

<正> 为体现国家对西部地区的重点支持,国务院日前发出《关于实施西部大开发若干政策措施的通知》,出台了实施西部大开发的若干政策措施,其中明确了有关税收优惠政策。 通知规定,对设在西部地区鼓励类产业的内资企业和外商投资企业,在一定期限内,减按15％的税率征收的企业所得税。民族自治地方的企业经省级人民政府批准,可以定期减征或免征企业所得税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等的企业,企业所得税实行两年免征、三年减半征收政策 对为保护生态环境,退耕还生态林、草产出的农业特产品收入,在10年内免征农业特产税对西部地区国道、省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用     

一个财务总监怎样做到合理避税

<正>常用的避税方法有很多,但一般不外乎:利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得     

高科技产业化税收优惠政策落实

国家税务总局和财政部日前联合发出《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》,落实有关鼓励技术创新和高技术产业发展的税收优惠政策。通知明确,在增值税方面,一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,按法定１７％的税率征收后,对实际税负超过６％的部分实行即征即退。在营业税方面,通知规定,对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税。在企业所得税方面规定,对社会力量,包括企业单位、事业单位、社会团体、个…     

扫描中国西部优惠政策

一、西部地区共享的8大政策: 1、凡属优势产业目录内的项目,进口自用设备、技术、配件、备件给予税收优惠.2、外资企业外商持股比例的限制放宽.3、现行税收优惠政策执行期满后的3年内,可以减按15%的税率征收企业所得税.4、再投资项目外资比例超过25%的,可享外资企业相应待遇.     

对企业所得税税收优惠过渡政策的解读

新的《企业所得税法》实施以后,原税收法律、行政法规和相关税收文件规定的企业所得税优惠政策原则上应停止执行。但为了保持政策的连续性,保证新的《企业所得税法》顺利实施,避免因新税法的实施使企业的税负产生较大的波动,依据新税法第五十七条规定,国务院、财政部和国家税务总局先后下发了一系列文件对企业所得税优惠政策过渡的基本原则、政策范围、企业范围、具体办法等作了明确的规定。     

小微企业所得税新优惠明确：低于10万减半征收

财政部网站昨日发布消息称,今年起将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元）扩大到10万元（含10万元）,享受所得减按50％计人应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税的优惠政策。     

政策要览

国家税务总局日前发出《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》,进一步明确了针对西部大开发制定的若干税收优惠政策具体实施办法。 通知规定,对设在西部地区,以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务且当年主营业务收入超过企业总收入70％的企业,经税务机关审核确认后,企业可按15％税率缴纳企业所得税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮     

浅谈企业所得税的计算方法和适用税率

自1994年起,我国就开始实行分税制的税体改革。在新的《企业所得税暂行条例》中就规定企业的所得税税率应当为33%。这个税率在当时对我国的大中小企业提供了十分便利的税体,但是,对于一些小规模企业而言,这种税率改革使得其现阶段的税负增加很多。为了解决小型企业的这种税负增加问题,我国税法规定,对于年应税所得额在叁万元以下的企业,按照18%的税率征收,对于年应税所得额在叁万到拾万元的企业,按照27%的税率征收。为了更好地推动我国所得税的税收发展,本文就针对企业所得税的计算方法和适用税率进行浅要的分析。     

基于利用税收优惠政策视角的企业所得税纳税筹划

企业所得税是在分配领域对企业经营成果所征收的税种,直接与企业纳税能力挂钩。由于各企业的经营实力、规模差距较大,因此在我国企业所得税中制定了大量的税收优惠政策,来对某些需要照顾的地区、产业进行税收鼓励,进而实现税收的调节功能。这些优惠政策涉及范围广,优惠力度大,对符合国家产业政策导向的企业和项目能够提供较大的支持。企业应充分重视利用税收优惠政策来进行企业所得税筹划。     

新设高新技术企业享受所得税“两免三减半”优惠

最近,国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》,规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25名的法定税率减半征收企业所得税。     

对我国内外资企业所得税合并的研究

在企业所得税法领域,我国实行的是内外有别的双轨制,这种“内外有别”主要体现在企业所得税的税基不同、税前扣除标准不同、税率不同、税收优惠政策不同等方面,从长远来看,特别是从市场经济体制的基本要求来看,这种“双轨制”不应当长期存在,加快企业所得税“两法”合并形势迫切。这是建立统一、完善的社会主义市场经济体制的迫切需,是增强我国企业竞争力的需要,同时还是税收公平原则的要求。要想顺利推进企业所得税“两法”合并,笔者认为,应从以下几个方面来进行考虑:一是完善企业所得税税前扣除办法,二是在推进企业所得税“两法”合并过程中尽可能适当降低税率,三是在推进企业所得税“两法”合并过程中对税收优惠作出相应的规定。     

论新企业所得税法下的税收筹划

新<企业所得税法>统一了内、外资企业适用的企业所得税法、企业所得税税率、税前扣除办法和税收优惠政策,有利于创造一个公平竞争的舞台和规范透明的税收环境,但由于存在税率和扣除办法变化、税收优惠政策衔接等问题,相关的税收和会计问题变得非常复杂,同时,新所得税会计准则的实施更增加了实务操作的难度.本文阐述了税收筹划的概念和意义;分析了新<企业所得税法>的变革;指出了新<企业所得税法>下企业税收筹划应注意的问题.     

企业所得税税率对中小企业投资行为影响的探讨

近些年来随着供给侧改革的不断推进,国家不断采取措施减轻中小企业或者小型微利企业的税收负担,为了进一步研究企业所得税税率对中小企业投资行为的影响,特地调查了近些年来全球各国企业所得税税率的变化趋势,以及企业所得税税率对企业固定资产投资和职工薪酬支出的影响,为了进一步推动中小企业的发展,为中小企业营造良好的发展环境,需要国家采取恰当的税收优惠政策,促进中小企业的良好发展。     

劳动力成本上升是否引致了企业所得税实际税率的变动北大核心CSSCI

税收归宿理论认为企业所得税的征收会部分转嫁给劳动力而影响工资水平,本文通过构建两地区一般均衡模型发现,一个地区劳动力成本的上升反过来会引致本地区企业所得税实际税率的降低,同时也会对另一地区的企业所得税实际税率产生影响。为了检验该结论在中国地区层面是否成立,本文以《最低工资规定》在2004年的实施为准自然实验,实证研究了《最低工资规定》实施带来的地级市层面劳动力成本冲击对地区内以及相邻地区企业所得税实际税率的影响。实证研究表明,《最低工资规定》实施带来的劳动力成本上升确实引致了本地区企业所得税实际税率的降低,在经过一系列稳健性检验后,这一结果依然成立,而且同一省份内其他地区的劳动力成本受到的冲击也会导致本地区的企业所得税实际税率下降。本文的研究结论为劳动力成本日益上升背景下如何规范中国地方政府的税收行为提供了理论参考。     

新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。     

香港利得税与内地企业所得税之比较

<正> 香港利得税是根据《税务条例》征收的,利得税是对任何人士任何课税年度在香港经营任何行业、专业或业务所得的应评税利润征收的。目前,非有限公司是按其营业利润的15％的税率缴纳利得税,有限公司则是按其营业利润的16％的税率缴纳利得税。内地企业所得税是按国家《企业所得税暂行条例》规定,以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的     

财税

小型微利企业预缴企业所得税有优惠 《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定：对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）,同时符合《企业所得税法实施条例》第92条规定的资产和从业人数标准。实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业．其所得减按50％计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税在纳税人界定、基本税率、税收优惠制度等方面发生了变化，反避税制度进一步完善。企业进行纳税筹划时应遵循明确区分纳税筹划与偷税避税行为，权衡成本收益，适时调整纳税筹划方案等原则。充分利用税法规定的优惠政策及税法对税前扣除项目的规定，选择合理的企业组织形式，以保证税收筹划的合法性、合理性和有效性。