增值税税率简并下涉农企业的纳税筹划

为营造简洁透明、更加公平的税收环境,2017年4月28日,财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号),明确自2017年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、饲料等增值税税率从13%降至11%。鉴于此,本文结合增值税税率简并新政,探讨涉农企业的增值税纳税筹划技巧,旨在帮助相关纳税人进一步减轻税负,提高税后利润。     

新会计准则下企业纳税筹划研究

本文结合新《会计准则》的颁发,从固定资产的取得和使用、长期投资核算方面阐述不同会计处理方法的选择对企业当期利润的影响,进而对当期应交所得税的影响;并阐述新《会计准则》下的税务筹划。     

新企业所得税法下的企业纳税筹划

随着我国税收征管体制的不断改革及完善,企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争,越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案.本文从纳税筹划的概念出发,阐述纳税筹划的必要性,分析新税法下企业纳税筹划方式,并提出企业纳税筹划应注意的问题.     

新增值税法下的企业纳税筹划

2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在:采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额:降低小规模纳税人征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.本文结合新增值税法,从企业设立、采购和销售等方面提出增值税筹划策略,以达到减轻税负、增加企...     

不动产保有税改革的税率推算及税负效果分析

研究目的:测算中国不动产税开征的合理税率及业主的税负水平.研究方法:动态经济分析法和假设开征法.研究结果:不动产税税率设定在0.7%-0.8%左右的水平比较切合中国房地产市场和居民消费水平,不但能保障政府的财政收入,而且还将居民税负成本控制在家庭年收入的5%左右,不动产税税负在居民的承受范围内.研究结论:动态经济分析法和假设开征法用于测算不动产税税率是可行的,并且可以进行政府效益和税负评价;对不同地区和不同收入群体需要制定差异性的不动产税税收政策.     

“营改增”后建筑服务业务中税负筹划分析

本文从实务角度,不仅对建筑服务中甲方在不同甲供材和进项税额情况下工程成本进行了详细分析,也对建筑服务中乙方开具发票金额和税率不同及取得进项税额不同情况下税负成本进行了详细分析,还对不同情况下甲乙双方总体成本进行了分析。在计算分析过程中为甲乙双方降低税负成本进行税负筹划提供了明确的思路。     

关于“营改增”后物流企业税负的影响及税收筹划分析

营业税改征增值税作为国家的一项结构性减税政策,不仅促进了第三产业尤其是服务行业的快速发展,而且也推动了我国经济结构的转型升级。物流行业是现代服务业的重要组成部分,为了更好的实现该行业营业税向增值税的过渡,本文首先分析了营改增对物流企业税负的影响,其次从会计核算环节研究了税收筹划方案的设计,希望为解决营改增过程中遇到的税负增加、固定资产抵扣不充分等问题提供参考。     

新个税法下年终奖个人所得税的筹划

本文以新《个人所得税法》的重大修订、财税(2005) 9号和财税(2018) 164号文件中相关规定为基础,分析年终奖个人所得税计算应用原理,结合目前年终奖个人所得税计算中存在的“盲区”问题,引用案例来探索最优年终奖个人所得税筹划方案,希望为纳税人合理避税提供可参考的路径与建议。     

新企业所得税法的变化及对纳税筹划的影响

(1)工资薪金的税前扣除标准统一.原内、外资企业所得税法对工资薪金的税前扣除标准规定是不一致的.原内资企业的工资薪金扣除实行的是计税工资或与经济效益挂钩的税前扣除制度,而外资企业实行的是经税务机关审核同意后据实扣除的制度.     

合同能源管理企业融资困局及对策

低碳经济作为未来经济发展的主要推动力其概念已经倡导多年,作为低碳节能项目模式之一的合同能源管理项目也已经在中国发展十几年。虽然整个合同能源管理产业得到了长足的发展,但往往由于项目风险过大而使得融资举步维艰,中小型合同能源管理企业尤甚。本文通过对合同能源管理企业融资难原因的分析与探讨,针对目前节能企业融资状况,提出部分改善建议,以供市场参考。     

谈谈新税制对林业企业税负的主要影响

根据已颁布实施的新税制有关条例，结合我县林业实际，就林业新旧税目对照，林业税负增减对比及实际工作中应予配套和完善的措施谈点意见。一、林业新旧税目对照根据已公布的《增值税暂行条例》、《征收农业特产税的规定》，林业新旧税目对照如表1。林业税目对照表表1从上表看出：1．林业站税目由“三税”并“两税”，即保留了农业特产税，增加了增值税，取消了产品税、营业税。从计税依据看，购价税由17％降为8％，销价税由5％调整为约14．52％，而捕竹的税率原略低于木材，现竹木同税。2．林场，保留了农业特产税，税率上调l％，取消了产…     

浅析新税法下的企业税务筹划

在我国经济社会得到全面发展的大时代背景下,对于我国众多企业来说,企业税务筹划工作是一项十分重要的工作,与企业发展以及经济效益、社会效益有着直接的联系,企业的高层管理人员以及相关领导应当给予高度的关注与重视。时代进一步发展使得相关税法政策得到了更为全面的完善与改进,对于企业税务工作的具体展开也提出了更高的要求。本文以此为出发点进行分析讨论,旨在全面加强我国企业税务筹划工作的质量与效率,从而进一步推动企业健康平稳的运行、发展。     

新所得税法下的税务筹划空间探析

税收筹划是指纳税人为维护自己的权益,实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为,其实质是节约税收支出,提高企业利润。本文就企业所得税的税收筹划加以探讨。     

新常态下调整中的粮食市场

<正>9月18日,国家粮食局等有关部门联合发文,公布了2015年国家继续在东北三省和内蒙古自治区实施玉米临时收储的有关政策规定,明确将今年的临时存储收购价格调低至每斤1元。玉米临时存储价格大幅度下调标志着在新的粮食供求周期中,为了促进国内粮食供求实现再平衡,国家粮食政策开始进行重大的方向性调整。2003年以来,面对国内偏紧的供给和剧烈动荡的全球粮食市场,国家粮食政策以促进粮食增产为目     

基于博弈视角下的企业税收筹划

税收筹划是企业在生产经营管理中的重要理财环节,企业进行税收筹划通常是在信息非对称条件下进行的,带有博弈的性质.本文通过建立税收筹划博弈模型,分析企业和企业、外部环境以及税务机关在博弈中对自己策略行为的选择,揭示税收筹划在什么条件是企业的最优策略选择.     

新个税背景下全年一次性奖金筹划研究

当前实施的新个人所得税法明确规定,在2022年1月1日前居民个人可以将全年一次性奖金选择单独计税,也可以选择并入当年综合所得合并计税.在此背景下,如何精准科学设计个人的收入表现形式以及金额的分配显得尤为关键.本文拟通过全年一次性奖金"不同税率阶区所得金额平移法"来确定和揭示不同收入情形下的税负临界点,从而为广大纳税人决...