税收刺激消费和投资的政策选择

税收刺激居民消费要从缓解其预期消费压力入手, 将住房购建费用、医疗费用和教育费用列入个人所得税的费用扣除范围, 并通过税收配合降低预期消费重心的价格, 以解决人们的后顾之忧, 再就是以税收调节高收入者的收入水平, 限制私人财富积聚。税收刺激企业投资主要应建立具有刺激投资机制的税制模式, 将增值税向消费型转型是当前最主要的选择, 同时,用调整投资方向调节税和实施投资性减免税来加以配合。另外, 税收刺激消费和投资效果的实现, 有赖于加强税收征管, 规范税收分配秩序     

中国与东盟国际税收合作的初步分析

一、中国与东盟国家税收的差异性(一)中国与东盟国家税制的差异。中国与东盟多数国家属于低收入发展中国家,税收水平不是很高,税制结构也不完全理想。现行税制差异较多,差别也比较大。从税种设置上看,有相对简单的柬埔寨税制,只有4个税种,也有较为完善的新加坡税制和印度尼西亚税制。最为复杂的是中国税制,税种设置多达22个(详见表1)。表1中国—东盟国家税种设置一览表国别税种设置中国企业所得税、个人所得税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、船舶吨税、契税、车…     

中国个人所得税的性质及其效果分析

以工资薪金税收为主体的个人所得税是一种消费者税。由于起征额的存在,个人所得税并不是一种完全的所得税,而是一种个人收入调节税。基于消费者税的理论基础,提出了关于中国代表性居民纳税人的理论平均税负的一个简单模型,以及一个关于中国个人所得税对全部税收的贡献率的理论计算公式。中国个人所得税改革应着眼于如何改善工薪所得税的累进性,增强税收的收入再分配职能,相对提高低收入劳动者的实际报酬。为此,应将个人所得税易名为个人收入调节税,减少税率档次,提高免征额。     

论建筑工程造价与投资效益

建筑工程造价是投资的一个关键部分和主要内容,它包括建设工程从建设筹备到竣工验收所需费用的总和,它由建筑安装工程费、设备工具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税和铺底流动资金等项组成.     

税收筹划及其在企业投资中的应用

税收筹划是在减轻税负、追求税后利润的动机下产生的,通过税收筹划,可以在投资一定的情况下,为企业带来不少"节税"效果,从而实现更多的利润,提高企业价值。税收筹划是一项复杂的系统工程,在企业投资中的应用包括投资地点、方式、方向等方面的选择。     

关于全投资现金流量表中两个指标的讨论

《方法与参数》中对全投资现金流量表是这样描述的“该表不会投资资金来源,以全部投资作为计量基础,用以计算全部投资所得税前和所得税后财务内部收益率,财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目全部投资的盈利能力,为各个投资方案（不论其资金业源及利息多少）,进行比较建立共同基础”。这里,全部投资是指固定资产投资（含投资方向调节税）与流动资金之和,不含建设期利息。     

经济快餐

购房减税政策即将在全国推行较早前在市场广泛传闻的购房减税政策即将在全国推行。经济适用房购房税务优惠最先在上海进行试点，建设部希望１９９９年扩展到全国执行。据悉，此次公布的可刺激经济适用房投资和消费的税务政策，包括经济适用住房建设免交投资方向调节税；购...     

企业投资的税收筹划

税收作为国家强制征收的国民收入，是企业投资活动所必须面对的硬性外部约束条件。税收法律一方面为企业的投资活动限制了一定范围，但另一方面也为企业提供了在该范围内自由活动的权利，由此便有了税收的筹划问题。为了实现税后利润最大化的目标，企业有必要进行事前的税收筹划活动，而企业投资活动作为企业最重要的活动之一，也必须进行税收筹划。本文从企业的投资方向、投资地点、投资方式、投资结构、投资期限、身份选择六方面，深入地分析了企业投资的税收筹划问题。     

房地产调控为何越调价越高——未满5年的存量房交易税过高是重要原因之一

政府调控房价政策的重要误区之—啦于,未满5年的存量房交易时调节税过高,过高的调节税阻碍二手房交易。一方面,调节税过高,持房者出售未满5年的存量房的实际收益可能会低于原始投入,这些人士更愿意“捂房惜售”,从而减少房屋供给,导致房价上涨;另一方面,房价的上涨,刺激大量投资、投机的需求,或让未来需求成为即期需求,从而增加房屋需求,导致房价进一步上涨。政府若真想降低房价的话,目前未满5年的存量房交易时调节税要降低,以增加供给;未来购买的未满5年甚至是lO年的存量房交易时调节税要调高到一个较大值,以减小需求,从而降低房价,至少是抑制房价迎陕上涨。     

中国税制不沉默

<正> 2000年,由于中共中央、国务院的重视,各方面的支持,财税部门的努力,我国的税制调整与改革取得了许多新的进展,主要表现在以下几个方面: 鼓励投资和消费自1月1日起,根据中共中央、国务院的决定,为了鼓励投资,发展经济,固定资产投资方向调节税暂停征收。从而促进了国内固定资产投资的增长。自1月1日起,根据国务院的决定,设在中西部地区的国家鼓励类外商投资     

浅谈个人收入调节税

一、现行个人收入调节税存在的问题 我国于1987年1月1日开始征收个人收入调节税,从这几年实际执行情况来看,并未取得理恕效果。这一方面是公民纳税意识差,征管措施不力,造成漏税面太宽,影响了该税收入。进而又反过来影响人们对它的重视程度。     

民间投资:何以启而未动

1998年以来 ,国家连续出台了降低存贷款利率、开征遗产税、个人利息所得税、投资方向调节税减半、增加工资等一系列刺激消费、扩大内需、鼓励民间投资的宏观调控政策 ,储蓄存款增长过快的势头得到遏制。但据中国人民银行上海分行 1 999年 1 1月份发布的城乡居民储蓄调查显示 :国家出台征收利息税、增加工资政策后 ,如果物价上涨 ,选择提款购物占 2 7.4 %,比上次上升 5 .4 %;选择继续存款占 3 8.6%,比上次上升 1 .9%;选择购买其它证券占 3 4%,比上次下降7%。宏观调控政策对启动内需的作用开始显现 ,但对启动民间投资效果不明显。一、民间投资…     

谈个人收入调节税的改革

个人收入调节税是我国自1987年1月1日开征的一个新税种,设立和开征这个税种的宗旨是利用税收杠杆调节我国公民收入状况,以解决改革、开放过程中各阶层公民收入不公的问题。然而,此税种实施两年多来,其效果不尽人意,无论从收入总额上看,还是从其调节作用上看都未能实现设立此税种的初衷。而从目前社会实际情况看,尽可能最大限度地发挥此税种对经济的调节作用已成为一种不可抗拒的客观要求。因此,本文想针对目前我国个人收入调节税存在的问题及改革的方面谈点看法。     

稳定实施积极财政政策

从1998年至2003年,我国连续6年实行了以增发长期建设国债为主要内容,综合运用国债投资、收入分配、转移支付等多种手段的积极财政政策,并取得显著成效。1.发行长期建设国债,带动全社会固定资产投资。6年共发行长期建设国债8000亿元,集中力量建成了一批关系全局的重大基础设施项目,基础设施的“瓶颈”约束基本改观,为1998年以来GDP保持在7%以上的增长率作出了贡献。2.调整税收政策,扩大国内需求。停征固定资产投资方向调节税,对符合国家产业政策的技术改造项目,国产设备投资按40%的比例抵免企业所得税;对居民储蓄存款恢复征收个人所得税,对…     

关于建设项目经济评价的财务内部收益率(FIRR)中税金计算的探讨

<正> 国家计委组织编制并正式发布试行的《建设项目经济评价方法》中,对测算内部收益率的现金流量表中税金计算是这样规定的:即税金只计算销售税金和资源税,不计算所得税和调节税,也不计算能源交通税。理由是固定资产投资借款一般用缴纳所得税前的利润偿还,并且调节税无统一税率。     

关于建设项目经济评价的财务内部收益率中税金计算的探讨

<正>国家计委组织编制并正式发布试行的《建设项目经济评价方法》中,对测算内部收益率的现金流量表中税金计算是这样规定的:即税金只计算销售税金和资源税,不计算所得税和调节税,也不计算能源交通税。理由是固定资产投资借款一般用缴纳所得税前的利润偿还,并且调节税无统一税率。     

税收,补贴与投资结构

在商品经济条件下,决定投资方向选择的是预期利润率。预期利润率是由总收入减总成本减税收构成的。在总收入和总成本一定的条件下,预期利润率的高低则取决于税率的高低。在另一种条件下,由于种种政治、政策以及经济方面的原因,政府将对一些产业的生产进行各种形式的补贴,以弥补其利润率的不足。因而,税收和财政补贴也就成为影响预期利润率的重要因素了。在我国现阶段,由于价格不能完全成为投资结构选择的真实的指标器,大量的财政补贴还将在一个很长的时期内存在下去,特别是税收的投资结构的调节功能将日益放大.所以,研究税收和补贴对于投资结构的影响是具有比较重要的现实意义的。     

企业投资决策中税收筹划研究

企业投资决策需要考虑的因素很多,主要有投资方向、投资规模和筹资策略,以上各因素决定企业的预期投资收益和税负水平,但企业的税负水平也制约企业投资方向、投资规模和筹资策略的选择。因此,企业在投资决策中必须重视税收筹划研究,以     

税收筹划的特点及其方法

本文研究了税收筹划的特点,即超前性、合法性、整体性及其筹资和投资的税收筹划方法。纳税人进行筹资投资决策时必须重视税收筹划的方法,纳税人可根据税收筹划的特点确定债务比例,选择投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业。不同的投资方式、组织形式、投资地点、投资行业的税收各有差异,应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。     

俄罗斯将免征企业新设备财产税

据俄罗斯报报道，俄政府决定不再对新设备、机床和装备征收财产税，俄企业因此将节省800亿卢布的税款，并称此举意在推动企业设备更新，同时表示税收不应该成为生产型企业、现代化改造和投资的负担。有关政府官员称，俄罗斯设定的任务就是进入世界最具投资环境吸引力的前20国行列，这主要将涉及税收体制和税收管理质量，这些具体措施步骤都将体现在目前正制订的{2013-2015年税收政策基本方向》中。