中国宏观税负影响因素的实证分析

宏观税负主要受经济发展水平、GDP构成、产业结构等经济因素;税种构成及税率的确定、税式支出政策、非税收入所占比重等税制因素;政府职能范围;税收征管因素等因素的影响。对我国1985年以来宏观税负的影响因素进行实证分析,可以发现,人均GDP与我国税收收入绝对额呈显著正相关关系;第二、三产业增加值是引起宏观税收负担变化的重要原因;间接税占税收收入的比例与宏观税负存在正相关关系;政府财政支出占GDP的比重与宏观税负存在正相关关系,并且弹性系数大于1。     

关于我国宏观税负的一点思考

一、宏观税负及其度量指标 宏观税负，又称宏观税率，是指一国一定时期(一般为一年)内税收总额占该国同期国内生产总值的比重，即国家在参与国民收入分配过程中以税收形式所集中的价值总额及其比率，反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱。西方国家税收收入占政府收入的绝大部分，计算税收收入就能比较客观反映税收负担的轻重。而我国则不一样，政府收入中除了税收收入外，还有预算外、制度外收入，     

走出税收下降的阴影——建立富有弹性的税收制度

近年来，我国税收占GDP的比重一直呈下降趋势，而财政收入却越来越依赖于税收。结果必然导致财政收入占GDP的比重下降。可以说，税收长期缺乏弹性的积累效应，是导致国家财政陷入困境的直接原因。因此，分析低税收弹性成因、建立富有弹性的税收制度，是问题的关键。     

2003年中国经济发展预测篇 国家财政 收入回升 支出趋低 赤字持平 赤率下降

2003年财政收入形势分析 1.财政收入增幅不可能长期超常高于经济增长速度 统计数据表明,1998年实施积极财政政策以来,财政收入(其主体是税收收入)以高于经济增长2-3倍的速度增长.从理论上说,以商品税为主体、以商品流转额为计税依据、采用比例税率的税制结构,税收收入的增长率在一般情况下应该低于GDP名义增长率,即税收弹性系数应小于1,但1997-2001年,我国税收的弹性系数都大于1,最高的在3倍以上.与此相应,财政收入保持较高增长,财政收入占GDP比重明显提高.近年来财政收入的超常增长有多方面的原因,如部分税收优惠政策到期恢复征税、进出口增加和打击走私促进进出口税收迅速增长、证券市场活跃使得证券交易印花税增加等经济因素的影响,也包括加强税收征管,甚至有税款"虚收"问题.     

求解财政五热点

针对当前引发社会关注的一系列财政热点问题,财政部有关负责人11月14日进行了集中解答。热点1我国宏观税负水平并不高此前,财政收入较快增长,引发了一些人的担心:财政收入增加这么多,是不是国家收的税收太多了,企业和居民的负担太重了?宏观税负是指政府收入占GDP的比重,是衡量政府收入规模的重要指标,     

与时俱进奔小康

吉水县现有扶贫开发重点乡镇7个,重点村17个,贫困和低收入人口8.5万。2002年,全县GDP12.93亿元,三次产业比为42.0∶34.2∶23.8,农业比重大;财政收入1.02亿元,其中工业的贡献率仅20%,工商税收为5300万元,占50%左右;农民人均纯收入为2241元,城镇居民可支配收入为5030元。吉水作为革命老区和欠发达地区,要建设全面小康社会,必须付出十倍百倍的艰苦努力。直面我县实际,一是工业薄弱。全县目前尚无什么规模工业可言,全年工业增值税(包括所有部门和行业)仅2300万元,占全县税收财政比重不到25%。二是城镇化率低。目前全县人口46万,非农户口不到10…     

增加天津市地方财政收入的基本思路

天津市地方财政收入存在的主要问题：(一)收入总量相对不足 从天津市财政收入占GDP的比重看。2002年达到18％，基本达到全国平均水平，但从本市地方财政收入的规模水平看，2002年占GDP比重只有8．4％，比北京市低9个百分点。比上海市低5个百分点，2002年比上年增长5％，比其他三个直辖市低10余个百分点，而且地方财政的自给率不高。     

推进济南市地方财源建设的途径与对策分析

一，济南市地方财源处设存在的主要问题 （一）济南市经济发展水平和财政收入总体水平相对较低。经济决定财政，全市经济总量和增速都直接影响财政收入的增长。济南市税收收入比重在整个财政收入中的比重虽然处于上升趋势。但仍远低于发达城市的水平，同青岛、杭州等城市相比有很大差距，财政收入质量有待进一步优化。据统计，2011年的全国城市一般预算收入排行中，济南仅居于25位，     

山区贫困县财政脱困的途径

山区贫困县大多自然条件恶劣，经济基础薄弱，地方财力增长缓慢。由于支出刚性影响，地方财政收支矛盾十分突出，财政建设功能日益弱化，是典型的“吃饭型”财政。 　　一、山区贫困县财政困难的主要表现 　　(一 )收入质量下降，地方可用财力严重不足。近些年来，各地财政收入都保持着较快的增长速度。但是，对大多数贫困县来说，这种增长的背后潜伏着很大的问题。以国家定点贫困县湖北省财政特困县秭归县为例，近几年来，该县财政年年大幅度增收，但收入存在的问题却日趋严重，表现在三个方面：一是财政收入软化，质量下降。从财政收入占 GDP的比重分析， 1990、 1996、 1998年三个财政年度，秭归县财政收入占 GDP的比重分别低于全国平均水平 8 41、 5 97、 6 54个百分点，与宜昌市其他县 (市 )相比也是较低的。这一方面充分说明收入软化，财税法律法规执行不严，税收跑、冒、滴、漏较多，经济增长结果未反映到财政收入上来。同时也说明企业效益低，经济运行质量差。二是地方实际可用财力下降。 1994年实施分税制以后，有两大因素导致地方可用财力下降。首先，列收列支项目数量骤增，在财政收支中的比例逐年攀升。列收列支收入虽不影响收入...     

财政部：中国税负水平并不高

今年以来,我国财政收入增长较快,与之相关的话题受到关注。宏观税负是指政府收入占GDP的比重,是衡量政府收入规模的重要指标,反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度。财政部相关负责人表示,从国际比较来看,我国目前的宏观税负水平并不高。     

多措并举推进非公有制经济发展

据统计,陕西省非公有制经济占GDP的比重已由2000年的31%上升到2006年的45%左右,平均每年拉动全省经济增长3个百分点;上缴税金占税收总额的比重接近50%,占地税收入的55%以上。这表明,非公有制经济从小到大、从弱到强,已经成为陕西国民经济的重要组成部分,成为拉动经济增长、建设西部强省的生力军。尽管发展提速、成绩斐然,但陕西非公有制经济占GDP的比重仍比全国平均水平65%低20个百分点,     

提高效益是摆脱我国财政困境的根本出路

<正> 严竣的财政形势已成为目前我国经济工作中的突出问题,引起了各界的普遍关注。对如何走出财政困境,现在有一种几乎一致的意见,即要实现财政收支平衡,就必须扩大税种,提高税率,把财政收入占国民收入的比重从1988年的19％恢复到改革前30％左右的水平。持这种意见的同志论据主要是:(1)从纵的角度比,认为目前财政收入占国民收入19％的比例是“建国以来的最低点”(见余天心:《治理与整顿必须     

浅议2004年我国税收高弹性对经济增长的利与弊

<正>1998年以后,我国税收每年增收超过1000亿元,边际税率达到20%-40%,也就是说GDP每增加100元,税收收入增加20-40元。从1998年开始,税收弹性系数在2以上,即GDP每增长1%,税收收入增长2%以上。2001年,全国税收收入完成15172亿元,增收2500多亿元,税收占GDP比重达到15.8%,比     

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。     

我国财政收入占国内生产总值比重略有上升

财政收入占国内生产总值(以下简称 GDP)比重是一个重要的宏观经济指标,它反映了一个国家一定时期内政府财政对该国经济活动成果的集中程度。这一比重在不同国家或同一国家的不同时期是不一样的,它随着政府事权大小的不同而有所差异。改革以来,我国的财政收入占GDP 比重呈现出持续下降的势头,可     

天津市地方财政收入占GDP比重问题研究

近年来,随着经济的快速发展,天津市地方财政收入保持了持续较快的增长势头,政府宏观调控和公共保障能力不断增强。但如果同国内发达城市相比,天津市地方财政收入总量及占GDP比重还有一定差距,特别是人均财力水平差距较大。本课题选取四个直辖市以及深圳、广州、杭州、苏州四个主要城市有关经济指标进行对比,旨在找出影响地方财政收入占GDP比重的主要因素,提出有效提高地方财政收入占GDP比重的对策及措施。     

衡阳市财源结构优化的问题与对策分析

近年来,衡阳市经济在快速发展的同时,逐步暴露出财政收入占GDP的比重偏低、政府可支配的财力十分有限、对经济和社会发展的调控能力较弱等相当突出的问题,已引起各级政府的高度重视.为切实提高财政综合统筹能力,实现衡阳全面建设两型社会的目标,必须尽快壮大衡阳财政实力,切实改变财政收入比重偏低的问题.文章从宏观角度分析财政收入占GDP比重偏低所产生的原因,并结合衡阳市实际提出相应的对策建议.     

中国-东盟自由贸易区建成税收面对的挑战及对策

一、中国一东盟自由贸易区建成税收面对的挑战 （一）中国与东盟存在税制差异1．从税收收入结构来看。各成员国的间接税收入比重偏高。其问接税收入占税收总收入一般都在50％左右。新加坡略低一些，但也达到44％，这与我国的税收结构大体相同；     

完善个人所得税税制的几点设想

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。我国于1980年9月开征个人所得税．目前已成为我国第四大税种。但有关资料显示，我国个人所得税仅占总税收的6．6％。一些专家认为．我国个人所得税无论是在全部税收总额中的比重，还是占GDP的比重，都太低。国际上个人所得税占税收总额的比重大约是15％．发达国家平均则为30％．个人所得税的改革已势在必行。     

关于加快聊城市城市化进程的研究报告

一、聊城市城市化进展情况截止到１９９９年底 ,全市非农业人口达到８６．１２万人 ,占总人口的比重１５．５５ %。从调查的情况看 ,全市城镇人口 (指县市城区及乡镇建成区内从事非农产业的人口 )占总人口的比重在２０ %左右 ,其中 ,东昌府区、临清市为３０ % ,其他县在１５ %左右。全市城市化的主要特点是 :(一 )中心城市和各县 (市 )驻地发展较快 ,小城镇发展缓慢。近年来 ,市、县 (市 )两级加大了对城区建设的投入力度 ,城市基础设施明显改善 ,功能显著增强 ,人口规模也迅速膨胀。１９９９年 ,全市用于城市建设的总投资达到８．３亿元。…