经济因素对税收的影响分析——以宝鸡地税收入为例

税收与经济关系的一般原理认为：经济决定税收,经济增长的规模、速度、结构决定着税收总量、增长速度和税收结构;同时,税收反作用于经济,税收作为重要的调控手段,通过税率、税负、税收优惠等在投资、消费、分配和结构调整等诸多方面对经济增长产生影响。以宝鸡地税收入为例,从宝鸡的经济规模、发展速度、经济波动、财政需求及微观经济因素中的重点企业数等方面着手,通过历年相关数据设立模型,剔除掉政策因素对地税收入的影响,进行参数估计和检验,对自相关的因素通过逐步分析法进行排除,分析得出影响宝鸡地税收入的经济因素主要是经济规模、物价稳定持续和重点企业数。     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.     

如何用国内生产总值（GDP）指标进行税源监控

对经济税源运行监控,只有结合有关经济统计指标进行,才能收到良好效果,才能更好地为区域经济决策和税收征管决策服务。实行”,使税收分析具备了广泛的经济指标的支持,这比以往仅就税收论税收所得到的信息更完备,分析的效果更好。GDP作为最主要的经济指标之一,可以在税源监控中发挥重要作用。一、用GDP总量、增量对税收总量、增量进行监控GDP总量决定税收总量。税负是一定时期税收总量与这一时期GDP总量的比值。在税制稳定时期,总体税负是相对稳定的。如果根据几年的税负情况,测算出平均税负,则GDP的实际规模基本上就决定了税收的总规…     

宏观税负、就业与经济增长关系研究

本文建立税收与经济增长的理论模型,解释税收通过政府公共投资、家庭工资收入与就业影响经济增长背后的逻辑关系,并利用中国1978~2009年数据进行了实证检验。实证结果证实了理论推断,税负与经济增长存在倒U型关系,税负处于低水平时提高税率能够增加经济产出。税负通过政府投资影响劳动的边际产出进而影响收入,最后通过就业影响经济增长。税负与就业也存在稳定的倒U型关系,税负较低时提高税负就业增长,当税负高到超过临界值后,税负提高就业量就开始下降,经济增长放缓。     

宏观税负与经济增长的实证研究

本文用实证分析的方法研究宏观税负与经济增长的关系，经济增长与宏观税负水平成负相关关系，过重税负水平制约了经济发展，为了促进经济发展又不能把税收简单地一减了之。     

煤炭企业所得税税负影响因素实证研究

在我国能源中，煤炭资源首当其冲受到关注，煤炭企业的发展影响我国经济的发展。分析煤炭企业税负水平，改进税负中不合理因素，对煤炭企业发展起到促进作用。利用26家煤炭上市公司的财务数据，通过建立多元回归模型，运用实证研究的方法，分析了煤炭企业税负影响因素。研究结果表明，公司规模、盈利水平、投资报酬率和固定资产比率与公司所得税税收负担显著相关，与资产负债率和管理水平不具有显著相关性。结合影响煤炭企业税收负担因素的分析结果，利用行业间的相关性，针对刚上市的陕西煤业提出了相关建议。     

企业增值税及所得税管理绩效评价体系研究

税收是企业经营支出的重要组成部分,直接关系到纳税人实得利益的多寡.企业的利润和税收是此消彼长的关系.主观上企业有不断降低税负的愿望,客观上从税收政策、企业管理分析,也有一定的纳税筹划空间.建立统一科学的税负评价指标体系,不仅可以使企业了解自身税负状况,并做历史纵向对比,评价税收管理绩效,还可通过横向比较各公司间的税负,帮助企业寻找差异,加强管理,降低税负,建立税负评价指标体系对实现税务精细化管理有重要意义.     

大湾区个人所得税对人才流动的影响

推动粤港澳大湾区经济协同发展,人才是关键.个人所得税政策与人才流动有着密切的关系.文章通过探究2009—2019年粤港澳大湾区高科技人员与个人所得税税负的关系,测算出个人所得税对高科技人才流动具有显著的影响,但税收因素的影响弱于当地经济水平.为深化粤港澳大湾区互利合作,需要粤港澳大湾区在人才流动上加强税收合作,完善配套...     

浅析我国宏观税负与企业税负水平

近年来,我国的宏观税负水平不断地下降,企业的税收负担得到了一定程度的减轻,可是我国企业依然感到税负过重。通过研究,文章认为企业税负感重主要有以下两个原因:一是在我国制定的税收结构下,企业是最主要的纳税人,最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间,企业能都承受的税负不多。鉴于此,企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。     

税负痛感揭示财政改革方向

税负概念．眼下存在诸多混淆之处。这妨碍了国人对于税收和税制的深入认识。实际上．谈税负问题,起码有宏观和微观两方面含义。宏观税负,指一国的税负总水平,通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比例来表示。微观税负,则是单个纳税人的实际税负,由于存在税负转嫁．这里是指最终实际纳税人的负担...     

广西上市公司税收负担实证分析与建议

一、引言 税收负担水平具体体现了一个国家的税收政策的核心和灵魂，直接关系着社会利益的分配格局，也是发挥税收经济杠杆作用的关键点。一定时期内，合理的税负水平既有利于保证政府履行其职能需要的财力，促进经济的发展，也有利于企业的生存发展。     

我国第二、三产业及重点行业宏观税负分析

合理的宏观税负对产业结构调整具有重要意义。本文对我国第二、三产业及其内部行业2007～2011年的小口径宏观税负进行了考察,分析了与税负相关的经济数据,结果表明:我国宏观税负逐年增加但总体税负水平不高,税收弹性维持在1.05～1.33之间;第二、三产业及内部行业发展不均衡,第二产业的税负高于全国税负水平,是我国税收的主要来源,第三产业税负高于全国税负水平,但与第二产业同期相比税负略低。     

税收政策调控宏观经济的法制化问题探讨

经济是税收的源泉,决定税收的产生和发展;税收则通过税种、税率、减免税、税负、征管等要素调节各方经济利益,影响经济发展.在当前经济形势变化较快的情况下,税收已成为政府宏观调控经济的一项重要手段,如何既很好运用税收政策促进经济发展,又确保税收宏观调控建立在法制基础上,是一个值得引人深思的问题.     

河南省服务业增长与税收激励之间关系研究

通过对宏观税负、增值税、营业税、所得税与河南省服务业增长之间进行协整和两两Granger因果关系检验,发现税收与河南省服务业发展之间存在因果关系,服务业的增长与税收增长率存在负向均衡关系,增值税和营业税与河南省服务业呈正向关系,宏观税负和税收结构对服务业的影响不均衡。下一阶段河南省服务业税收应采取的税收政策为:间接引导为主,直接减负为铺;税收激励向流转税和所得税转变;强化税基优化的方式;实施结构性减税。     

税收收入影响因素及实证分析

税收是我们国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。税收收入的影响因素是来自于多方面的,本文通过对影响税收主要因素的分析,说明了进出口总额、居民消费水平、城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量和国内生产总总值与税收的关系及其影响。并得出,要实施“结构性减税”政策,来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。     

正确评价税负 实施结构性减税

税收负担是衡量纳税人因纳税而承受的经济负担程度(简称"税负"),其实质是国家与纳税各方在国民收入分配中的分配关系.税负分为宏观税负和微观税负两类.宏观税负一般是指一个国家的总体税负水平,其高低表明政府在国民经济总量分配中的集中程度及财政功能的强弱.本文从宏观角度分析我国实际税负情况.     

基于中部六省省会城市视角对南昌宏观税负的分析及思考

南昌国税宏观税负逐年下降的趋势已成为当前税收工作关注的焦点。本文从中部地区省会城市比较的视角,对江西省会城市南昌宏观税负、产业行业地区税负、税种税负进行全面审视,进而查找影响税负水平的薄弱环节及成因,并有针对性地提出提高税负的措施建议,以期对促进江西省税收与经济快速和谐增长有所裨益。     

本刊联手主流媒体为行业齐呼吁——减税？减税!——物业管理业减税模式探讨

结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。其所牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变；而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。     

优化我国宏观税负结构的思考

税收负担,简称"税负",是纳税人因履行纳税义务所承受的国家税收的状况或量度,反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。近年来,理论和实践部门针对我国宏观税负是高是低进行了广泛而深入的讨论,其中不乏许多真知灼见。相比而言,关于我国宏观税负结构问题的探讨相对较少。本文从剖析宏观税负的结构入手,分析了我国宏观税负存在的一些结构性缺陷,提出优化我国宏观税负结构的建议和措施。     

近年来世界各国运用税收政策 稳定物价的主要做法

税收本身所具有的经济稳定职能不仅使世界各国把税收看作是稳定物价的一个重要政策工具和调控杠杆，而且研究出台了一系列税收稳定物价的政策措施。本文在全面分析和介绍这些措施的同时着重指出，单纯的减税政策和增税政策不是稳定物价的良好选择，而在不改变宏观税负总水平的总体下通过提升流转税税率和降低所得税税率来改变税负的结构，这种双管齐下抑制物价上涨和刺激经济增长的做法值得我国借鉴和学习。