业务招待费如何税前扣除

读罢<农村财务会计>2007年第11期刊登的<企业招待费税前扣除计算方法>一文,发现文中引用的关于业务招待费税前扣除限额比例的税收政策已经废止,企业不再按此比例标准进行税前扣除.那么,在实际工作中,企业按照何种标准和方法进行业务招待费税前扣除呢?     

谈业务招待费相关问题

2008年起，业务招待费企业所得税税前扣除有了新的标准，但直至今日仍然存在具体定义笼统，仅采用简单范围列举和费用扣除只有一个标准、缺少灵活性的问题。因而，提出加强企业管理和社会舆论监督，以及从制度本身去完善的建议，希望对更好地解决业务招待费相关问题有借鉴意义。     

企业招待费税前扣除计算方法

根据《企业所得税税前扣除办法》规定,纳税人发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费(也称应酬费用),在下列规定比例内据实扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的(不含1500万元),不超过年销售(营业)收入净额的5‰;     

如何区分企业业务宣传费和广告费

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)规定,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售营业收入5‰范围内可据实扣除。那么如何区分企业发生的业务宣传费和广告费呢?笔者认为,业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等;广告费则是企业通过媒体向公众介绍商品、劳务和企业信息等发生的相关费用,二者的区别显而易见,《企业所得税税前扣除办法》明确规定,纳税人申报扣除的广…     

企业所得税税前扣除与相关会计制度的区别详析

财政部2000年12月29日下发了《企业会计制度》(2001年1月1日起执行),此前国家税务总局以国税发犤2000犦84号文下发了《企业所得税税前扣除办法》(2000年1月1日起执行),后来又出台了一系列关于税前扣除的文件。因会计制度与税前扣除的发文部门、执行时间和侧重点不同,企业会计处理与所得税计算差异很大。在日常工作中,企业的财务、会计处理与税收规定不一致的,先按会计制度进行核算,交税时依照税收规定予以调整。按税收规定允许扣除的金额,准予扣除。由于税前扣除的文件十分分散,会计人员对其范围和标准难以全面了解,本文试将企业所得税税前…     

企业所得税税前扣除纳税筹划

本文主要从亏损结转、固定资产折旧、存货成本计价、业务招待费、捐赠等方面入手,结合具体案例,研究企业如何通过合理地筹划来增加其税前扣除金额,进而达到节税的目的。     

企业广告费的税前扣除

广告费是企业为推销、宣传本企业的产品而发生的支出。根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》的有关内容，对广告费的税前扣除的新规定，可最大限度地减少国家税收流失，促使企业增加技术含量、提高产品质量和企业经济效益，避免企业的     

企业所得税税前扣除与相关会计制度的区别详析

财政部2000年12月29日下发了<企业会计制度>(2001年1月1日起执行),此前国家税务总局以国税发[2000]84号文下发了<企业所得税税前扣除办法>(2000年1月1日起执行),后来又出台了一系列关于税前扣除的文件.因会计制度与税前扣除的发文部门、执行时间和侧重点不同,企业会计处理与所得税计算差异很大.在日常工作中,企业的财务、会计处理与税收规定不一致的,先按会计制度进行核算,交税时依照税收规定予以调整.按税收规定允许扣除的金额,准予扣除.由于税前扣除的文件十分分散,会计人员对其范围和标准难以全面了解,本文试将企业所得税税前扣除与相关会计制度的区别进行详细的归纳整理,供企业会计人员及经营者参考.     

滞纳金、罚款和违约金与所得税会计处理

在生产经营过程中，不少企业都免不了要支付一定的滞纳金、罚款和违约金等，这些支出应如何进行帐务处理呢？从会计核算的角度来看，企业因未履行经济合同、协议而向其他单位支付的赔偿金、违约金、罚息等罚款性支出，支付各项税收的滞纳金和罚款等，其性质是企业正常营业活动以外发生的费用支出，应当体现在经营损益中，允许在计算税前利润时予以扣除。然而，按照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业违法经营的罚款、各项税收的滞纳金、罚金和罚款都不能在计算应纳税所得额中扣除。在这种情况下会计收益与纳税所得之间便产生了…     

谈企业招待费管理

1996年，财政部下发的《商品流通企业会计制度》中，对业务招待费列入管理费用中核算。管理费用是指行政管理部门为组织和管理企业经营活动所发生的费用，而业务招待费是指企业为开展经营而支付的合理费用，按营业收入的一定比例提取后据实开支。从性质看，业务招待费与企业的管理费用不发生任何联系。在实际工作中，业务部门在开支招待费时，只要是在规定的比例内，管理部门就无法控制。因为开支的权限掌握在经营者手中。同时，将业务招待费列入管理费用中，经营者或经营部门在开支招待费时就再没有任何约束（只要不超过比例），因为管理费…     

公益捐赠税前扣除限额计算方法的变迁

公益、救济性捐赠是计算企业所得税中一个经常出现并且比较重要的项目,对于正确计算企业应纳所得税额具有重要的影响。国家对于公益、救济性捐赠税前扣除数额的具体计算方法的规定几经变化,本文主要介绍公益、救济性捐赠扣除数额的五种计算方法。     

大型水电工程竣工决算企业所得税税负影响因素分析

本文围绕大型水电工程企业所得税税负的两大影响因素：纳税调整和税收优惠政策展开理论分析,建立不同纳税调整方案下的水电资产（组）折旧的税前扣除现值公式,研究不同边界条件下水电资产（组）折旧的企业所得税税负减免效果,并根据研究结论在税法解释、业财融合、企业纳税三个层面提出相关建议。     

公益捐赠税前扣除限额计算方法的变迁

公益、救济性捐赠是计算企业所得税中一个经常出现并且比较重要的项目,对于正确计算企业应纳所得税额具有重要的影响.国家对于公益、救济性捐赠税前扣除数额的具体计算方法的规定几经变化,本文主要介绍公益、救济性捐赠扣除数额的五种计算方法.     

博弈论视角下的“两税合一”改革

目前，我国实行内外有别的企业所得税制度，即外资企业执行《中华人民共和国外商独资企业和外国企业所得税法》，内资企业执行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，两者在法律级次、纳税人确定、税前扣除项目标准和范围、税率水平和税收优惠等方面都存在着较大差异。据统计，目前企业所得税的平均税负，内资企业为25％左右，     

谈谈企业所得税的会计核算

企业所得税会计是基于财务会计与税收分别遵循不同的原则、服务于不同目的而产生的,其主要内容是研究按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法计算的应纳税所得额之间的差异。本文对所得税会计理论及核算方法作些浅析。一、应纳税所得额的计算企业所得税是指国家对境内企业生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。企业所得税的计算依据是企业应纳税所得额,即纳税人在每一纳税年度取得的收入总额减去税法准予扣除的项目金额后的余额。其中收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收…     

试论招待费失控问题及其治理

试论招待费失控问题及其治理谢立军谢君一为适应市场经济发展、满足企业业务经营的需要，企业财务通则和新的工业、商品流通等企业财务制度规定，自１９９３年７月１日起，企业可根据销售收入（或营业收入）的一定比例，据实列支招待费，这对于搞活经营、扩大购销，从总体...     

企业所得税会计处理的几个问题

企业按照财会制度计算的交纳所得税前的利润或亏损总额（以下简称“税前会计利润”）与按税法计算的一个时期的利润或亏损总额（以下简称“纳税所得”）之间由于包括的内容和时间不同而产生差异，由此导致会计上和税收上对应纳所得税的计算也出现差异。因此，企业在缴纳所得税时，要以税前会计利润为基础，按照税法有关规定和要求加以调整计算出纳税所得，据此计算和缴纳所得税。企业在年终计算应交所得税时，要按照财政部制定的《企业所得税会计处理的暂行规定》要求，以税法为依据，结合本企业实际，认真做好纳税调整。一、税前会计利润与…     

涉农和中小企业贷款损失准备金财税政策刍议

<正>2015年1月15日,财政部和国家税务总局联合发布了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关问题的通知》(财税[2015]3号,以后简称"3号文")和《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号,以后简称"9号文")。新的政策继续允许金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除,实施期限自2014年1月1日起延续至2018年12月31日。上述政策     

企业坏账损失的核算

坏账损失是指企业由于应收账款中确实无法收回的款项而造成的损失。对企业发生的坏账损失，根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定，企业的财产损失包括应收及预付款项（包括应收票据）发生的坏账损失。企业应收、预付款项发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：     

莫把规章当招牌

为了保证经营业务的正常开展，国家准许企业按规定比例提取一定的业务招待费。但是，笔者调查发现，一些粮食企业并未按国家规定的招待费标准执行。有的把业务招待费当作随心所欲、胡乱开支的“防空洞”，大手大脚，挥霍浪费。有些人甚至视勤俭为保守，视节约为愚蠢，讥笑节俭的人。有的公私不分，变相占有国家资财，致使不少企业招待费严重超支，企业有关招待费的使用和监督制度只是贴挂在墙上当招牌。没有规矩，不成方圆。要杜绝把规章当招牌情况的发生，最重要的是企业领导要严格遵守，做到按国家的规定比例提取业务招待费，定期向职代会…