论会计师事务所地域对审计质量的影响

随着我国市场经济体制的逐步成熟、国有企业的改革和证券市场的蓬勃发展,注册会计师审计服务需求越来越多,注册会计师审计在实施国家宏观政策、维护资本市场有效有序运行以及保护投资者、社会公众利益等方面的监督中发挥了重要作用。目前,我国上市公司审计质量虽然有了很大的提高,但是部分上市公司会计信息失真,甚至财务舞弊现象仍然十分严重,在一定程度上对我国资本市场的发展产生了很大的负面影响。学术界对独立审计质量展开了大量研究,取得了不少有价值的研究成果,主要集中于事务所规模、行业专长、被审计客户的复杂性对审计质量的影响。本文认为,事务所地域也会对审计质量产生影响,即会计师事务所同地审计和异地审计会对审计质量产生不同的影响。     

浅析企业内部控制审计的思路和方法

对企业内部控制有效性进行客观、独立的鉴证,不仅能够监督、推动企业将内部控制规范落到实处,促进企业加强内部控制规范建设,提升财务报告风险防范能力,同时也能够进一步提升企业信息披露的透明度,增强投资者对企业财务信息可靠性的信心,对保护投资者权益和社会公众利益具有重要作用。通过对内部控制审计的概述,旨在抓住内部控制审计本质特征的基础上,阐述内部控制审计的目标和主要思路,对企业内部控制审计提出了具有针对性的几点对策建议。     

持续经营审计意见对商业信用的影响——基于“供应商-客户”关系视角

独立审计监督对于提高企业会计信息质量、加强投资者权益保护具有重要作用。本文基于企业的利益相关者模型,以2003-2016年我国A股上市公司为样本,考察持续经营审计意见对企业获取商业信用的影响。研究发现,被出具持续经营审计意见的公司,其获得的商业信用显著降低。     

上市公司内部审计外部化问题与对策

本文对内部审计外部化形式及风险等进行全面研究,分析内部审计外部化的动因及可行性,提出我国上市公司内部审计外部化的合理模式及如何实施风险控制。     

内部控制、诉讼风险与审计意见

本文以2013-2017年沪深主板A股上市公司为研究样本,通过实证研究的方法研究上市公司内部控制、诉讼风险与审计意见之间的关系。在控制其他影响因素后,研究结果表明:其一,内部控制质量越好的公司,越容易被出具标准无保留的审计意见;其二,上市公司存在诉讼风险的情况下,容易被出具非标准审计意见;其三,即使上市公式遭遇诉讼,但由于其内部控制较好,注册会计师也倾向于发表标准审计意见。     

突发公共卫生事件对审计意见的影响

为了研究突发公共卫生事件对审计意见的影响,运用我国2019年上市公司数据,对突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见的相关关系进行实证研究,并以是否跨地区审计分组,分样本研究突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见的相关关系.研究结果表明:突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见有显著正相关关系,且在跨地区...     

审计质量的影响因素探究——基于审计诚信视角

基于审计诚信视角,以282家2012年获得标准无保留审计意见的上市公司为样本,先后建立VAR模型和多元线性回归模型,以验证审计质量与审计诚信的相关性。研究结果表明,在其他条件一定情况下,审计诚信越高,审计质量越高。     

合并商誉、审计收费与审计意见

本文以2011—2018年我国沪、深A股上市公司为样本,研究了商誉特征对审计定价和审计意见的影响。结果发现,商誉占总资产比重越大的公司,注册会计师的审计收费会更高,同时也会有更大可能出具非标准审计意见的报告,在产权性质不同的情况下,商誉占总资产比重越高,注册会计师在审计国有企业时选择收取更高的审计费用的可能性更大,对民营企业出具非标准审计意见的可能性更大。以上结果经过Bootstrap自主抽样分析后依然稳健。本文进一步扩展了注册会计师审计决策影响因素的研究,为上市公司、会计师事务所的决策行为提供了科学的依据。     

内部控制、审计意见与年报披露及时性

年度报告作为企业利益相关者信息的主要来源,其披露是否及时受到了各界的广泛关注。本文以2007-2013年沪深两市上市公司的数据为样本,采用回归分析的方法检验上市公司审计意见、内部控制对年报披露及时性的影响。研究发现,被出具标准无保留意见的公司比被出具非标准无保留意见的公司其年报披露更加及时,在被出具非标准无保留意见的公司中,内部控制较好的公司其财务报表披露更加及时,从而验证了"好消息早、坏消息晚"这一资本市场的基本规律。这一结果也意味着,好的内部控制能够抑制不好的审计意见对年报披露及时性所带来的负面影响。     

我国上市公司内部审计问题与对策

目前,我国上市公司的内部审计主要是运用行政手段建立起来的,法律地位处于空白,大多数企业的内部审计也是照搬西方模式,没有发挥内部审计应有的作用。本文主要分析我国上市公司内部审计现状及存在的问题,并提出相应的对策。     

基于会计舞弊的审计意见影响因素研究

以我国证券市场2000～2004年期间因年报舞弊而被公开处罚的上市公司为样本,采用实证研究的方法,考察了影响上市公司审计意见类型的因素。研究发现,是否亏损变量、微利区间变量和净利润现金差异率与非标准审计意见的出具正相关,并且显著性均达到10%以上,但会计师事务所对大客户和小客户出具非标审计意见采用标准并不一致。资产负债率、是否为十大会计师事务所均与非标准审计意见正相关,但结果均不显著。     

监事会与审计委员会并存的必要性

审计委员会是董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会,是公司治理结构中的一个内部监督机构.它主要负责上市公司有关财务报表披露、内外部审计和内部控制过程的监督.     

我国独立审计定价的影响因素

目前,我国的独立审计定价没有一个统一的收费标准,不利于事务所的健康发展,也不利于投资者的经济决策.上市公司的独立审计定价受到诸多因素的影响,笔者在此进行简要的归纳和分析,以作为审计定价的参考.     

基于会计舞弊的审计意见影响因素研究

以我国证券市场2000～2004年期间因年报舞弊而被公开处罚的上市公司为样本,采用实证研究的方法,考察了影响上市公司审计意见类型的因素.研究发现,是否亏损变量、微利区间变量和净利润现金差异率与非标准审计意见的出具正相关,并且显著性均达到10%以上,但会计师事务所对大客户和小客户出具非标审计意见采用标准并不一致.资产负债率、是否为十大会计师事务所均与非标准审计意见正相关,但结果均不显著.     

上市公司审计意见类型分布研究

本文依据上市公司数据,对上市公司年度财务报告的审计意见类型进行比较分析,初步考察审计意见类型的分布情况以及非标准意见与注册会计师的注意领域、年报披露及时性,对其原因作了初步分析,并就如何提高我国注册会计师审计执业质量提出建议。     

上市公司内部审计质量提升策略

如今,内部审计已然成为公司治理中的重要一环。本文通过对我国上市公司内部审计的内涵和现状进行探究,剖析其存在的问题,并提出改进建议。     

浅谈上市公司审计委托模式

上市公司审计舞弊层出不穷的主要原因是上市公司审计委托模式有缺陷,损害了独立性。本文先分析上市公司审计委托模式存在的问题,然后对现有的优化模式进行分析,提出意见。     

我国上市公司审计机构变更原因分析

我国上市公司变更审计机构频繁。本文以发生审计机构变更的上市公司作为研究样本,通过建立LOGISTIC回归模型,利用SPSS11.5对模型进行检验和分析发现：审计意见、控股股东变更以及财务困境对审计机构变更的影响均显著,其中最为显著的是财务困境。     

浅析内部审计在上市公司治理中的作用

分析我国上市公司治理结构的现状,从其弊端引出内部审计在公司治理结构中的必要性,并简要概括出上市公司5种内部审计现状,指出我国上市公司内部审计并没有得到充分发挥.进而强调内部审计在公司治理结构中的基本作用和科学定位,审计机构的定位应向更高层次、更完善的结构转变.在此基础上提出内部审计在公司治理中充分发挥作用的途径.     

上市公司内部审计应处理的几种关系

上市公司代表了一种先进的企业模式,现代企业制度实行所有权和经营权相分离,两权分离使产权所有者不能直接管理企业。股东会、董事会、监事会、经理层从各自的权利、责任出发,要求公司内部形成一种监督机制,内部审计就成为实施这一监督机制的工具,通过内部审计机构来了解各分公司、控股子公司是否切实履行了受托经济责任。通过上市公司内部审计,对其分公司、子公司经营风险进行识别、评价、控制和防范,增强了整个公司内部控制管理效能。但是,由于上市公司实施规模扩张战略,其控制链条延长,经营风险普遍增大,一些管理关系还没有完全理顺,几个重点没有进一步明确,影响到上市公司内审机构作用的完全发挥,同时也增加了内部审计的风险。本文就如何完全发挥上市公司内部审计机构作用、降低内审人员风险进行了分析。