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应收票据作为企业资产中流动性仅次于货币资金的资产,其安全性往往受到高度重视。同时,由于其从客户中取得公司进行实物管理和会计核算往往有一定时间,也成为了不法分子挪用甚至盗用的目标。本文拟结合实际案例,通过分析其成因,阐述应收票据管理的目标、主要风险点及其相应的关键控制点。从而为企业加强应收票据的内部控制提供参考。 相似文献
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债权性资产是指企业在生产经营活动中因购销业务、提供劳务等而发生的应收帐款、应收票据、预付帐款及其他应收款等形成的资产,它是企业的一项重要资产。目前相当一部分企业对债权性资产的管理存在许多缺陷和不足,应引起政府有关部门、企业决策以及财会人员的高度重视。债权性资产管理存在的主要问题是: 相似文献
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企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款,是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。当前,企业存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题,隐含着大量的坏账损失,影响了企业整体资产质量,导致企业虚盈实亏。为了加强企业内部控制,提高财务管理水平,根据《财政部关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》(财企[2001]325号)的有关规定,企业应当切实加强应收款项的财务管理。现对企业建立健全应收款项管理制度问题通知如下:一、建立应收款项台账管理制度企业… 相似文献
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应收款项是指包括应收帐款、应收票据、其他应收款和预付帐款,是企业流动资产的主要范围。对应收款项的管理状况如何,是直接影响企业的资产质量和资产营运能力。但当前,企业存在应收款项数额大、变现能力较差、周转速度较慢等问题,隐含着大量的坏帐损失,影响企业不能及时收回,导致企业占用大量流动资金,出现货币资金短缺,影响企业的正常开支和生产经营活动;同时企业应收款项比重过大,易产生不实的经营成果,使企业存在潜亏或损失情况。然而有的企业因受客观因素的影响,使夸期收入不能及时入帐,企业整体资产质量受到影响,从而导至企业呈现虚盈实亏状况,给企业带来经营风险。因此强化企业应收款项管理,是防止国有资产流失的一项重要途径,对促进企业经济不断增长具有十分重要的现实意义。[第一段] 相似文献
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<正>应收款项审计是审查应收账款的的真实性、正确性以及会计报表上余额的公允性。应收款项主要是应收账款与应收票据,应收账款是企业的债权,又是企业的资产,因此对应收账款的审查,对于保证会计报表的真实性、促使企业及时清偿账款、维护购销双方的合法权益,都是十分重要的。一、企业应收账款的审计目标应收账款属于企业重要的一类流动资产,具体的审计目标可以分为以下点:(一)要认定资产负债表流动资产中应收账款款项是否存在;(二)要认定在会计报表中所列示的应收账款款项是否都进行了会计核算并在报表中进行了反映; 相似文献
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带息应收票据贴现的帐务处理重庆商学院唐湘衡企业资金短缺时,可将未到期的应收票据经过背书,向银行申请融资。银行同意后,按一定的利率从票据到期值中扣除自借款日至票据到期日止的利息,而付给余额。这种融资方式称为应收票据贴现。在贴现中,企业贴给银行的利息称为... 相似文献
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坏帐准备金不能计提应收票据刘慧民在企业审计中,发现有个别单位按应收票据余额的3—ski计提坏帐准备金。根据《企业会计准则》第27条规定“应收帐款可以计提坏帐准备金,坏帐准备金在会计报表中作为应收帐款的备抵项目列示。”应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑... 相似文献
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最近我们在对企业进行财务收支审计时发现,一些企业在应收票据管理方面存在着问题,一是没有设置"应收票据"科目,不作分录,只在备查薄上登记一下,等到票据到期或转让时,直接借记:"银行存款、原材料、应付账款"等科目,贷记:"应收账款"等科目;二是有的没有建立应收票据备查簿;三是票据的转让手续不完备,有的没有索取对方加盖财务专用章的"收据",有的甚至没有任何手续,为此,我们建议企业一定要加强应收票据的管理。 1.建立"应收票据"明细账和总账,作好账务处理。企业应当设立"应收票据"科目核算应收票据的票面金额。收到应… 相似文献
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建议“应收(付)票据”科目改称为“应收(付)票据款”陕西财经专科学校郭西强现行制度规定:采用商业汇票结算方式的企业,债权方应设置“应收票据”科目,债务方应设置“应付票据”科目。笔者认为:将“应收(付)票据”科目名称改称“应收(付)票据款”更为确切。理... 相似文献
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根据《企业会计制度》规定,企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到带息票据,应于期末计提利息收入,借记“应收票据”,贷记“财务费用”科目。应收票据到期,分别按以下情况处理:(1)按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应收票据的账面余额,贷记“应收票据”科目,差额贷记“财务费用”科目(未计提的利息);(2) 相似文献
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商业承兑汇票的贴现,一般核算方法是:持票人到银行贴现时,借记“银行存款”或“现金”;贷记“应收票据”,贴息计入“财务费用”。贴现票据到期时,若付款方有足够资金支付,则贴现企业不需作帐务处理。若付款方没有足够资金或存款偿付银行时,贴现方要负连带责任,会计处理为借记“应收帐款”;贷记“银行存款”或“短期借款”。这就是说,在商业承兑汇票贴现业务中,企业实际存在的或有负债,上述会计处理没能作出反映。如增设“应收票据贴现”科目,作为“应收票据”的备抵帐户,可弥补这方面的缺陷。设置“应收票据贴现”帐户后,企… 相似文献
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<正>应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票按承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按其是否计息分为不带息商业汇票和带息商业汇票。带息应收票据的核算涉及到利息的计算,相对不带息应收票据的核算要复杂一些,而且利息的处理从持有、转让、贴现有不同的方式,需要财务人员结合职业判断做出合理选择,本文从带息应收票据的取得、持有、转让、贴现等几种业务的核算与其职业判断的应用进行解析。一、带息应收票据的取得企业收到带息应收票据,应按应收票据的面值入账,因为我国的商业汇票的期限较短,若采用现值入账,计算、摊销工 相似文献
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一、应收债权主要指企业日常生产经营过程中发生的各项债权。包括:应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。近年来,我国上市公司应收债权转让经济活动日益增多,这种转让活动不同于会计基础理论中介绍的应收债权的转让活动。主要区别如下:(1)转让形式不同。常见业务中主要有应收账款抵借和应收账款让售两种形式,而上市公司转让的形式有债务重组、资产重组等复杂形式。(2)转让目的不同。常见业务转让目的是融通资金,而上市公司转让目的则是实现上市公司资产重组和债务重组,达到优化企业资产结构,提高营运能力和盈利能力。其… 相似文献
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随着商业信用票据化的推广,商业汇票在企业结算中的运用日益广泛。带息应收票据的票面利息在会计上作冲减财务费用处理,企业会计制度有明确的规定。但对于应收票据利息在税务上应如何进行处理,现行税收法规中却没有做出明确界定,如在流转税方面,票据利息是否属于价外费用的内容?在所得税方面,票据利 相似文献
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正一、引言金融资产通常是指企业的库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款项、股权投资、债权投资等资产。可供出售金融资产是金融资产的重要组成部分,一般是指在初始确认时即被指定为可供出售的 相似文献