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A市的A公司和B县(市)的B公司均为一般纳税人,A公司的业务范围为民爆物品生产并销售货物、提供非增值税劳务钻爆服务,B公司为矿山开采企业。A公司使用自产炸药为B公司提供非增值税(钻爆)劳务。本文比较A公司三种不同结算方式下的税务风险,并提出相应的对策。 相似文献
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基本案情:A公司是湖北某市一家橱柜生产厂家。2009年11月.市地税稽查机关对该公司进行纳税检查时,通过从签订的合同中发现:该公司销售橱柜过程中.其中有一部分是在销售橱柜同时提供安装劳务。该公司按照取得的全部收入已申报缴纳增值税。对A公司销售自产橱柜同时提供安装劳务应当如何纳税上,征纳双方产生分歧。 相似文献
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案例一:税务机关在检查中发现A市海山贸易公司2000年1月的进项发票中有4张为虚开的增值税专用发票。销售单位为“B市广源贸易公司”。在调查取证过程中,海山贸易公司称,该公司取得这4张增值税专用发票时,并不知道这些发票是虚开的。税务机关也无法取得海山贸易公司让他人为自己虚开增值税专用发票的证据。因此,该税务机关根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号和《国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知》(国税发[1998]20号)的规定,按《发票管理办法》对其作出罚款1万元的行政处罚。事隔半年,该税务机关收到举报信,信称“海山贸易公司长期与广源贸易公司勾结,让广源贸易公司为其虚开增值税专用发票,从中牟取非法利益”。税务机关因此立即进行复查,并取得了确凿证据,证明海山贸易公司确实存在让他人为自己虚开增值税专用发票的行为,遂将案件移送给公安机关。 相似文献
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按照《增值税暂行条例实施细则》规定。混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及营业税劳务的行为.对于混合销售行为的税务处理方法是:从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为.视为销售货物,应当征收增值税:其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。实施细则第五条规定的“以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务”.是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中.年货物销售额超过50%.非增值税应税劳务营业额不到50%。根据税法规定.不同主体的混合销售行为可能需要缴纳增值税.也可能需要缴纳营业税。由于增值税和营业税计算依据、适用税率的不同导致了缴纳不同税种金额的差异性。客观上为纳税人进行税务筹划提供了可能。这里我们借鉴管理会计本量利分析中的盈亏临界点分析原理.探讨混合销售行为增值税与营业税的税负平衡点分析.为企业税务筹划提供理论与方法上的指导. 相似文献
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以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营的混合销售行为,根据《增值税暂行条例实施细则》第五条规定,应视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。由此企业若能够选择特定的核算方式,即可把应税劳务转化为非应税劳务。如一家从事电梯生产的厂家,既有生产车间,还从事电梯的设计、安装和维护,根据规定若统一核算,应全额缴纳增值税。如果企业能够把电梯的设计、安装和维护收入成产闰个安装公司单独核算,则这些收入只需纳税5%的营业税,相对17%的增值税,税负可大大降低。 相似文献
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税法上所说的兼营行为或称兼曹活动.即存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为,又存在不属于增值税征收范围的提供的非应税劳务行为。 相似文献
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“待扣税金”如何算?答代观学同志:“待扣税金”是企业当月销售货物或者提供劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)应纳增值税的销项税额(销售额×税率)小于当月进项税额(纳税人销售货物或者应税劳务所支付或者负担的增值税额)应予抵扣的税额。准予从销项税额中抵扣... 相似文献
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<正>2021年1月,X轮(船籍为巴拿马)实际船东、船舶管理人某船舶管理有限公司(以下简称B公司)与某船舶管理有限公司(以下简称A公司)签订《船员招募代理协议》,约定B公司委托A公司招募船员到B公司管理的船舶工作,由B公司向A公司支付代理费。其中,A公司持有海事局签发的《海洋船舶船员服务机构资质证书》,服务范围包括为海洋船舶提供配员、代理船员用人单位管理海洋船舶事务、代理海洋船舶船员申请培训、考试、申领证书等业务。 相似文献
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基本案情 A市某服装厂是增值税一般纳税人,按月向A市国税机关申报缴纳增值税。2002年10月22日,其下属非独立核算的销售部的两位销售人员自带1000件服装到B市参加秋季服装交易会。上午10时左右,他们的摊位前来了一位着税务制服的同志和一位着便装 相似文献
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2001年,首家医药化工外商投资企业——A公司,落户于“中国黄姜之乡”——湖北省郧西县。丰富的黄姜资源使A公司尝到了甜头,2002年,A公司又距该公司70公里的另一乡镇创办了生产水解物的B公司。由于乡级财政实行切块包干,当地乡政府为保证本乡的财政收入,通过与工商、质量监督、税务等部门协调,将B公司中办为独立核算的纳税人,并申请认定为增值税一般纳税人,B公司的人财物由A公司统筹控管,生产的产品直接销给A公司。 相似文献
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《财会学习》2013,(5):8-9
为进一步提高资源综合利用增值税优惠政策的实施效果,促进环境保护,现对享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题明确如下:
一、纳税人享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的,其污染物排放必须达到相应的污染物排放标准。
资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策,是指《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税[2008]56号)、《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号)、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知))(财税[2011]115号)规定的退税、免税政策。 相似文献
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浅谈一条新颁流转税政策背景及相关企业的应对之策 总被引:1,自引:0,他引:1
税法规定:一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。混合销售行为税务处理方法是:年货物销售额与非应税劳务额的合计数中,年货物销售额超过50%,非应税劳务营业额不到50%的纳税人,其混合销售行为,应交增值税;其他的纳税人,其混合销售行为,应交营业税。该规定对复杂经济业务行 相似文献
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在实际工作中,常常遇到由于债务单位支付能力不足,企业之间被迫以物抵债的情况。债务单位抵债物资的价值有时等于债务总值,有时会低于债务总值。因此,债权单位和债务单位应根据不同情况,分别进行适当的账务处理。 一、抵债物资的价值等于债务总值的账务处理方法 (一)以原材料或产品抵债 例: A公司欠 B公司货款 40950元(含税), A公司以本企业产品抵债,该产品市价 35000元,增值税 5950元。 1债务人 A公司应作会计分录: 借:应付账款—— B公司 40950 贷:产品销售收入 35000 应交税金——应交增值… 相似文献
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问题的提出
(一)我国现行的增值税和营业税概况
增值税是以商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。我国采用消费型增值税,可以将用于生产、经营的外购原材料、燃料、购置固定资产等物质和非物质资料价值所含增值税税款全部一次性扣除。营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产(不包括“营改增”中的转让商标权、转让著作权、转让专利权、转让非专利技术)或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税计税依据为营业额全额,税额不受成本、费用高低影响,对于保证财政收入的稳定增长具有重要意义。增值税和营业税都是流转税,与商品生产、流通、消费有密切联系,对商品经济活动都有直接影响,对经济有调控作用。 相似文献
(一)我国现行的增值税和营业税概况
增值税是以商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。我国采用消费型增值税,可以将用于生产、经营的外购原材料、燃料、购置固定资产等物质和非物质资料价值所含增值税税款全部一次性扣除。营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产(不包括“营改增”中的转让商标权、转让著作权、转让专利权、转让非专利技术)或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税计税依据为营业额全额,税额不受成本、费用高低影响,对于保证财政收入的稳定增长具有重要意义。增值税和营业税都是流转税,与商品生产、流通、消费有密切联系,对商品经济活动都有直接影响,对经济有调控作用。 相似文献
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<正>“加工劳务”与“专业技术服务”看似是不相关的增值税应税项目,却因垃圾、污水等处理业务产生了紧密联系。2020年5月1日前,纳税人对垃圾、污水等废弃物进行处理处置,属于“加工劳务”范围;自2020年5月1日起,《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)(以下简称“9号公告”)区分不同业务模式,对垃圾、污水等废弃物处理业务分别按照提供“加工劳务”或“专业技术服务”处理。 相似文献
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《安徽税务》2001,(4):49-49
1991年8月,一家以从事食品加工制作的企业买下A公司并以外商投资公司的身份在经济特区开业,登记为B公司。A公司是一家提供餐饮服务的大型公司。当年,A公司获利10万元。为了应付更加激烈的市场竞争,考虑到与A公司可以进行一条龙生产、销售,并可利用A公司处于内地较高税率的情况进行避税,B公司决定购买A公司。经股东会批准,B公司于1992年初购买了A公司,作为自己的全资子公司,从1992年开始,B公司以高于市场价格向A公司出售其加工制作的食品。1992、1993、1994、1995、1996年的利润额分别为-5万,-3万,-4万,-2万,30万元(负号表示亏损)。B公司成立初申报的经营期限为12年。B公司认为自己符合生产性外商投资企业且经营期在10年以上,因此,可获得国家所给予该类型企业的优势政策。1991年,B公司缴纳所得税额:10&;#215;30%=3(万元)。 相似文献