隐藏在合同中的涉税风险分析

合同的重要性不言而喻,它是一项经济业务的根本依据.在现实操作中,人们更加注重的是其对业务的规范性,却很少关注存在的其他法律风险,其中涉税风险便是重中之重.根据近两年税务机关对国网公司的检查来看,绝大多数的涉税问题出现在最前端的合同签订环节.本文将从税务角度对常用合同进行分类,根据不同类型合同可能存在的税务风险做具体分析,改进合同模板,尽可能降低税务风险.     

劳务派遣公司涉税问题

我在天津想成立一家劳务派遣公司,请问需要缴纳的税种有哪些？有房产税和土地使用税吗？（天津市张建国） 在线专家：对于天津劳务派遣公司的涉税政策,您可以参考下面的规定：《天津地税国税关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知》津地税企所[2010]6号,颁布时间：2010-8-27。     

建造合同涉税事项与收入成本确认问题

建造合同,是指为建造一项或数项在设计、技术、功能和最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。建造合同的会计处理核心问题是相关合同收入及合同成本的确认和计量。本文探讨建造合同涉及的相关税金问题以及Excel在核算中的运用两方面对合同收入成本的确认问题。     

外国公司在境内提供建筑劳务涉税如何规定和处理的？

有一公司要和国外一家公司签订工程安装服务合同，由国外公司到我国提供服务。我国对国外公司的劳务如何规范涉税管理的？国外公司需要在我国缴纳什么税？     

记账公司涉税风险的评估管控

记账公司是主要的资金流动记录单位,资金往来的详细登记都由其完成,同时,记账公司所记录的金额一定会与国家税收有联结,保证金额的正确性与精确性,确定上交税款的一定性,不存在任何偷税漏税等危险行为是记账公司管理的主要方面,管控记账公司对账面金额的不更改性、严格管理企业上缴国家税款的正确度是所有的企业尤其是记账公司的主要职责。本文主要阐述记账公司涉税风险评估管控的具体措施,提升公司工作的准确度,降低风险。     

技术转让收入涉税政策清点

科学技术是第一生产力,改革开放以来,我国对科技体制改革以加强科技创新、促进科技成果转化和产业化为目标,以调整结构、转换机制为重点,采取了一系列重大改革措施。为支持科技成果转化和产业化,1985年3月,《中共中央关于科学技术体     

房地产企业谨防涉税风险

房地产开发企业通过各种手段偷税的问题确实在一定范围内存在,但有很多案件是因为企业对政策的不理解或理解有偏差而导致少缴税款,并非有意识偷税。为此,笔者对房地产开发企业税收及其会计核算中存在的问题进行归纳分     

XBRL,让公司涉税部门告别孤岛

可扩展商业报告语言(Extensible business reporting language,XBRL)是一项全球信息标准,它旨在使计算机能够轻松、准确、快捷地读取经济和财务信息。如今,它已影响着世界各地成千上万的公司涉     

混合性投资业务涉税问题的分析

A公司于2009年与B房地产公司达成一项投资协议．协议约定：由A公司投资B房地产公司一项目5000万元,由B公司进行房地产开发,A公司不直接参与经营,项目实现的利润按5：5分成。协议同时约定：A公司最低保底分红不少于1000万元。项目结束经核算分红低于1000万元,按照合同约定,B公司实际支付A公司分红款1000万元。对A公司取得的分红收入是否应当缴纳营业税？     

融资租赁业务的涉税会计处理探讨

<正>融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金。在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人,承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满,租金支付完毕且承租人根据融资租赁合同履行全部义务后,标的物一般归承租人所有。为规范融资租赁核算,财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》及应用指南,     

建筑业总分包合同的涉税风险管控

建筑业是指包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业等五大征税范围的建筑安装工程作业。其中建筑,是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业,包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装     

营改增后PPP项目合同体系中的涉税条款如何拟定

在我国试行营改增后,我国的很多行业都开始大力推行PPP项目管理的模式.但是,PPP项目模式存在交易的资金大和结构复杂等特点,这就决定了这种项目需要签订一份正式的合同,同时,合同体系中的很多涉税条款也应该制定.因此,如何拟定一份有效的PPP项目合同涉税条款对于促进整个项目工作的完成非常重要.     

关于管道燃气公司涉税政策的几点推敲

2006年3月17日，笔对石门县兴业管道燃气有限公司进行纳税申报辅导时，该公司对管道燃气安装是否征收营业税以及怎样计征等问题提出疑问。经过查证推敲，笔认为该公司向用户收取的初装费应按建筑安装业税目计征营业税，其安装燃气管道所用管道及附属物均应按建筑安装业计征营业税。其主要依据如下：     

小额贷款公司的涉税风险控制及其节税筹划思路

为了缓解中小企业融资难的困局，当前我国全国各地的小额贷款公司正如火如荼的发展。但是，由于起步时间并不是很长，小额贷款公司在发展过程中也面临着一些问题。最为重要的就是税负问题，当前营改增的试点改革更是将小额贷款公司推入到了一个较为尴尬的境地，这主要是小额贷款公司本身属于金融服务行业，但在此轮营改增中并未列入营改增行业的试点，而工商注册却又按照一般的工商企业来处理，导致小额贷款公司在营业税以及增值税方面均不能享受到金融企业所拥有的优惠政策。     

关注“公司＋农户”经营模式涉税问题

某家禽有限公司主要从事家禽养殖和销售活动。其经营方式是将本公司孵育雏鸡分散寄养在农户家中．公司提供饲料、药品和技术。待成鸡后由公司收回再销往市场．公司按市场行惰支付给农民一定的养殖劳务费。这是一个较为典型的。公司＋农户”经营模式。“公司＋农户。模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。这种模式下的公司一头连着农户．一头连着市场。既根据市场变化指导农民生产合格产品．又为农民承担一定的经营风险，深受农民欢迎。     

小额贷款公司的涉税风险控制及其节税筹划思路

为了缓解中小企业融资难的困局,当前我国全国各地的小额贷款公司正如火如荼的发展。但是,由于起步时间并不是很长,小额贷款公司在发展过程中也面临着一些问题。最为重要的就是税负问题,当前营改增的试点改革更是将小额贷款公司推入到了一个较为尴尬的境地,这主要是小额贷款公司本身属于金融服务行业,但在此轮营改增中并未列入营改增行业的试点,而工商注册却又按照一般的工商企业来处理,导致小额贷款公司在营业税以及增值税方面均不能享受到金融企业所拥有的优惠政策。     

金融企业逾期应收未收利息的涉税处理

现行《金融企业会计制度》第八十五条规定,金融企业发放的贷款,应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期(含展期,下同)90天后尚未收回的,其应计利息停止计入当期利息收入,纳入表外核算;已计提的贷款应收利息,在贷款到期90天后仍未收回的,或在应收利息逾期90天后仍未收到的,冲减原已计入损益的利息收入,转作表外核算。表外计提的利息收入是否应当缴纳营业税?以前已确认的利息收入是否应当按冲减当期利息收入后的余额申报缴纳营业税?逾     

理解好“居民企业” 做好离岸公司涉税筹划

新的企业所得税法及其实施条例对“居民企业”的判定采用了“注册地”和“实际管理机构地”双重标准。这对外国企业尤其是离岸公司的纳税义务产生了重大影响。本文结合离岸公司本身经营模式的特点．探索了在新所得税法下离岸公司如何通过结构重组来合法地降低公司的整体税收成本。