浅议税收执法风险的表现及其防范

近年来,随着社会经济、政治、文化的发展,税收行政执法环境发生了深刻的变化,税务机关和税收行政执法人员面临更多的压力、更重的责任和更广的监控,全国税务系统发生多起被检察机关查处的案件,给税务机关敲响了警钟。     

浅论税收执法风险

所谓税收执法风险,是指税务机关及其执法人员在税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效,或在行使权力或履行职责的过程中,因故意或过失,侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益,从而引发法律后果,需要承担法律责任或行政责任的各种危险因素的集合。税收执法风险是税收法治化的必然。如何规避税收执法风险,维护国家利益,     

基层税务机关执法风险防范若干问题研究

随着中国法治化进程的进一步推进,社会各界关注税收的程度不断提高,税收执法行为受到了前所未有的监督和制约,税收执法风险开始显现。在现实中,由于税务人员执法程序不规范、执法过失或不当引起的税务执法风险比比皆是,近年来,因税务执法不当引起的税收复议和诉讼案件居高不下,因此有必要对于税收执法风险的成因及防范对策进行深入的研究。     

基层税务局构建税收执法风险防范机制的思考

税收执法风险,指的是税收执法过程中潜在的、因执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效,可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素集合。县区一级税务机关,因为直接面对纳税人行使税收的征收、管理、检查等各项职能,所面临的税收执法风险相对较高。本文结合新形势下暴露出来的税收执法风险问题,围绕基层税务局如何构建税收执法风险防范机制提出了可行性建议。     

浅谈稽查实施环节的执法风险与防范

稽查实施环节是稽查工作的核心,包括查账、取证、税收保全、税收强制等内容。了解稽查实施环节中的执法风险是做好稽查工作的基础,如何防范执法风险是我们必须认真研究的重要课题。     

关于对基层税务人员税收执法风险的几点思考

税收执法风险,是指具备税收执法资格的国家税务人员在执法过程中,不按照或不完全按照法律、行政法规、规章要求办事,给国家或纳税人造成一定的损失;或者应履行而未履行职责,所应承担的行政或刑事责任。由于部分税收政策的不完善,或执法人员因业务不熟练违反执法程序,或受外界影响违法执法等一系列因素,带来了诸多执法风险问题。从当前整个税收执法环境来看,税务人员的税收执法风险是客观现实存在的,而且风险越来越大。因此,应怎样充分认识执法风险,有效防范和控制执法风险、提高执法质量,显得非常重要。     

税收计划管理与税收执法风险——基于法经济学分析

税收计划管理是指国家税务机关依据国民经济和社会发展规划以及客观经济税源的发展变化情况，按照现行税收制度规定的计税原理，编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织八库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织．监督和协调。正确认识和防范税收计划管理所引致的税收执法风险．不仅可以提高税收计划管理的科学性和有效性．同时也可以保证税务工怍人员的执法安全．保障国家的税收利益和纳税人权利．提升税收法治水平。     

税收执法呼唤协调的行政执法环境

税务机关是国家的行政执法机关，依法代表国家行使权力、执行公务。但是税务行政执法并不是一个孤立的行为执法体系，在涉税案件执行过程中，要涉及到工商、公安等其他行政执法部门，各部门协调联动、齐抓共管，才能形成一个有法必依、执法必严的良好社会执法管理体系。     

投资非洲的税收风险防范

在走出去大背景下,中国企业投资非洲的活动呈现增长趋势。同时也面临着各种税收风险。本文对其进行详细分析,提出了应对措施,包括加强对非洲投资税务风险管控措施,企业投资架构的合理选择,运用税收抵免政策规避间接控股下的税收风险,从价值链的角度综合考虑税收成本等。     

税务登记管理方面税收风险问题研究

纳税人户籍管理,是整个税收征管工作的起点,也会一直延续到征管工作的终点。户籍管理的税收执法风险存在于设立登记、变更登记、非正常认定、注销登记等多个环节,需要多部门联动,从制度建设、信息共享、软件设置等多方面予以解决。     

浅析企业所得税汇算清缴及税收稽查风险防范

所得税汇算清缴是企业财务部门的重要工作,对企业诚信纳税,防范税收风险有着积极的作用.本文从企业所得税汇算清缴的定义入手,说明所得税汇算清缴的必要性与重要性,并结合企业所得税汇算清缴的实际流程,分析企业所得税汇算清缴过程中的纳税调整等细节.最后针对汇算清缴的后续管理,提出相关建议.     

税收执法不到位探析

在当前税收工作中,仍存在执法不到位的现象,在某些地方、某些环节还十分严重。其执法不到位,不仅影响了税收工作的正常开展,损害了税务部门形象,削弱了税收的基本职能,而且严重阻碍了税收工作向规范化、法制化、秩序化的健康发展。造成税收执法不到位     

我国中小企业税收筹划风险与防范研究

经济的日益发展给我国中小企业带来了发展机遇,但同时也带来了一系列挑战。因此中小企业利用好税收筹划来减少企业运营成本、提高自身竞争力变得至关重要。然而,税收筹划是一项系统工程,他给中小企业带来利益的同时也带来了风险。如果中小企业不能重视税收筹划中的风险,那么就有悖于税收筹划的初衷,其结果也必然是以节约目的开始,却以遭受更大损失而结束。     

分层次组织召开防范执法风险座谈会

辽中县地税局结合税收征管质量提升,分班子成员、中层干部、税收管理员三个层次组织召开防范执法风险座谈会,针对执法中存在的问题有针对性地开展执法风险交流,内容涉及如何树立防范意识、如何建立防范措施等。一是组织学习《税收执法风险防     

构建税收执法由执法型向服务型转变

“发展经济,培植财源”,满足社会公共服务,是国家财政的惟一目标,税收是国家财政收入的主要来源,是凭借同家的政治权力实现其目的的。其核心内容,包括税收执法服务、税收立法服务、税收环境服务。从税收执法服务角度来看,税务机关税收服务的思想理念一个时期以来比较淡漠。本文以创新服务理念、提升税收服务管理、客观分析执法服务环境、剖析税收执法服务等问题,提出完善立法规范服务内容方面的一些认识。     

企业所得税税收筹划的关键点及风险防范探讨

税收筹划是指公司在不违反国家法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财等一系列活动进行有序安排和筹划,尽可能减轻企业的税收负担的行为。企业所得税税收筹划,有利于企业制定经营和发展战略。本文以企业所得税税收筹划为切入点,在分析企业所得税税收筹划的关键点的基础上,通过阐述企业所得税税收筹划的风险类型,探讨了防范企业所得税税收筹划风险的策略,旨在说明企业所得税税收筹划的重要性,以期为企业所得税的税收筹划提供参考。     

税源管理工作中防范执法风险问题的探析

防范税源管理工作中的执法风险,是税收行政执法管理工作的重点。多年来,税务系统对此在理论和实践上进行了不断探索,并取得良好成效。本文从当前税源管理工作实践出发,对执法风险主要表现形式、具有的基本特点和应坚持五统一的综合防控思路进行了探析。     

对税收执法过程控制的探讨

税收执法过程控制，是指税务机关以责任、牵制、程序、手续等各项制度为控制依据，对各部门及人员的具体执法行为的合法性和效率性进行控制和监督。税务机关只有不断加强对税收执法过程的控制，才能不断增强税务人员执法为民的意识，才能规范税收执法行为，才能为广大纳税人创造公正、公平的税收环境。