企业内部财务控制方法初探

所谓内部财务控制制度 ,是指企业为了保证经营活动的有序进行 ,保证资产安全完整 ,防止、发现、纠正错误与舞弊 ,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。只要存在企业经营活动 ,就应建立相应的控制制度。在实际工作中 ,以下几个方面应予特别重视 ,做好。一、会计岗位设置应符合内部控制制度的需要首先 ,在会计岗位设置上 ,应实行回避制度。《会计基础规范》规定 :“单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人 ,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和…     

加强会计机构内部稽核工作的研究

会计机构内部稽核在财务管理工作中起着非常重要的作用。在我国《会计法》中明确规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。     

浅议如何完善会计内部牵制制度

会计内部牵制就是把会计工作中不相容的职务公开。所谓不相容的职务就是指如果放在一起由同一个人来执行就可能发生错误或舞弊的两个或两个以上的职务。会计内部牵制的指导思想就是要求对经济业务的会计处理,特别是对现金、财产物资的控制和会计处理,在手续上必须经过两个或两个以上的有关部门和人员。《会计法》第三十七条指出：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。”那么在实际工作中应如何完善会计内部牵制工作呢？笔就此谈点看法。     

浅谈企业内部会计控制制度

A．岗位分工控制：①建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。②出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。③配备合格人员，进行岗位轮换。④建立回避制度。     

加强企业内部稽核必要性解析

《会计法》第三十七条规定：＂会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。＂这是对会计机构内部稽核制度的规定。稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度对完善企业内部控制具有极其重要的意义,本文分析了企业内部稽核现状及原因,探讨内部稽核工作的主要职责及内部稽核包括范围、内部稽核程序以及内部稽核方法,以此来帮助企业加强内部稽核管理工作。     

加强企业内部稽核必要性解析

《会计法》第三十七条规定:会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是对会计机构内部稽核制度的规定。稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度对完善企业内部控制具有极其重要的意义,本文分析了企业内部稽核现状及原因,探讨内部稽核工作的主要职责及内部稽核包括范围、内部稽核程序以及内部稽核方法,以此来帮助企业加强内部稽核管理工作。     

试论出纳的业务范围、操作规范与法律责任

一、出纳人员的业务分工及相关规定 按我国现行会计管理制度的规定，机关、企事业单位及其他经济组织出纳人员（以下简称出纳）的业务范围包括：（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）编制涉及现金、银行存款的记账凭证，并据以登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票（其中支票印鉴章不得由出纳一人保管）；（5）编制企业现金流量表。     

出纳工作刍议

出纳工作是管理货币资金、票据进出的一项工作。具体地讲,出纳工作是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务、保管库存现金、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金的收付、保管、核算,就属于出纳工作。狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。由于其工作属性的特殊性,出纳工作归纳起来有三个特征：现金、票据收付的关日;会计信息的第一收集者;职工观察一个单位会计管理水平和财务水平的服务性窗口。因此。出纳是一个极其重要的工作岗位。     

企业理财. 班费管理中的企业财务思想简

一、大学班级班费收支中存在的问题 1.班费管理人员的岗位设置不合理。 绝大多数班级班费由生活委员保管，同时生活委员也负责记录每笔支出，很明显，这有违企业财务部门的内部牵制制度的思想。会计091班有男女生活委员各一名，把班级成立的时候收的第一笔班费一份为二，由两人分别保管，分别使用。这里不讨论两名生活委员，两笔班费，两本账的问题，因为其他班级不一定也如此。企业中出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。而在班级活动中，生活委员作为班费的保管人同时兼任了收入、支出的登记的工作。     

国有企业内部控制制度建设的思考

1．表现在机构设置和人员配备上，在一些企业中，长官意志举足轻重，特别是不相容职务并未真正分离，分工也不够明确；有的企业在经济活动中，在授权批准，合同约定，业务经办，会计记录，财产保管等环节存在着相互脱节和失控现象，甚至有会计兼出纳，出纳兼稽核，钱铁不分管的情况；有的中小型企业压根儿不设内部审计机构，没有开展内部审计工作，内部控制制度处于失效状态。     

出纳工作应引为重视

一、出纳工作的内容 出纳工作（Cashier Work）是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。从狭义上讲，出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则；出纳工作又是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。     

强化企业出纳工作的措施与方法

会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人.但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.可见出纳工作的特殊性和重要性,查<现代汉语词典>称,出纳是"现金与票据的付出与收进."在实际工作中,尽管会计监督在前,但每一笔资金业务的发生,或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现,都是由出纳一手完成的本文在分析出纳的重要地位与作用的基础上,探讨了强化出纳工作的具体措施.     

会计电算化后更要加强会计基础工作

会计电算化后,会计岗应做相应的调整,根据财政部财会[1996]17号文件可分为会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位;而电算化会计岗位设置应包括电算化主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审核等,岗位的设定可结合本单位所使用的会计软件系统中业务流程和模块的功能,进行相应的设置,岗位确定后要明确各岗位的职责范围,建立电算化会计岗位责任制,设置岗位时应根据职责分离的原则分配岗位,如凭证输入与复核不能由同一人执行,出纳人员不允许进行系统操作等等。     

高职院校《基础会计》课程实践教学初探

一、高职院校《基础会计》实践教学存在的问题1．实践教学岗位设置不明确在实际工作中会计岗位一般分为：会计主管、出纳、往来结算、固定资产核算、工资核算、成本费用核算、收入利润核算、稽核、会计电算化管理、总账报表等。在高职院校的《基础会计》实践教学中，出纳岗位设一名学生，会计岗位设一名学生，看起来合理，其实会计岗位的设置并不合理，因为会计岗位具体包括会计主管、     

会计执法的主体-单位负责人

——单位负责人理应成为会计执法的主体谁是单位会计执法主体 ,不仅是一个理论问题 ,更是一个实践问题。从理论上讲 ,明确单位负责人为会计执法主体 ,在法理上进一步界定了会计管理为单位内部管理的法律地位 ,对深化我国经济体制改革 ,尤其是会计体制改革具有重要的意义。从实践上讲 ,单位负责人不管是国家机关的最高行政领导 ,还是社会团体、企事业单位的法定代表人 ,均是单位利益的终极代表 ,应对单位一切活动和行为及其由此产生的法律后果负全部责任。其它任何人所从事的本单位业务活动及其所产生的法律后果 ,只是单位负责人授权而衍生的…     

应加强事业单位会计档案管理

但近几年来，我们在审计中发现，部分事业单位的会计档案不能按照《会计档案管理办法》规定管理，存在问题主要表现在：一是会计档案管理制度不健全，会计资料杂乱无章，未装订成册，甚至有丢失，残缺等情况：二是会计档案未设置专人管理，有的存在出纳兼任会计档案保管现象；会计档案管理缺乏必要的硬件设施，造成霉变，虫注等现象。     

出纳核算岗位理论教学与实践差异分析与接轨

目前很多已经走上工作岗位的学生体会到他们在学校学习的出纳核算岗位知识很难完全直接用到他们的工作中，还不能实现毕业后马上胜任出纳岗位工作，还需要师傅带，甚至走弯路的现象。为什么呢？主要从目前的教学情况看，出纳核算岗位理论教学与实践之间存在着很大的差异，如果不解决这个问题，将无法提高广大出纳人员的理论水平、职业技能和道德水准，学生毕业后走上出纳工作岗位难以适应，更谈不上实现零距离上岗。笔者在高职院校从事多年的《出纳核算岗位理论与实务》及相关课程的教学，并曾在单位担任过多年主办会计。现根据本人教学体会和实际工作经验，对出纳核算岗位理论教学与实践差异谈谈自己的看法。     

会计电算化系统的内部控制制度建设

一、会计电算化系统的一般控制1．组织控制。组织控制就是对会计电算化系统的不相容职务进行分离。在会计电算化系统中，程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本的不相容职务，必须加以分离。程序设计是系统开发中最重要的工作之一，程序若被破坏或非法修改，危害很大。程序员只能负责程序的编制和修改，不能参与数据的输入和处理等现场操作工作。同样，负责计算机操作的人员不再负有编程和修改的责任。另外，会计电算化系统的数据和文件的保管要由程序员和操作员以外的第三人负责，这也是很重要的职务分离措施。这种分离措施进一步保证了程序员和操作员分离目标的实现。下面是企业会计电算化系统组织控制的职务分离设置图。     

企事业单位应明确设置办税会计

财政部发布的《会计基础工作规范》第十一条规定:“各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。”该规范明确设置的会计工作一般岗位有十一个:会计机构负责人或者会计主管人员,出纳,财产物资核算,工资核算,成本费用核算,财务成果核算,资金核算,往来结算,总账报表,稽核,档案管理等。另外还有两个特殊的会计岗位,会计电算化和管理会计的单位,可以根据需要设置相应的工作岗位。除了以上这些会计岗位,笔者建议,根据国家税收收入稳定增长的实际情况和长远发展的需要,还应当明确设置一个重要的岗位:办税会计工作岗位。     

2010年《高级会计实务》自测试题参考答案

案例分析题一 [分析提示]1．DEF公司财务部门负责人调整会计工作岗位并使稽核岗位一岗两人的做法正确。理由：根据《会计基础工作规范》的规定,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。