企业财产损失如何在税前扣除

企业在生产经营过程中难免会发生各种各样的财产损失，如固定资产、流动资产的盘亏毁损、报废净损失、坏账损失、借款损失、投资损失等。但企业发生的财产损失如何在税前扣除，一直是企业很关心的问题。根据现行税法规定，不同种类的财产损失，税前扣除的办法并不相同。笔者现就不同种类财产损失税前扣除办法进行具体分析说明如下：     

怎样申报财产损失税前扣除事项

新年伊始，一年一度的企业所得税汇算清缴工作已经展开。在申报期内，如何处理好财产损失税前扣除事项，关系到企业的切身利益。企业申报准确及时，能使实际发生的损失得以在税前扣除，否则，很可能出现不该纳税的财产损失被税务机关调整纳税。笔认为，企业在生产经营中发生的财产损失按规定申报税前扣除，必须做到以下几点。     

企业财产损失税前扣除有新规

前不久，国家税务总局局长谢旭人签发了第13号总局令，公布《企业财产损失所得税前扣除管理办法》，该办法自2005年9月1日起施行。这是贯彻落实行政许可法和国务院行政审批事项改革的一项重大举措。该《办法》不仅简化和规范了审批程序，提高了审批效率，体现了保护纳税人的权益，而且更加注重界定损失标准，明确责任，强化监管，减少审批中的自由裁量权。     

财产损失如何进行税前损除

企业在生产经营过程中，常会发生财产损失，如由于责任事故或自然灾害造成存货、厂房、设备等资产毁损损失；清查盘存时发现资产盘亏、短缺、毁损损失；存货残损、霉变发生损失；现金及物资被盗发生损失；债务人破产或死亡、以破产财产或遗产清偿后，仍不能收回应收账款等等。符合规定的财产损失可以在税前扣除，正确运用税收法律法规，可以减轻企业税负，而如果企业操作不当，往往会导致企业税负增加。那么，企业应如何进行财产损失的税前扣除呢？     

财产损失如何“扣除”？

“请问，企业财产损失应如何申报进行企业所得税税前扣除”？石油公司阳会计一见到税政征管科张科科长就急冲冲地问道，“按规定，年度终了45日内，应向税务机关报送会计结算报表和年度所得税申报表，在年度所得税申报前未经审批扣除的项目，我们要依法自行调整，可今天离申报期只剩最后两天了，新推行的《企业所得税年度纳税申报表》又很复杂，所以真不好意思，刚上班就来打扰您了。”小阳一口气把说完。     

重大突发公共卫生事件公益性捐赠个人所得税税前扣除问题研究

公益性捐赠税前扣除对于促进重大突发公共卫生事件中的公益性捐赠有着重要作用.新冠疫情期间,国家从扣除比例、捐款程序、发票等方面放宽了公益性捐赠税前扣除的限制,有效激励了疫情期间的公益性捐赠.但仍然存在捐赠品界定不合理、不清晰,税收优惠集中于疫中支持,税收优惠缺乏稳定法律法规体系等问题.本文通过借鉴美国相关经验,提出了我国重大突发公共卫生事件中公益性捐赠个税扣除体系构建思路.     

个人所得税税前扣除的国际比较

通过对部分国家的个人所得税税前扣除制度、数额进行比较,可知:发达国家个人所得税的税前扣除额低于人均GDP和就业人口平均工资,甚至低于贫困线,但绝对额比较大,非标准扣除(据实扣除)项目多;发展中国家个人所得税税前标准扣除数额通常高于人均GDP和就业人员平均工资,但绝对额比较小,非标准扣除(据实扣除)项目也比较少,可供我国设计工资、薪金所得的税前扣除的绝对水平和相对水平时参考。建议在近期内将我国个人所得税工资、薪金所得的综合扣除额调整为每月1300元。     

浅议业务招待费税前扣除政策

本文比较了新旧企业所得税制度中业务招待费(交际应酬费)税前扣除政策的不同,分别从适用对象、扣除比例、计算基数以及计算方法四个方面作了详细探讨,并举例演示了具体计算过程的变化。     

The Property Tax as a Tax on Value: Deadweight Loss

Consider an atomistic developer who decides when and at what density to develop his land, under a property value tax system characterized by three time-invariant tax rates: τ_V, the tax rate on pre-development land value; τ_S, the tax rate on post-development residual site value; and τ_K, the tax rate on structure value. Arnott (2005) identified the subset of property value tax systems that are neutral. This paper investigates the relative efficiency of four idealized, non-neutral property value tax systems [(i) “Canadian' property tax system: τ_V = 0, τ _S = τ_K; (ii) simple property tax system: τ_V = τ _S = τ_K; (iii) residual site value tax system: τ_K = 0,τ _V = τ_S; (iv) two-rate property tax system: τ_V = τ _S > τ_K > 0] under the assumption of a constant rental growth rate. JEL Code: H2     

外商投资企业亏损问题的分析与对策

本文结合在实际税收征管工作中遇到的问题,利用现代计量经济学的方法,对我国外商投资企业(以下简称“外企”)账面亏损问题进行了分析,发现主要是中小企业特别是小企业亏损面大,建议应该从抓好对信息资源的深入挖掘利用、加强系统内部和外部的工作配合、搞好征管手段的整合配置、处理好对中小税源查账征收和核定征收的关系等方面强化对中小外企所得税的征管。     

非居民企业股息、利息和财产收益企业所得税管理探究

股息、利息和财产收益是非居民企业税收的重要来源。由于这些项目都具备资产收益的性质,因此具有相似的特性。本文围绕这些特性研究非居民税收管理和政策上的难点,探讨转变非居民税收管理的理念、改进企业所得税管理的各项措施和创新管理模式等。     

物业服务企业知识管理存在问题与对策研究

本文首先分析了当前物业管理的发展现状、面临的机遇和挑战。在此基础上引入知识管理是一种新的管理理念和模式。文章分析了物业服务企业知识资源的特点,研究了知识管理在物业服务企业实施中存在的问题,提出了解决问题的对策和建议。通过研究希望能够帮助物业企业有效实施知识管理,使物业服务企业能充分挖掘、利用知识资产,增强物业企业的核心竞争力。     

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究

近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。     

联合产权制度与民营企业和谐劳动关系

产权关系决定着劳动关系的性质和特点,单一的资本产权及由此所形成的生产关系是民营企业劳动关系不和谐的根本原因.调整民营企业劳动关系的关键在于突破原有单一的资本产权制度,建立和完善全体生产要素所有者联合体与劳动者集体联合体有机结合的联合产权制度,形成以知识劳动者为代表的全体劳动者共享民营企业经济发展成果的机制.     

地方财政支出对房地产价值的影响——基于我国35个大中城市的实证研究

运用普通最小二乘法,对我国35个大中城市的数据资料进行多元回归,分析地方财政支出对房地产价值的影响,其结论是地方财政支出和房地产价值存在高度正相关关系,城市持续高水平的财政支出,经过一段时间的积累,必定通过房地产价值的增加体现出来.由此引出了对我国房地产税进行改革的启示.