税收法制建设与依法治税

目前我国税法建设中存在的主要问题有，一是立法体制不完备，税法立法层次较低，效力不高；二是税收的法律保障还不尽完备。针对税收法制建设中存在的这些问题，应采取以下对策：第一，完善税收立法体制，提高税法的立法档次；第二，构建适应社会主义市场经济经济发展要求的税法体系，进一步完善税制；第三，切实保障税务机关的执法权力；第四，努力提高全民纳税意识；第五，建立健全的税收征管监控网络，为依法治税创造条件。     

加入WTO后我国税收的应对方略（上）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两步走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收建设。第三，强化依法治税。     

加入WTO后我国税收的应对方略（下）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两部走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收法制建设。第三，强化依法治税。     

加拿大小企业税收支持政策及启示

我国对小企业的税收优惠政策存在力度不够、范围过窄、形式单一等问题。应借鉴加拿大等发达国家的先进经验，建立我国小企业的税收支持体系：继续降低小企业的所得税税率；进一步提高小企业税收优惠门槛；科技开发税收优惠；延长纳税宽限期；减化税收程序；增加税收服务等。     

产业结构调整：呼唤税收计划体制改革

当前我国税收计划管理体制中存在的问题有：第一，税收计划的编制不科学、不合理；第二，税收计划的落实和执行指令化。在指令性税收计划存在的情况下，税收政策不能充分发挥其调整产业结构的功能，要充分发挥税收政策在产业结构调整中的积极作用，必须改革税收计划。首先，改指令性税收计划为指导性计划，尽快实现税收工作中心的转移；其实，实行零基税收计划，加强编制计划时对地方具体经济情况的分析和利用。     

关于我国依法治税问题的思考

改革开放以来，我国税收法制化建设的进程不断加快，初步形成了有法可依的局面。但是目前我国依法治税还存在着很多问题。本文分析我国依法治税建设存在的问题，并提出相应的建议。     

税收优惠管理概念的辨析与应用

本文就税收优惠管理内在要求．分析了税收优惠管理的特征，并针对我国当前税收优惠管理存在的问题，提出了完善税收优惠管理的方法。     

平台经济税收治理的优化路径

平台经济作为21世纪的新业态，在推动我国经济发展、实现弯道超车的同时，对税收治理也提出了巨大挑战。通过分析平台经济的发展现状，指出其在税收法定、税收征管、税收共治与技术赋能等方面存在的问题，并针对每个板块提出详细的优化路径：以税收法定原则为目标，建立健全平台经济税收法制体系；创新完善平台经济税收管辖权及相关监管制度；优化营商环境，助力平台经济各方健康发展；夯实信息技术基础，推进数据管税进程。     

论我国现行税收立法权限体制

税收立法权限体制是整个税收立法体制的核心，其不足与缺陷是导致目前我国税收立法中存在的诸多问题的根源所在；只有时其加以不断地改进和完善，才能进一步解决税收立法中的问题，从而解决由税收立法所产生的税收体系的问题，使我国税法的功能和作用得到更好地发挥。     

简析税款入库形成积压的成因及其改进措施

目前，由于税收入库方面存在问题，以致影响了收入向国库划转的速度，此外，我国现行的税收系统还缺乏对商业银行延解税款的有效制约机制。对此，针对税款入库积压进行简要分析，并提出改进措施。     

如何正确理解税务筹划的涵义

税收筹划在我国目前还存在理论上和实践上的误区，须正确理解税收筹划的基本涵义，分清节税与避税的界限，理解税收筹划的财务管理性质，并考虑到税收筹划的成本与效益等问题。     

论我国政府间税权划分

我国政府间税收划分存在的主要问题是税权的划分缺乏规范性、税收立法权过分集中于中央，造成地方政府不能因地制宜处理当地的税收及其他经济问题。完善政府间税权划分应从以下几个方面着手：合理确定税收权限划分模式；实现税收管理体制法律化； 赋予地方一定的税收立法权和税收政策制定权；构建地方税权的制度约束机制。     

税收依法行政面临的问题及解决途径

就目前税收征管的现状而言，还存在着制约依法行政有效实施的诸多方面的因素。要完善税收法制；建立健全税收法律体系；加强税收执法队伍建设；建立健全依法行政监督机制。     

全面认识税收问题 科学推进税制改革

在我国税收政策运用和税制设计过程中应当纠正单纯经济视角的税收观。从税收机制运行的特点和其影响看，税收首先是一个法律问题；其次是一个经济问题；其三，税收是一个社会问题；其四，税收是一个技术问题。抓住几个层面的关键，才能建立起完善的税制。     

促进企业技术进步的税收对策

税收政策对于促进企业技术进步具有重要作用。目前我国税收政策、法律法规、企业税费负担、税收优惠政策管理以及税收征管改革等方面尚存在诸多问题，不利于企业的技术进步。因此，应采取有力措施，加强税收立法，规范税收法律法规；加快税费改革，降低企业负担；尽快推进增值税改革。     

转轨时期我国财政收入增长与GDP增长关系的实证研究

用回归模型、自回归分布滞后模型和误差修正模型（ECM）对我国经济转轨时期国家财政收入增长与GDP增长的关系进行了实证研究，结果表明：我国财政收入GDP的弹性过低，财政收入与GDP增长之间不存在长期的协整关系。财政收入弹性过低表明我国税制结构不合理、税收征管存在问题；财政收和增长与GDP增长之间不存在长期的协整关系表明改革开放以来我国税制不断变化、不具有连续性的事实。本还就改革国家税制和税收征管活动提出了今后应该注意解决的主要问题。     

试论税收法治及其制约因素

税收法制是我国税收界正在深入研究的重要课题。本文对税收法治思想作了一般性的探讨，在此基础上，利用法学和经济学理论重点分析了当前我国税收法治所面临的制约因素：税收立法权的“越位”和“缺位”；税收征纳主体的违法行为和税收司法的独立性问题。     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

促进我国高新技术产业发展的税收政策建议

税收政策对高新技术产业发展具有明显的作用，但我国的税收政策存在着影响高新技术产业发展的问题，应通过颁布特别法案；规范科技税收政策；率先实行增值税转型；完善现行所得税优惠政策；加大鼓励企业科技研究与开发投入的税收优惠政策力度；建立鼓励风险投资税收优惠政策体系；建立符合WTO要求的技术创新和高新技术的税收优惠体系等措施加快高新技术产业的发展。     

税收调节作用与分配制度改革

改革开放以来，我国收入分配格局发生了很大的变化，但是也存在不少问题，还应加大再分配调节的力度。当前，须正确认识税收在调节收入分配中的作用；在税收政策上，始终应坚持和贯彻效率优先、兼顾公平的原则；加快费改税进程进一步调整税费格局，强化征管手段，加大惩罚力度。