财政部调研调降增值税税率 企业税负有望降低

<正>据悉,财政部和相关机构正调研调整增值税税率,改革思路包括减少税率档次及降低税率,进而降低企业税负。目前中国增值税有6档税率,分别为17%、13%、11%、6%、零税率和3%的征收率。大智慧通讯社了解到已有调研不仅倾向减少税率档次同时会调低税率,降低整体税负。财政部财政科学研究所副所长刘尚希表示:"增值税税     

增值税税率7月起四档并三档 惠及居民

<正>2017年6月21日国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国政府网,介绍六项减税政策相关落实情况。在新的增值税税率正式实施后,原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%,涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品;此外,按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免税负增加。林枫表示,为实现增值税税收中性目标,各国普遍追求更简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓     

增值税改革对煤炭采掘业税负的影响

新一轮减税降费改革从整体上降低了企业的税费负担,但是不同行业的减负程度则不同。从理论上分析了税率下调和扩大抵扣范围两种增值税政策对企业实际税负的不同影响,将煤炭采掘业的增值税税负与其他行业的增值税税负进行了对比,发现增值税改革对煤炭采掘业的税负影响甚微,煤炭采掘业税负依然远远超过一般制造业税负。为了保证煤炭采掘业的税负与一般制造业持平,建议将资源成本、环境成本和利息费用纳入增值税抵扣范围。     

国务院常务会议决定推出进一步减税措施

<正>国务院总理李克强4月19日主持召开国务院常务会议,决定推出进一步减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲。会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步推出以下减税举措:一是继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增     

浅谈降低煤炭企业增值税的途径

一、实行增值税加重了煤炭企业的税负 1994年,国家税制改革的一项主要内容就是取消产品税,全面推行增值税。国家税制改革的基本原则是总体上不增加企业税负水平、基本上保持企业原有税负水平。实际上,由于不同行业产品生产条件、成本构成和原税负的不同,改革后不同行业的税负水平有升有降。具体到煤炭企业来说,就是将原按产品销售收入3％全额征收产品税,改为按产品销售收入13％的税率计算销项税减去进项税额为应纳增值税额。由于原煤炭产品的产品税率在各行业中最低,因而税制改革给煤炭企业增加的税负也最大。     

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税，在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看，生产型增值税对石油企业的适用程度低，增值税税负高于国内外水平，增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由17%下降至13%，对陆上石油行业实行消费型增值税试点，使增值税的征收适合我国的国情和促进经济的发展。     

增值税率简并添利好

4月19日,召开的国务院常务会议决定推出进一步减税措施,增值税税率从今年7月1日起,由四档减至17％、11％与6％三档,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。     

浅析石灰制造企业税收筹划

<正>石灰制造企业因其行业特殊性,税负率较高,如何合理进行税收筹划、降低税负一直困扰着该类企业。本文以一中型石灰制造企业A公司为例,探讨企业所得税和增值税税收筹划问题。A公司是某大型钢铁厂控股子公司,一般纳税人,主要生产冶金石灰、生石灰等,所生产的产品全部供应给该钢铁厂,增值税销项税率17%,企业所得税税率25%。一、增值税税收筹划A公司的增值税税负率9%左右,一直比较高。     

营业税与增值税的政策异同

税率异同 营业税条例(细则): 营业税率3％. 营改增方案: 在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上,新增11％和6％两档低税率.租赁有形动产等适用17％税率,交通运输业、建筑业等适用11％税率,其他部分现代服务业适用6％税率.     

国有煤炭企业增值税问题的反思

有关资料显示 ,1994年税改后全国企业的平均税负增加了 2 % ;煤炭行业平均增加了 2 70 % ;而 2 0 0 1年度安徽省的四大矿业集团 (淮南矿业集团公司、淮北矿业集团、皖北煤电公司、国投新集股份公司 ) ,仅增值税税负一项就增加了 32 7% ,增值税的实际综合税率达到了销售收入的 9 81% ,对急需脱困的煤炭行业来说无异雪上加霜。煤炭企业的税负为何如此沉重 ?煤炭行业将如何走出困境 ?是本文论述的主要问题。一、煤炭企业税负沉重的原因1 煤炭企业生产的特殊性和生产型增值税的特点导致了煤炭企业增值税进项税抵扣范围狭窄 ,增值税额居高不下。…     

政策要闻(2013年7月)

阿塞拜疆将对部分进口石油产品减免税收7月5日,阿塞拜疆总理府通过决议,决定自决议签署日起至2014年1月1日,对进口的石油焦、石油沥青,以及石油和沥青矿加工副产品等商品免征增值税和进口关税,消费税由现行的每吨30美元降至每吨1美元。目前,阿塞拜疆现行的增值税率为18%,上述产品的关税税率为15%。     

我国税收政策要做六大调整

据悉，为适应加入WTO的需要，我国现行的税收政策要做六大调整：（一）实行增值税的转型。从２００３年开始，国债投资力度开始减弱，要通过增加社会投资机制逐步取代国债投资，这就需要将现行生产型增值税转变为消费型增值税，以刺激企业投资的积极性。（二）按照国民待遇原则统一内外资企业所得税。统一后的企业所得税应按照扩大税基、降低税率的原则，减轻内资企业的税负，取消外资企业的税收优惠。（三）调节个人收入差距。包括完善个人所得税制、开征遗产税等，在保持税收稳定增长的基础上，适当减轻中低收入者的税负，加大对高收入…     

论我国增值税征收范围的择定及其对经济的预期影响

一、现行增值税存在的主要问题1 税负不公平。现行增值税制虽然扩大了征收范围 ,但仍属非全面型增值税 ,第一产业和第三产业大部分业务仍被排除在征收范围之外 ,重复征税和税负不公依然严重。就农业来说 ,我国对农民免征增值税 ,但对饲料、种子、化肥、农药、农膜等农业投入物征收 13%的增值税 ,农民的进项税款得不到抵扣 ,农民负担加重 ,造成税负不公。而以农产品为主要原料的深加工企业 ,只能抵扣10 %的进项税额 ,这既存在着重复征税 ,也加重了企业的税负。再如交通运输业 ,由于不属于增值税的征收范围 ,增值税纳税人发生的运费允许抵扣10…     

新《个人所得税法》下年终奖的节税思考

<正>修订后的《个人所得税法》于2011年9月1日施行,个税法将个税起征点从2000元提高到3500元,同时调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级。取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。针对个人所得税法变化,如何做到预先谋划,合理避税,为员工节约税负,从而提高实际收入呢?谈一点个人想法。     

7月1日起6%和4%的增值税征收率统一调整为3%

<正>财税[2014]57号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步规范税制、公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。现将有关事项通知如下:一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中     

统计数据缺失拖累行业“营改增”

国家税务部门为什么坚持定11%,并且认定即使定11%,建筑业也是减负的。这当中究竟在什么环节上出了偏差?建筑业营业税改增值税的试点工作将于2016年5月1日在全国范围内推开,从2011年1月16日经国务院批准的《营业税改增值税试点方案》(财税﹝2011﹞110号)正式颁布,至今已过去四年多时间,由于方案明确规定新增11%和6%两档税率,交通运输业和建筑业等适用11%税率,其他部分     

信息短波

新出台的增值税有哪些变化增值税是以商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具体操作上实行逐环节征收,逐环节抵扣,使增值税的税负与税率保持一致。这次新税制出台的增值税和过去的增值税都有哪些变化呢?据税务专家归纳,主要是:从价内税改为价外税;从多档税率简     

土地增值税纳税筹划

近年房地产开发企业发展迅速,由于税费中土地增值税因税率高、税负重而占有较大的比重,成为税务部门关注焦点。本文根据土地增值税税率特点及相关优惠政策,通过合理的税收筹划,使企业适用较低税率纳税或享受免税待遇,从而减轻纳税负担,相应增加企业的盈利。     

浅谈我国资源税的绿色化

由于我国现行的资源税在设计时对环保因素考虑不够,致使资源税在保护资源方面的生态保护功能难以有效发挥,削弱了其应有的作用。因此,有必要对现行资源税做如下的“绿色化”调整：1）扩大资源税征收范围,将目前只局限于矿藏品的资源税税目扩大到所有可能包括的资源;2）完善计税方法,将按“应税资源销售量或自用数量”计税改为“按实际产量或生产数量”计税,同时加大税档之间的差距;3）调整税率,通过提高税负和运用差别税率强化国家对自然资源的保护与管理,防止对资源的乱采滥用。对铁、煤、石油等不可再生的金属和非金属矿藏品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法,力争使资源税在节约不可再生资源和稀缺资源方面切实发挥作用。     

建筑企业在增值税抵扣上的问题及应对

正"营改增"实施近两年来,建筑业面临的情况最为复杂,其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化,给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、信息系统等带来了重大影响和挑战。本文从增值税税负视角,分析建筑企业全面实施增值税后,在增值税抵扣方面存在的问题,并针对性提出了应对措施。从2012年开始,国家按行业分批次逐步推行营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作。2016年5月包括建筑业在内的最后一批行业纳入"营改增"试点范围,自此营