欠税一千六百万元是如何形成的

搞好财政决算审计,首先要在收入上把握真实性,就要审查税收征收管理情况,主要检查揭露税收征管部门越权违规减免税、有税不征、收过头税、清理欠税不力,以及监管不严、税源管理薄弱造成税款流失等问题。今年,在对某市实施财政决算审计当中,发现该市地税局采取缓缴税款方式,形成企业欠税１６００万元。从看似正常的数字中寻端倪在检查该市地税局下属征收分局税收会统报表时,从“税收资金平衡表”反映,年末待征工商税收金额２７８５万元,经计算占全年应征工商税收的２０％,比例较高,其中主要是欠缴营业税２１８７万元,再进一步查…     

浅析企业欠税原因与对策

近两年来，税收工作遇到了建国以来未曾有过的严峻形势——税款入库难，企业出现大量欠税。全区乃至全国不少税务机关为清理欠税绞尽脑汁，虽采取了各种措施但收效甚微。各级政府领导为税款入库费尽心机，找银行、开协调会，摆问题，想办法，虽解决了部分陈欠但此减彼增，欠税总额没有大的减少。国家需要资金，而税款却不能及时足额地入库，其结症究竟在哪里?笔根据在实际工作中的观察、研完，就企业大量欠税的状况，谈一窥之见。     

应重视改制企业的税务稽查

近几年，各地贯彻党的“十五”大精神，纷纷采取联合、兼并、分立、租赁、承包、出售等形式，对企业产权制度进行改革。江苏省大丰市转制、改制企业占企业总数的93%。企业改制带来了产权结构的优化，企业整体实力壮大，资本优势增加，管理体制得以规范，竞争潜能得以发挥，从而提高了经济效益。但落实到税收环节，却暴露出许多新问题，笔者就此谈谈改制企业的税务稽查。一、改制企业税收流失严重笔者通过改制企业的税务稽查，发现改制企业不同程度地存在税收流失问题，如少作销售收入、少计销项税额、擅自红冲销售、收受进项税额不符规定、…     

论企业并购中的税收征管

在建立现代企业制度的过程中必然会产生大量的企业并购活动。在市场经济条件下，企业产权重组是进行资本调整的重要方式，而不少地方却出现了借企业改制、改组之机逃避税收债务，通过企业并购达到逃避欠税的目的，致使国家税收流失严重。本文通过对我国企业并购过程中涉及税收问题的分析，提出了依法加强和完善我国企业并购过程中税收政策的几点基本思路。     

审计国有改制企业应注意的问题

我们在对现有改制企业的审计中,发现一些带共性的问题,应引起高度重视。一、应注意法人代表经济责任的连续性。企业机制转换后,改制企业的机制选型各不相同,除国有独资外,其它经营机制均存在不同程度的部分或全部的经营资产买断,资产买断后的企业,其法人代表容易产生概念偏差,对旧体制下的法人经济责任与现行体制下的法人经济责任区别对待,如企业欠税、项目投资等问题,存在着能推就推,能拖就拖的现象。如某县级国有企业改制后,法人代表明确表示,本企业属买断企业,只对任期内发生的债权债务负责,尽量完成应上缴的各项税收,对改制前的欠税60万元,有能力就解决,无能力也没办法,甚至对原有的项目投资弃之不问,已形成了事不关己的局面,我们在调查中发现,属于连续经营中正常长期费用,新任也不认帐,产生了许多违背     

三份税收稽查结论引起的思考

在审计实践中,我们发现同一地区企业帐务中分别有以下三份地方税收稽查结论书:1.1995年某企业应纳税21206元,已交税6045元,当年欠税15161元。企业根据该结论调整相关帐务后,当年欠税余额与该稽查结论相吻合,但查纳税凭证与企业实际支付不相符,企业未交税,而结论却认定已交税款。2.1995年某企业当年结论各税税款计提、解交、欠税与稽查结论书相吻合,历欠税款帐户余额与该结论书结算数相符,查企业上年结转欠税额,当年缴税凭证与结论书缴款相差10075元。3.1995年某企业当年税款计提和凭完税凭证纳税额与稽查结论书相吻合,然而当年欠税额结算,企     

加强审计监督消除纳税“死角”

在近两年的预算执行审计中,我们加大了对偷逃税款的查处力度,通过审计延伸,查出违规欠税、偷逃税款近千万元。这一结果表明,税收征管有漏洞,部分税款流失。因此,加大对税收征管的审计监督,消除纳税“死角”,就显得十分重要。     

税收代位诉讼法律问题研究

<正>长期以来,欠缴国家税款问题在一些地区相当严重。欠缴税款,不但影响国家税款的及时足额入库,损害国家利益和税法的严肃性,而且破坏了公平、公正的纳税环境。为了加大欠税追缴力度,《税收征管法》规定税务机关可行使代位权追缴欠税,为     

三份税收稽查结论引起的思考

在审计实践中,发现同一地区企业帐务中分别有以下三份地方税收稽查结论书:1、1995年某企业应纳税21206元,已交税6045元,当年欠税15161元。企业根据该结论调整相关帐务后,当年欠税余额与该稽查结论相吻合,但查纳税凭证与企业实际支付不相符,企业未交税,而结论却认定已交税款。2、1995年某企业当年结论各税款计提、解交、欠税与稽查结论书相吻合,历欠税款帐户余额与该结论书结算数相符,查企业上年结转欠税额,当年缴税凭证与结论书缴款相差10075元。3、1995年某企业当年税款计提和完税凭证纳税额与稽查结论     

浅析欠税征管

加强税收征管，保证国家税收收入及时入库，是纳税人和税收征收机关应尽的权力和义务。但是在现实中，不少的企业资金并不困难，却大量欠税，尽管国家三令五申规定要“清欠”“压欠”，然而企业欠税却难以压下来。欠税反映不实，征管力度不大，实现的国家税款不能及时入库，造成国家财政困难，影响经济建设。诊其症结一是认识有偏差，有的企业认为，税款是国家的，能欠就欠，能拖就拖，税款留在企业里，就能缓解企业的资金困难，同时还能带来利益。二是个别企业自行冲减瞒报。其主要特征是把税费混同，将主管部门与地方征收的各种费用与基金…     

如何防止企业资产的非法转移

资产是指由过去的交易或事项所引起的,企业拥有或者控制的能带来未来经济效益的经济资源。在以前的企业承包、租赁经营和近年来的企业改制中,不同程度地存在着企业非法转移资产的行为。企业非法转移资产问题不仅影响债权人的利益,而且造成了国有资产的大量流失．必须引起高度重视,并采取措施有效控制企业改制中的非法转移资产问题。     

对乡镇企业改革中四个热点问题的调查

一、关于欠税、欠债和逃税、逃债问题在调查座谈中，大家普遍认为，欠税、欠债和逃税、逃债是两个不同性质的问题。现在一些人把它混为一谈是不妥的。在改制前，一些乡镇企业就存在欠税和欠债，这是历史遗留下来的问题，比如有的欠税欠债是由于企业过去经营不善造成的，有...     

企业破产和转制中的税收流失及对策

一、企业破产、转制中的税收流失(一)破产企业欠税得不到清偿。1、真破产企业无力偿还欠税。多数破产企业拨付破产费用后，只能清偿部分拖欠的职工工资和劳动保险费用，国务院确定的全国110个试点城市的国有企业宣布破产后，其资产在归还欠税前，还要支付相当于上年本市工人平均年工资1-3倍的“安置职工费用”，根本无力偿还欠税，只有极少数企业能清理少量欠税     

如何审核企业税收退库申请表

如何审核企业税收退库申请表徐志军企业税收退库申请表是纳税单位依据税收政策规定向税务机关申请退还已缴纳税款所填的一种表。审核后的企业税收退库申请表是税务机关办理退库的原始依据。审核企业税收退库申请表，对于巩固税收征收成果，防止国家税款再次流失有着一分重...     

肇州县通过依法扣押拍卖收缴企业欠税

肇州县审计局在对地税部门2006年度税收征管情况审计中发现，某建筑工程公司拖欠税款761443．30元，审计机关依法责令地税部门对拖欠的税款进行收缴。地税机关依据税法的有关规定，采取了强制措施，扣押了该企业建设开发的车库25间，并按法定程序拍卖，将拍卖所得转为税款，避免了税款流失。这种做法也为其他有拖欠税款的企业敲响了警钟。     

浅析税收管理风险的防范与控制

一、税收管理风险的内涵 税收管理风险．是风险管理理论运用到税收管理上的具体反映．是税收风险的一个重要组成部分。一般地风险管理理论将风险界定为：在特定的客观情况和特定期间内．某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度；即．只要某项活动有两种或两种以上的结果。就存在风险。由此引伸而来．国家在组织税收收入过程中．由于制度方面的缺陷，或政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制因素的影响，导致实际征收结果与预期征收结果出现变动．就形成了“税收风险”。税收风险主要包括自然性的税收风险、经济运行的税收风险、制度性的税收风险以及管理性的税收风险。对税务部门而言，其所面对的税收风险主要是管理性的税收风险，即税收管理风险。具体可分为税款流失风险、税收数据安全风险以及税收执法风险，等等。     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

连锁企业纳税漏洞分析及防范措施

一、连锁企业逃税的主要途径 随着我国连锁企业实现的销售额在社会总销售额中所占比重的迅速上升，其税收贡献率理应呈现上升趋势，然而事实上，连锁企业的税收贡献率与其经营上的火爆程度极不相称，实际税负水平往往低于非连锁企业。这其中的一个重要原因就是连锁企业的税款流失问题，主要涉及到增值税和企业所得税的流失。由于这两大税种在我国税收收入中居于主体地位，因此及时、有效地堵塞连锁企业中的纳税漏洞已是势在必行。     

莫把依法征税变为“按计划征税

莫把依法征税变为“按计划征税在对企业审计中，我们发现个别税收专管员在税收征管中，不是按税法规定的纳税义务发生时间及时足额征收税款，而是按上级下达的税收任务进度征收税款，对税收任务完成后企业拖欠税款，或有意下甩税款视而不管。这种问题的出现削弱了国家税法...     

税收征管审计的重点内容

一、对减免税的审计减免税是国家为照顾国民经济中的特殊情况或者是为了实施某种社会经济政策，对纳税人减少或者免除某些纳税义务。减免税政策情况作为税收征管审计的重要内容，审计时除审查减免税文件．看有没有扩大减免税范围外，还要审查是否严格按照国家现定“先征后退”的原则，办理退税。二、加强企业欠缴税款的审计首先应纠正“偷税是违法、欠税可谅解”这一错误认识，形成纳税光荣、欠税违法的观念。其次，加强清欠执法力度。要求税务部门对有钱不缴税或有意拖欠税款的企业，严格按税收征管法的规定，通知银行扣款或停止供应发票。…