警惕票据诈骗的四大陷阱

自《中华人民共和国票据法》颁布以后，银行票据市场步入了发展的快车道。目前作为票据结算主体的银行承兑汇票已占据整个银行结算量的70％左右。在票据市场飞速发展的背后，不可否认这样一个不争的事实：承兑汇票在实际运用过程中，因为引发不少违法违规行为，它在经济结算中出言“主角”的同时，也不可避免的成为资金风险的载体     

管理决策者是企业内部控制环境的决定性因素—兼对一起银行票据诈骗案的审计剖析

千年之初，山东省济南市某股份制商业银行发生一起特大银行票据诈骗案，该行营业部主任孙某因涉嫌“对违法票据付款”9090万元被依法追究刑事责任。具体情况还得从去年说起。2000年10月，济南市某公司董事长王某以票面金额7％的价格从田某手中购买了两张面额总值1990万元的伪造银行承兑汇票，找到营业部主任孙某帮助贴现。孙某碍于情面，放松了对票据的审核把关，并违反票据查询规定，将结算查询通知书交给出售伪造汇票的田某自行查询，给犯罪嫌疑人造成可乘之机。贴现过程中，银行经办人员受其领导孙某指派，为假汇票办理了贴现手续。此后…     

银行承兑汇票管理与创新

<正>邯郸矿业集团作为一个大型煤炭企业,具有煤款收支金额大且集中的特点,每月都有大量的票据结算业务,仅2012年承兑汇票收入金额达到75个亿,付出承兑票据金额73个多亿,共支付票据笔数2185笔,贴现票据4.85亿元。结算中心近年来随着银行承兑票据业务的增多单独成立了票据管理科。加强承兑汇票管理,确保资金安全,积极转让承兑汇票,降低资金成本,是煤炭企业面临的一项艰巨的资金管理工作。下面拟简介结算中心在银行承兑汇票上的管理制度与创新。     

我国融资性票据市场存在的必要性

据保守估计，迄今为止，在我国企业累计签发的十几亿元的商业汇票中，八成以上是银行承兑汇票，其中融资性票据所涉及到的金额占到开票总额的1／3以上。也就足说．在我国的票据市场中，尽管法律不允许，但融资性票据仍然是存在的。     

管理决策者是企业内部控制环境的决定性因素——兼对一起银行票据诈骗案的审计剖析

2001年初，山东省济南市某股份制商业银行发生一起特大银行票据诈骗案，该行营业部主任孙某因涉嫌“对违法票据付款”9090万元被依法追究刑事责任。具体情况是：2000年10月，济南市某公司董事长王某以票面金额7％的价格从江苏常州人田茜手中购买了两张面额总值1990万元的伪造银行承兑汇票，找到孙某帮助贴现。孙某为了在年度考核中加分，放松了对票据的审核把关，并违反票据查询规定，将结算查询通知书交给出售伪造汇票的田茜自行查询，给犯罪嫌疑人造成可乘之机。现过程中，孙某又先后从田茜手中购买了13张共计7100万元的假银行承兑汇票，分三次由孙某寿命全部贴现。2001年1月16日，该商业银行在向当地人民急于办理票据再贴现时，被查出上述票据系伪造银行承兑汇票，案件事发。     

资金集中管理模式下的企业集团票据管理

近年来,随着企业集团业务和规模的拓展,一些大型特别是生产销售型的企业集团的资金结算大部分都是采用票据结算,即银行承兑汇票和商业承兑汇票。那么,企业集团     

银行票据贴现业务的风险防范

A票据贴现业务风险的表现形式 1．非真实交易风险。非真实交易风险是指企业为解决自身资金周转困难，通过签订虚假的商品交易合同，套取银行承兑汇票，进而贴现融资而产生的风险。作为短期结算和融资工具，银行承兑汇票业务的手续费仅是面值的万分之五，贴现利率又低于同期贷款利率，承兑汇票业务既能增加银行保证金存款，减少自身资金投入，又能保证承兑企业流动资金周转，降低企业财务成本，银企皆欢。     

票据业务及其融资性功能

票据是出票人依据《票据法》签发的，由本人或委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。在各类票据中，最常见的是商业汇票，又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由于商业汇票完整地体现了支付手段，信用手段、结算手段，融资手段和投资手段的作用，因此，商业银行已经将这些票据作为一项重要的资产业务，并通过承兑、贴现、转贴现，再贴现等运作方式，使票据的融资性功能得以充分地开发。     

银行承兑汇票的风险及其防范

一、银行承兑汇票业务的风险及原因 1．票据审核不严，有章不循、违规操作。一些银行对承兑申请人资信情况审查不严格，对不具备条件的企业盲目签发承兑汇票，有的甚至越权违规签发银行承兑汇票。一些企业信用观念淡薄，利用假合同，假增值税发票，骗取银行承兑汇票。有的银行对企业合同把关不严，轻易为无商品交易甚至是过期失效合同签发承兑汇票。一些银行经办人员。不按规定的操作程序审核票据，使伪造、变造汇票得以解付。     

浅谈不同预期下应收票据贴现的账务处理

应收票据贴现是指企业将未到期的票据转让给银行,由银行按票据的到期值扣除贴现日至到期日的利息后,将余额付给企业的融资行为,是企业与贴现银行之间就票据权利所作的一种转让。票据贴现包括不带追索权（如银行承兑汇票）和带追索权（如商业承兑汇票）两种,按照相关性和可靠性的要求,不同票据的贴现引起的业务账务处理并不相同,本文就不同预期下的不同贴现类型进行讨论。     

银行承兑汇票的风险与防范

当前,票据业务作为商业银行中间业务品种之一,正呈迅猛发展的势头．成为新的利润增长点。但是伴随而来的票据诈骗案件屡见不鲜,金额巨大。如何在加强票据业务经营的同时加强票据风险管理,已成为发展票据业务所而临的重要课题。本将分析银行承兑汇票业务的主要风险,探讨防范和控制风险的途径。     

应收票据退回的帐务处理

应收票据是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售产品（商品）而收到的商业汇票。商业汇票根据承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。如果承兑人是银行，基本上不存在票据退回的问题，除非银行破产（随着市场经济的发展，建立商业银行是中国的发展趋势）。如果承兑人是商业企业，有可能出现应收票据到期而承兑人无力支付票款而将票据退回的问题。对应收票据退回应及时进行帐务处理。应收票据根据是否已贴现，帐务处理分为两种情况：A：未贴现应收票据到期退回的帐务处理。如果企业应收票据到期而承兑人无力支付票款时，企业应将…     

会计记账管理问题分析

应收票据是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票：按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。     

商业银行票据贴现的管理

银行的票据贴现业务是银行以购买未到期银行承兑汇票或商业承兑汇票的方式向企业发放的贷款。票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。由于银行票据能够为企业提供成本较低的现金流（贴现利率一般低于同期贷款利率），同时又能为银行带来固定的利息收益和存款量（银行一般要求企业将贴现金额的10％～30％存入贴现银行作为保证金金额），近年来银行票据贴现业务的发展非常迅速。但伴随着该业务的发展，也滋生出一系列问题。     

三种情况下票据贴现息的涉税处理

本文运用比较分析法,主要针对以下三种票据贴现利息的税务处理进行了详细分析,并提出了具有可操作性的建议:持票人把没有到期的汇票向银行申请贴现所产生的贴现利息;销售方与采购方在销售合同中约定,采购方向销售方开具银行承兑汇票或商业承兑汇票,并承诺向销售方承担因销售方向银行申请票据贴现所产生的票据贴现利息;持票人把没有到期的汇票向其他企业或社会中间机构进行贴现所产生的贴现利息。     

应收票据贴现与转让会计核算之我见

商业承兑汇票和银行承兑汇票在实际使用中的信用度差别不大,应同等对待;应收票据贴现是特殊的应收票据转让行为,应收票据贴现和转让在会计核算时使用的方法应该和金融资产转移的核算方法相同。本文基于以上认识提出了应收票据出让核算的概念,并探讨了其可采用的会计核算模式。     

如何办理商业汇票结算业务

如何办理商业汇票结算业务肖启才新的工业企业财务会计制度规定了应收票据的会计核算内容，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。对于这项新的会计结算业务知识和办理程序，有些现职的财会人员，还不甚了解。为此，笔者就这方面的知识作如下粗浅的介绍，向同仁们抛砖引玉。首...     

应收票据审计调整例解

2003年12月20日，某企业将一张票面金额200万元、利率2．16％的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2003年10月21日，规定期限为90天，开户银行按2．475％贴现率贴现。企业账户显示实得贴现款1995852．72元。经审计在记账凭证附件中，无银行出具的有关原始凭证。企业2003年12月20日所作分录是：     

银行承兑汇票的核算与管理

在我国应收票据指的是商业汇票。商业汇票按承兑人不同。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否计息分为不带息商业汇票和带息商业汇票。     

银行承兑汇票业务中存在的问题及对策

随着我国社会主义市场经济的飞速发展，银行结算体制也不断改革，在使用银行承兑汇票的过程中，产生了多方面的问题：　　(一)银行承兑汇票的签发审核制度不规范，导致了信用风险的产生　　1.一些银行在签发银行承兑汇票时，只看到吸收存款和取得手续费收入的一面，对承兑企业不进行审核，造成了银行承兑汇票这种结算工具的滥用。在实际工作中，银行对一些关停企业、个体企业也签发了银行承兑汇票。更有甚者，一些不在承兑行开户的企业仅是凭着某一信用社出具的保证书，居然也签发了银行承兑汇票。此外，我国目前一些地方政府的“地方保护主…