浅析个人所得税问题

个人所得税是我国税收中的重要税种,但在长期实践过程中,个人所得税的弊端不断显露。本文联系我国个人所得税发展状况,分析我国目前个人所得税所存在的问题,对我国个人所得税的分类税制、税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析,为完善我国个人所得税提出建议。     

调整个人所得税应税所得的建议

近几年来,随着经济的发展,人们收入水平的提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税人,从国际经验来看,经济发展水平越高的国家,个人所得税收入在政府财政收入中的比重就越大,从国内来看,个人所得税收入逐年增多,个人所得税占整个财政收入的比重不断提高,个人所得税对经济社会生活产生越来越大的影响,本文将借鉴国际经验,对我国个人所得税的应税所得确定范围及方法进行分析并提出一些建议。一、个人所得税应税所得确定的国际经验1、个人所得税应税所得的范围。在个人所得税应税所得范围的确定上,本文集中关注资本利得的处理。资本利得是指投资…     

加强征管提高个人所得税征税效率

据家税务总局的统计资料显示,2001年全国税收总计15000亿元,其中个人所得税995.99亿元,仅占全部税收收入的6.6％,远低于市场经济国家30％至40％的水平。这说明我国个人所得税征税效率较低,没有实现足额征收。 分析个人所得税收入构成,工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得组织的税款,一直是个人所得税的主体,占个人所得税总收入的90％。个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得的征收管理是成功的,税收制度在约束这两项所得方面也具有较高效率。影响个人所得税足额征收,造成个人所得税征收低效率的主要原因是:个人所得税对于劳     

重构我国个人所得税税收体系

本文分析各国个人所得税的基本情况,借鉴各国个人所得税的成功经验,构建我国个人所得税税收体系。     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加.由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务.但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生.下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨.     

企业代扣代缴个人所得税应注意的问题

根据税法规定，我国个人所得税采取源泉和自行申报相结合、以源泉扣缴为主的纳税方法。取得 应税收入的个人是个人所得税纳税义务人；代扣代缴个人所得税的企业是个人所得税扣缴义 务人。代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。然而笔者在基层企业审计凋 查中发现，部分企业未能按规定代扣个人所得税。笔者认为企业作为个人所得税的扣缴义务人，在代扣代缴个人所得税过程中应注意下面几个问题：     

个人所得税代扣代缴的几个问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的。均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。笔者以工资、薪金所得为例,介绍企业代扣代缴个人所得税的一些问题。     

如何加强个人所得税有效征管

个人所得税是市场经济发展的产物。近年来,我国居民收入增长迅速,个人所得税税源扩大,我国个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加。高效运用个人所得税税收杠杆,加大收入分配调节,是"十三五"时期的重要任务。     

OECD成员国个人所得税税制探究与借鉴

OECD成员国个人所得税税制发展历史悠久,对于我国个人所得税改革有着十分重要的借鉴意义。本文通过对OECD成员国国家近年来个人所得税制度的改革历程探究宏观上世界性的个人所得税的改革趋势,并立足于于我国实际国情,提出政策建议。     

浅议个人所得税改革及其存在的问题

我国现行的个人所得税是分类所得税制,大部分所得适用比例税率。个人所得税改革如何才能更好的实现税负公平,是我们应该认真讨论的一个问题。本文对我国个人所得税改革的现状及对个人所得税制存在的一些主要问题进行了分析,并提出一些针对性建议,以期能使个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面发挥其作用。     

代扣代缴个人所得税的账务处理

根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务,这种情况又分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。下面介绍企业代扣代缴个人所得税的账务处理。一、企业职工自己承担个人所得税的账务处理［例１］某职工月工资收入２４００元,按规定该职工自己承担个人所得税。计算如下:应纳税所得额＝月工资收入-费用扣除标准＝２４００-８００＝１６００(元)应纳个人所得税＝应纳税所得额×适用税率-速…     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生。下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨。一、弄清工资、薪金所得的范围工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、…     

个人所得税专项附加扣除政策研究

个人所得税是关系民生的重要税种,国家高度重视对个人所得税的改革。个人所得税专项附加扣除政策是国家缩小贫富差距,实现共同富裕的重要举措。分别从个人所得税专项附加扣除政策改革的背景、基本内容、意义、问题及解决措施几个方面进行探究,以使得该政策能真正发挥作用。     

对提升个人所得税征收效用的思考——立足于2019年新实施的个人所得税政策

个人所得税的存在起着调节居民个人收入、维护社会公平的作用,为了能更好的发挥个人所得税的作用,如何在激励个人创收与获得最大税收收入之间平衡?是我们需要不断思考的问题,本文将立足于2019正式实施的新个人所得税政策,从个人所得税改革的意义入手,研究个人所得税改革需要达到的终极目标,并针对本次改革中的一些不足提出相关建议措施,将鼓励创新纳入到个税改革中,体现政策的引导性,更加的惠民。     

《中国农民基本常识读本》选登(六)

第三章农村金融６ 储蓄存款利息所得应缴纳个人所得税按照１９９９年８月３０日九届全国人大十一次会议修正的《中华人民共和国个人所得税法》 ,个人储蓄存款的利息所得应缴纳个人所得税。国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》规定 ,“对储蓄存款利息所得 ,按照每次取得的利息所得额计征个人所得税。”对储蓄存款１９９９年１０月３１日前孳生的利息所得不征收个人所得税 ,１９９９年１１月１日后孳生的利息所得 ,征收２０%的个人所得税 ,由储蓄机构作为扣缴义务人 ,在支付利息时代扣代缴。同时要求“扣缴义务人代扣税款 ,…     

我国个人所得税征管问题

近年来,国家进行了多次个人所得税改革,但现行的个人所得税无论是制度上还是征管中仍存在很多的不足。本文对现行个人所得税征管存在的问题进行分析,并提出改革对策。     

国外个人所得税征管经验借鉴

本文介绍了英、法、美、德四国个人所得税征管的实践经验。通过对国外个人所得税征管经验研究分析,对提高我国个人所得税征管质量和工作效率具有深远的借鉴意义。     

关于个人所得税问题的探讨

我国个人所得税自开征以来,在调节个人收入、增加财政收入、保持社会稳定、维护国家权益等方面发挥了重要作用。但是随着我国经济发展,个人所得税在实施过程中也逐渐暴露出一些问题。本文针对工资薪金及年终奖金的个税计征情况,分析了个人所得税中存在的问题,并就如何完善个人所得税提出了意见及建议。     

关于健全个人所得税税制的进一步思考

我国个人所得税在开征目标和税制设置上存在一定弊端，所以改革个人所得税税制，改进征收办法，能更有效发挥个人所得税的作用。     

新形势下的个人所得税制改革

本文以现阶段的新形势为背景,从我国个人所得税现状入手,论述我国个人所得税在税收制度方面存在的问题,提出不断完善个人所得税制,充分发挥个人所得税调节收入分配和组织财政收入的作用,促进和谐社会建设。