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一、“小金库”的主要来源１．截留收入。主要是截留收费采取不开票或只开不合规票据的收入,或者是长期挂账的贷款回笼不入账等收入。２．店租收入。有二种情况:一是将全部的店租收入不入账,私设“小金库”;二是将部分的店租收入不入账,转入“小金库”。后种情况较为普遍。一般是与租方签订两份价款不同的协议或者是在原来的协议上,再签订一份补充协议,将小头入账,大头则入“小金库”。采取掩人耳目的方法,逃避监督。３．利息收入。主要是指一些非金融机构之间的借贷行为而产生的利息收入。这些单位或部门将手中部分闲置资金借给外单位或本… 相似文献
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一、“小金库”常见的舞弊手段手段1:偷梁换柱———使用不合规票据收费或在发票、票据上做文章,截留、隐匿收入。具体手段有:一是将生产经营、劳务服务收入不入账,账外设账;二是将固定资产出租收入、固定资产和存货(包括积压物资、边角料等)变卖、出售收入等其他业务收入不入账;三是对收回的已核销呆、坏账收入,不按会计制度规定入单位财务账;四是将罚没款、佣金、回扣、揽储费等非营业性收入和投资收益账外收支。手段2:瞒天过海———虚报冒领或与外单位人员串通,以假票据虚列或多列工资、劳务费、办公费、装修费等支出,将款项转移到账外,… 相似文献
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违规问题屡查屡犯的原因及几点建议□赵英奎根据几年来的审计工作经历及做统计报表工作的经验，我发现许多问题是屡查屡犯的问题，如：截留、侵占、隐瞒上一级财政收入；私设小金库；企业和单位隐瞒、截留应交利润和收入；亏损企业弄虚作假，骗取荣誉和实惠；乱收费、乱罚... 相似文献
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在审计工作中经常遇到一个违纪问题涉及几个方面，从而使对问题的认定和处理产生了复杂性和多样性。比如，某企业单位将生产领用的原材料变卖所获得的收入不入账，私下开销。从成本的角度看，材料被生产领用已计入成本，扩大了成本开支是虚列成本费用；从收入的角度看，所得收入不入账是隐瞒销售收入；从财经纪律角度看，是私设“小金库”。 相似文献
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“小金库”是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。它具有普遍性、顽固性、多样性、隐蔽性、随意性和违规性，通过隐瞒截留收入、虚列支出套取资金和转移资金形成，通常是以现金、银行存款、有价证券、固定资产的形式存在。 相似文献
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正"小金库"是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留单位收入和应上缴收入,且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。"小金库"其外表形形色色,内在错综复杂,表现五花八门,主要表现在以下几方面:1.用营业收入、合作经营收入设立"小金库"。2.资产处置、出租、使用收入,变卖、处置单位废旧物资、材料、废料、旧货物品等收入不纳入财务核算形成的"小金库"。3.用股权投资、债权投资取得的投资收益或政 相似文献
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今年4月。我们对市某研究所进行财务收支审计。刚一进点，就接到群众举报。说该所设有“小金库”。举报信没有留姓名，但所谈及线索十分清楚，证据也很充分，说该所部分“房屋租赁收入”未入帐，存入“小金库”截留私分。对此，我们决定创根问底，查个水落石出。 相似文献
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通过以财政财务收支为基础的审计,核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性。一是经费支出是否合规合法,有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金(基金)挪作他用的问题;债权债务和往来款项业务是否真实,有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题;预算外收入是否合法,有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题;预算外支出是否符合规定范围,有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。二是固定资产是否入账建卡,安全完整;增减变动手续是否齐备… 相似文献
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一、表现形式“小金库”有账外形成的，也有账内形成的，最常见的表现形式有以下几种：1.套取现金型。采用这种方法私设小金库，常在发票上做文章，具体手法为：一是票实不符，即入库原材料值小于报销采购发票值，将两者差额纳入小金库；二是一票两开，大头小尾；三是转让空白发票，获得非法收入；四是以收据代发票。2.隐匿收入型。具体手法为：一是隐匿基本业务收入，将企业的主营业务收入不入账，账外设账；二是隐匿其他业务收入，将企业的边角料收入、非工业性劳务收入、固定资产出租收入、包装物出租收入、无形资产转让收入、积压物资出… 相似文献
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从“小金库”的资金来源看 ,主要是单位收取的收入资金不入账和账内资金虚列支出转账外两种形式。在审计实施过程中 ,应对容易形成小金库的资金收入和支出的各个经营事项及环节进行分析判断 ,弄清形成小金库的资金来源的各种途径 ,做到定位准确 ,有的放矢。一、隐匿营业外收入。审计中我们发现 ,一些被审计单位往往采取将一些不经常发生的资金流入 ,如罚款、滞纳金、赔偿金等非生产经营业务收入不入账另设小账核算的手段 ,直接从小账列支应酬招待费等费用。这类资金往往伴随经营业务的发生而发生 ,所以在审计时应注意对经营业务产生非营业收… 相似文献
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行政事业审计中常见问题成因分析及对策 总被引：1，自引：0，他引：1
包头市审计局围绕部门预算执行审计主线,结合领导干部任期经济责任审计,积极开展行政事业单位财政财务收支的经常性审计工作.。在审计中发现一些带有普遍性、倾向性的问题。收支状况不真实1、隐瞒截留应上缴财政的预算外资金,转入基建账户或记入往来账户核算,直接用于单位各种支出;2、在所属部门或科室设置账簿核算收支,不纳入单位财务统一核算;3、将收取的房产出租收入或固定资产变价收入存于账外,形成“小金库”。巧立名目搞创收1、无收费许可证自立项目收费,如某学校未经批准收取就餐管理费、转学费等项收费;2、超过规定标准收费。3、利… 相似文献
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“小金库”有着严重的社会危害性,是国家三令五申予以禁止的。尽管“小金库”由极少数人掌管,体外循环,出入神秘,没有监督制约机制,但如结合“小金库”特点,有的放矢,抓住关键点,从“小金库”的收、支、管理等方面去发现线索,采用一定的方法,即可查出“小金库”。其方法主要有:1.审查发票、收付款凭证。首先检查领购、自制的发票、收付款凭证登记薄,看是否缺本、缺号,存根金额是否和入账金额一致,是否全部入账,是否有截留、转移、虚开、删改、伪造,如有异常情况,应查明是否有“小金库”。其次排查红字发票(收据),有的单位往往采取红字发票(… 相似文献
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房屋(场地)租金收入是收入审计的一个必不可少的内容,审计中也发现了不少问题,如有的无租赁协议,租金收入随意性较大;有的将收入不入账,私设小金库或将租金收入转移到所属单位、工会核算,乱支乱补;应缴纳的各项税费不能及时、足额缴纳等. 相似文献
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最近,我局对区属６户工业企业进行了调查,发现国有资产的流失主要有以下几种表现形式:１、截留各项收入形成“小金库”。在调查中发现两个企业有“小金库”,一个是出租房屋收入;一个是代销商品的收入。２、有的固定资产,不列入账内,形成了账外资产。某企业用代销商品收入购置手机两部,在企业破产时拒不交回。某企业的厂长把用“小金库”购置的摄像机长期放在自己家中,离任后也未主动交回。３、在不规范的产权交易中,把资产廉价出售,造成国有资产流失。某企业的厂长自己用５万元买了企业价值１０万元的进口小汽车。４、对下属核算单位“以包… 相似文献
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李珀 《中国审计信息与方法》2001,(2):14-14
2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰… 相似文献
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企业“小金库”资金的处理及预防建议 总被引：1，自引：0，他引：1
“小金库”就是企业对应作收入的款项不入账,或虚列成本套取现金等方式设置账外账,违纪存放资金的一种方式。由于“小金库”可以给部分人带来利益,所以,“小金库”屡禁不止。在内部审计中,“小金库”也是常规审计和各种专项审计的重点,备受关注。在众多的审计案例中,对“小金库 相似文献
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胡庆元 《中国审计信息与方法》2002,(7)
在行政事业单位财务收支审计中,经常遇到“账外账”与“小金库”区分难的困惑。从审计实务角度分析,我们认为产生这一困惑主要是两个方面的原因所致。 一、主观原因:混淆了两个不同概念。 “账外账”和“小金库”是既有联系、又有区别的财经违纪违规行为。“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定,在法定会计账册之外另外设立的账册。“账外账”的具体表现形式不尽完全相同。就其资金来源而言,既包括属于本单位的正当收入、收益（为隐瞒收入而转移到大账之外）,又包括违规攫取的收入,如截留应当上缴财政的收入（税费、规费）、虚列支出 相似文献