土地出让金研究

土地出让金制度的实施,不仅盘活了土地资源,而且使土地出让金调节土地的利用,改进和调整产业结构的功能得到了充分发挥。土地出让金已经成为地方政府财政收入的重要来源。同时,土地出让金制度也带来一些弊端,需要加强对土地出让金的管理,由此对土地出让金制度的探讨应运而生。结合我国土地出让金的实质,及我国现行土地出让金制度的利弊可看出,通过合理分配土地出让金,在国家、土地所有者和土地使用者之间合理分配土地收益,能够有效调节市场竞争关系,保证国民经济稳定运行。     

我国土地出让金改革的观点综述

一、当前土地出让金管理中存在的主要问题1·土地收益流失严重,土地出让金财政预算管理有待加强。目前,征收的土地出让金缺乏严格的监督管理,有的不纳入本级财政预算。更为严重的是,一些地方政府违法、违规出让土地,该有偿出让的行政划拨,该招标拍卖的协议出让或低价协议出让,擅自减免地价,不依法追缴土地出让金等。2·土地出让金带来的丰厚财政收入,诱发了地方政府的短期行为。一次性收取几十年的土地出让金,必然充实了地方财政收入。这种“寅吃卯粮”的做法,既有悖于“代际公平性”,又有损于土地资源使用的有效性。地方政府为了既得利益,…     

地方政府对城市土地供给的影响研究： 理论与实证

地方政府片面追求地方经济增长将导致城市土地过度供给,城市土地产出弹性越大且政府在城市土地出让金中的收益比例越高,城市土地过度供给的程度就越深,并且随着城市土地供给的增加,地方经济中内生含有降低居民收益分享比例、提高政府和企业分享比例的趋势,这构成地方政府不断增加城市土地供给的重要诱因。解决我国城市土地过度供给的根源在于改变地方政府以增长为导向的适应性调整策略,优化中央与地方、地方与微观主体之间的城市土地权属关系,调整我国现有城市土地收益的分配格局,将城市土地供给置于长期化的视野以及制度化的平台上进行,使地方政府的城市土地供给行为与资源的高效化、集约化利用目标相适应。     

近年“土地财政”伴随的畸重畸轻格局

1.土地使用权交易环节出让收入规模独大。现阶段我国政府的土地收入集中在地方的土地使用权交易环节,土地使用权出让收入规模巨大。按照相关规定,国有土地使用权出让环节的收入包括国有土地使用权出让金收入、国有土地收益基金收入和农业土地开发资金收入、新增建设用地土地有偿使用费等。     

地方政府土地财政转型法律进路

近年来,地方政府通过出让土地获得收益来弥补“事权下放,财权向上”带来的经济压力,土地财政的收入甚至高于政府当期预算内的财政收入。地方政府土地财政行为,一方面促进了经济发展,另一方面也隐藏了许多弊端,如土地资源稀缺性、地方政府过于注重眼前的利益带来各种风险等。通过审视土地财政的问题,就如何完善土地征收与土地出让金收支制度等,从法律角度结合我国具体的实践与现实因素,为促成土地财政转型提出建议。     

转型期中国房地产增值收益分配机制研究

在现行政府获取房地产增值收益的分配机制中,以土地出让金为代表的地租"一股独大",导致房地产增值收益分配机制功能紊乱,已成为房地产税改革的制约因素;房地产各环节税种搭配极不合理,呈现出显著的一次性特征。要实现房地产增值收益的公平合理分配,设计适合我国国情的租税兼收混合体制,解决租税混乱和房地产税收缺位的问题,必须实现由"土地财政"向土地税收转型,从根本上规范房地产增值收益分配机制。扩大个人存量住房评估征税,优化转移环节税种,建立健全房地产增值收益税收调节的长效机制。夯实国有建设用地使用权和农村集体建设用地的私人财产权属性,为健全我国房地产增值收益分配机制奠定产权法律基础。     

我国土地出让金支出结构及其问题

分析了2008—2010年上海、深圳、杭州的市本级财政预算执行情况和国有土地出让金收支情况,对比了三市土地出让金支出结构。结果显示:我国土地出让金的年度总额增长迅猛,土地出让金支出结构存在较大的地区差异;土地出让金支出结构不明晰,安排缺乏合理性;土地出让金样本城市的支出结构分布比例与现行政策支出范围特别是重点支出要求存在较大差距。最后探讨了导致上述问题的原因。     

"四个一"规范土地出让金管理

土地出让金是财政收入的重要组成部分,更是城市建设资金的重要来源,加强土地出让金规范管理,既是执行国家土地政策的要求,也是财政部门的职责.多年来,我们通过收支预算规范管理和制度约束,积累了一些有益的经验,也取得了一定的成效,既提高土地出让金收益,也保证城市建设资金的需要.     

财政部门加强土地出让金管理的实践与思考

随着城市化进程的不断加快,土地出让金在调节土地市场供求、充实地方政府财政收入、增强地方政府宏观调控能力等方面发挥了更加积极的作用,且已成为大部分地方政府城市建设、土地开发、社会保障等资金的主要财力来源。本文结合土地出让金管理实践,就目前土地出让金管理中存在的主要问题进行了分析,并对如何加强土地出让金管理提出一些对策建议。     

在土地出让环节抑制高房价的可能性分析

地方政府从土地出让环节获得的收益巨大,这已经成为公认的造成高房价的原因之一。分析土地成交价款、土地出让金等数据的构成,确定使用“土地出让纯收益”作为土地出让环节的地方政府收益的数据口径,运用各种方法定量估算地方政府从土地出让环节获得的纯收益大小,结果显示：土地出让环节具有抑制高房价的可能性。     

重新审视土地出让金改革——一个国有产权和公共财政的框架

土地所有权作为国有产权体系的一部分,政府藉此多次、循环地出让土地使用权获得的土地出让金收入,天然地具有了国家公共收入的性质,同其它国有资产一样,属于国家各级财政收入的组成部分.随着土地使用权出让规模的不断扩大,各级地方政府供给土地的潜力不断缩小.在可预期的将来所获得的卖地收入不能得到持续保障,地方政府又不能摆脱对土地出让金依赖的情况下,把临近城市的农业用地,通过各种办法预征后纳入到城市发展土地储备,然后进行出让势必成为地方政府的政策选择.因此,加快土地审批制度改革,将土地审批权集中到中央政府,对新增建设用地进行全方位卡位;以政府收支科目改革为基础,依托将于2007年开始施行的政府收支科目新体系,将土地出让金的收支活动纳入到统一的政府预算中来,实现土地出让金收支公开化、透明化;改革土地出让金的预算收入分成;改革农业征地补偿机制,将拥有所征用土地承包权和耕作权的农民纳入到土地出让金的分配主体中,建立农业用地征用为建设用地的"事后分成"机制.     

政策快讯

财政部等三部委出台 公有住房和经济适用房上市收益管理规定 7月20日,财政部、国土资源部、建设部颁发了《已购公有住房和经济适用房上市出售土地出让金和收益分配管理的若干规定》,从即日起执行。《若干规定》确定:已购公有住房和经济适用房上市出售时由购房者按规定缴纳土地出让金或相当于土地出让金的价款。之后,按出让土地使用权的商品住     

中国房地产保有环节的税制建设——基于城镇土地国有制条件下的分析

完善房地产保有环节的税收制度是健全中国地方税体系、促进房地产业健康发展的重要方面。在中国城镇土地国有制的条件下,对包括土地和房屋在内的房地产征收统一的物业税存在法理上的障碍。中国房地产保有环节的税收制度,必须立足于城镇土地国有制的背景,正确认识和处理土地出让金与房地产保有环节税收的关系,应将现行一次性收取的土地出让总成交价款分解为一次性收取的土地补偿金和分年度收取的土地年租金,在房地产保有环节建立以土地年租金和房产税为主体的地方财政收入制度体系。     

城镇国有土地租赁制探析

我国近年来在国企改制过程中出现的土地年租制,是土地租赁制的一种重要形式。它是国家（土地所有者）将一定年限的土地使用权租赁给企业使用,由企业每年向国家支付土地租金的经济行为。尽管这种形式目前还不够完善,人们对其看法也不一致,但年租制已经在实践中显示出强大的生命力。它的最大优势是将一次性交纳的巨额土地出让金改为按年交纳地租,大大缓解了企业资金紧张的矛盾,很受企业欢迎,也有力推动了企业用地制度改革。目前许多城市在处理改制企业的土地资产问题上,都采用年租方式,并建立了相应的国有土地使用权租赁管理制度。例…     

现行公共财政体制下土地出让金管理过程中出现的问题及其制度解析

以土地出让金制度为核心的土地管理制度变革,是我国体制转轨时期的一项制度创新,在一定程度上激发了地方政府的活力,盘活了土地资源,但也带来一些弊端。(一)现行土地出让金收支管理中存在的问题。我国目前土地出让金管理现状的一个基本的问题是:中央和省级财政部门并不掌握或基本不掌握各县、市土地出让金的准确信息。据全国人大2004年《土地管理法》执法检查组的报告,1992～2003年,全国土地出让金收入累计达1万多亿元。另据有关资料,2004年全国土地出让金收入为5894.14亿元,2005年为5500亿元。这只是粗略的计算,真实的土地出让金到底有多少…     

如何让地方财政由土地财政的困境中走出去之初探

据有关媒体披露，2006年土地出让价金7676，89亿元；2007年土地出让金12763．5亿元；2009年土地出让金收入更是达到了创纪录的14239亿元。综合上述数据，对比地方财政历年来的收入，就会发现，无论从哪个统计口径看，土地出让金占地方财政本级收入的比例都是不断提高的。以国土资源部的土地出让金数额为基准，就会发现，2001年，土地出让金收入不过占地方本级财政收入16．61％，而到2006年，该比例则上升到了50．92％。2009年土地出让金收入更是达到了创纪录的56％，近十年来，地方财政被称为“土地财政”，是非常贴切的。     

中国政府土地相关收入的财政学属性分析——兼论土地出让收入与房地产税并存的理论依据

我国集体所有与国家所有并存的土地公有制,以及建设用地必须使用国有土地的制度安排,使得政府客观上存在大量的征地、出让行为,由此导致国有土地出让收入规模大,在政府土地租、税、费收入三者当中占比高.针对社会上对于房地产税与土地出让金存在重复征收税费等质疑,本文认为,对于土地增值收益要区分其增值属性和投资来源,既要通过税费实现“涨价归公”,又保障私人土地投资的合理回报和合法权益.研究认为,推进土地相关税费体系改革,应当明确土地租、税、费三者的财政学属性,处理好土地出让、征收房地产税、土地收费三者的关系,协调好政府土地相关收支行为,通过土地制度与财税体制等协同配套改革,促进土地资源的科学集约利用和经济社会可持续发展.     

后土地财政时代我国地方政府偿债问题研究

从地方本级财政缺口、土地出让金收益及地方债务投资项目效益分析等方面对后土地财政时代的地方政府偿债能力进行了分析、梳理,指出由于地方官员晋升机制的影响、中央政府在与地方政府和金融机构三方博弈中的弱势以及相关制度的滞后,导致地方政府缺乏主动偿债动机。后土地财政时代地方政府债务风险的发展趋势极有可能是进一步向中央财政转移。因此,必须通过做大做强地方财政能力、弥补相关制度缺失等途径,来谨防后土地财政时代地方政府债务风险向中央财政转移。     

基于土地经济学理论的土地出让金研究

在阐述土地经济学理论及地价测算模型的基础上,提出土地出让金构成的科学内涵,构造出科学测算土地出让金的数学模型,使土地出让金成为构建城乡和谐与人与自然和谐的经济杠杆,从而体现公平与效率最大化的原则,达到控制增量土地,挖掘存量土地的目的。     

公共财政视角的政府土地收入问题

政府土地收入是地方政府利用土地所有权和管理权获取的收入,其实质是政府对土地相关利益进行的再分配。一般而言,政府土地收入实现的途径包括:出让土地过程中获取土地出让金、发展建筑业和房地产带来相关税收、与土地相关的收费和以土地为抵押获取的债务收入等。