论我国收入分配税收调节机制的缺陷

税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段,但是,我国现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制。由于税制的缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障,居民收入差距有进一步扩大的趋势。本文着重对我国收入分配税收调节机制存在的问题进行研究。     

论我国收入分配税收调节机制的缺陷

税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段,但是,我国现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制.由于税制的缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥.过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障.居民收入差距有进一步扩大的趋势.本文着重对我国收入分配税收调节机制存在的问题进行研究.     

浅析个税立法听证的焦点问题

个人所得税主要有两个基本功能,即收入功能和调节功能。收入功能是指筹集财政收入的功能,是税收的基本功能,任何税种都具有这一性质。从现实来看,个人所得税的收入功能日益增强。随着我国国民经济的快速发展,居民个人收入水平的逐年提高,以及税收征管的不断改进,个人所得税也出现了较快的增长势头。2004年个人所得税收入达到1737亿元,比1994年增长23倍,年均增长36.8%,占税收总收入的比重增长到6.8%,是同一时期收入增长较快的税种之一,已经成为国家财政收入的一项重要来源。     

我国居民收入差距问题下的税收政策研究

收入分配问题既是经济问题,也是社会问题;既要求有效率,又要求公平;作为收入分配的重要调控手段,税收政策一直是各国政府调控收入分配的重要工具,如何发挥税收的调节作用,把收入差距保持在一个较合理的范围内为社会所接受,是一个严峻并值得探究的问题。     

京津冀有望统一税收政策标准

正京津冀税收协作会议近日召开,会议签署的《京津冀协同发展合作框架协议》,在统一政策执行标准、加强税收征管合作、推进税收执法联动、深化纳税服务规范等方面提出了一系列具体举措,这对于以税收便利化促进区域协同发展意义重大。会议认为,经济决定税收,税收反作用于经济。京津冀区域税收便利化水平影响着税收筹集收入、调控经济、调节分配职能作用的发     

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院,局内各单位:随着我国房地产业的快速发展,房地产税收收入大幅增长,已成为我国财政收入的重要来源,房地产税收的宏观调控作用日益重要。但是房地产税收涉及的税种多,征管的难度大,税源控管存在较多漏洞。为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平,进一步发挥税收的调控职能,促进房地产业的健康发展,有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时,通过整合现有征管资源,实现信息共享,加强部门协调配合,搞好各征管环节连接,进一步加强房地产税收管理…     

房地产企业怎样合理避税

随着楼市调控力度的进一步加大,房地产市场成交量减少,房地产企业的利润空间进一步缩小。在这种情况下,房地产企业通过合法合理的方式,达到降低税收成本,减轻税负显得尤为重要。在不减少收入的前提下,通过划定合理的收入项目,降低税率、减少税基,可以达到降低税负的目的,其中营业税、企业所得税、土地增值税三大税种应当作为降低房企税负的重点。     

个人收入差距扩大的税收因素及对策

众所周知,税收是促进个人收入公平化的重要工具,近年来我国个人收入差距不断扩大的重要原因之一即是源于不平等的税收待遇。因此,在贫富分化已影响到经济发展和社会稳定的今天,研究导致个人收入差距扩大的税收因素,并剔除其不合理成份,强化税收公平调控功能,就具有重要的现实意义。一、个人收入差距扩大的税收因素(一)对内外资企业厚薄不一的税收优惠政策,直接导致了内外资企业职工之间的收入差距自二十世纪70年代末起,为了鼓励引进外资,我国对外资企业给予了程度不同、形式多样的税收优惠政策,这种“内资企业税负高于外资企业”的局面一直…     

浅谈增值税税务检查

税收是国家财政收入的重要来源,是宏观经济调控的重要杠杆。据统计,从1994年开征增值税至1997年,工商税收合计完成23979亿元。其中,增值税为11359亿元,占全部工商税收的47．8％。从1998年看,全国工商税收完成8552亿元,其中增值税、消费税“两税”收入完成4556亿元,占全部工商税收入的53．3％。根据国民经济计划的安排,今年税收计划为9460亿元：其中增值税、消费税收入为4828亿元,任务十分艰巨。因为近年来,在工商税收连续超额完成任务的情况下,增值税收入占工商税收比重却逐年下降,从1994年的58．8％,降至1998年55．3％。这种…     

当前宏观经济调控与税收政策选择

一、影响税收调控职能发挥的原因分析 　　(一 )税收聚财功能的弱化,限制了税收调控功能发挥的余地。 　　组织财政收入是税收的基本职能。近几年来,尽管每年我国税收都以较高的幅度增长,但中央财政困难的局面并没有得到根本扭转。在国家财政收入占 GDP的比重下降的同时,中央财政收入占全国财政收入的比重由刚实行分税制时的 1994年的 55.7％,下降到 1995年的 52.4％, 1996年又进一步下降到 49.4％, 1997年仅为 48.8％。税收总量的相对减少,中央财政能力的削弱,严重影响了中央财政对宏观经济的调整能力和对基础产业、基础设施…     

从税收效率角度看进一步改革和完善增值税的必要性

一、税收效率税收效率包括税收的规模效率、税收的经济效率和税收的行政效率三方面的内容。税收的规模效率 ,要求税收实际筹集到的收入应与客观存在的限量保持一致。税收的经济效率 ,不仅要求税制的设计尽可能小地干扰市场机制的有效运行 ,使税收产生的额外负担最小化 ,即保持税收中性 ,而且要求税收作为宏观经济运行的一个重要杠杆 ,在市场失灵领域进行宏观调控 ,弥补市场机制的缺陷 ,引导社会资源的优化配置 ,从而使社会收益最大化 ,即进行税收调控。税收的经济效率就是税收中性和税收调控的统一。税收的行政效率 ,要求税种的设计应尽可能…     

关于利用税收杠杆合理调节居民收入分配的思考

十二五规划中明确提出要合理缩小居民分配差距,本文主要分析收入分配差距的危害,探讨居民收入存在的问题,税收作为主要的调控工具对现在居民收入调控中存在的问题,根据我国现阶段调控目标,探讨利用税收合理调控居民收入分配的构想.     

漫谈个人所得税

税收公平是一个国家税制建设过程中应当遵循的基本原则。在税制体系中，有些税种的主要功能是筹集政府收入，有些税种的主要功能是调控宏观经济，而个人所得税的主要功能是调节收入差距。实现社会公平。我国正处于社会主义初级阶段，经济发展指导思想提倡“效率优先、兼顾公平”。所以“初次分配讲效率，再次分配讲公平”的思想深入人心。个人所得税参加国民收入再分配的过程，公平思想表现在个人所得税税制建设方面，就是更要坚持税收公平。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及改革建议

税收的主要职能与作用是筹集财政收入,调节收入分配和调控经济。其中,个人所得税是调节收入分配的重要手段,我国个人所得税政策实行以来,在这方面一直都发挥了积极的作用。但是随着社会主义市场经济的不断发展,个人所得税体制也需要改革。文章根据最新个税草案,对我国个人所得税存在的问题进行分析,并对充分发挥个税调节功能,缓解分配不公的矛盾提出改革建议。     

浅析我国开征物业税的基本思路

<正>开征物业税是我国新一轮税制改革的重要内容,其基本思路是:统一立法,简化税制,新旧房产区别对待,适度下放管理权限,进而提高财产税收在地方税收中的比重,充分发挥其组织收入和调控经济的作用。     

我国地方主体税种选择问题研究

随着我国省管县财政体制改革的不断推进,进一步要求地方政府拥有支持其公共支出的主体税种,主体税种作为地方税收体系中的重要组成部分,对于我国地方政府的财政收入保证以及调节地方经济上有着不可替代的作用。然而目前从税收划分来考察,省以下税收划分的原则和标准各省相异,共享税种越来越多,致使各地缺少有效的主体税种。主体税种的缺失严重影响地方财政收入的稳定性和预算支出的合理安排,使得地方政府过分倚重税收的收入只能,从而忽视了税收的调控职能。因此,地方政府拥有支撑公共支出的主体税种和具有一定调节功能的辅助税种是完善地方税收体系建设的首要任务。     

经济因素对税收的影响分析——以宝鸡地税收入为例

税收与经济关系的一般原理认为：经济决定税收,经济增长的规模、速度、结构决定着税收总量、增长速度和税收结构;同时,税收反作用于经济,税收作为重要的调控手段,通过税率、税负、税收优惠等在投资、消费、分配和结构调整等诸多方面对经济增长产生影响。以宝鸡地税收入为例,从宝鸡的经济规模、发展速度、经济波动、财政需求及微观经济因素中的重点企业数等方面着手,通过历年相关数据设立模型,剔除掉政策因素对地税收入的影响,进行参数估计和检验,对自相关的因素通过逐步分析法进行排除,分析得出影响宝鸡地税收入的经济因素主要是经济规模、物价稳定持续和重点企业数。     

税收调节收入差距的功能定位和运行机理分析

税收,是市场经济国家政府调节个人收入分配的重要政策工具,但就目前其在收入调节领域发挥的作用来看,由于其功能定位不清,使其长时间未能充分发挥应用的作用。现从税收调节收入差距的功能定位,以及其运行机理两方面进行分析,建议财政在发挥调节收入差距职能时,能够通过税收功能清晰的定位,配合多种财政政策设计合理的调节收入差距政策组合,以实现缩小收入差距的政策目标。     

企业单位财政税收体制改革与创新探究

税收在我国财政整体收入中有着重要位置,为充分实现资源优化,要不断进行财政税收体制改革。本文将结合加强企业单位财政税收体制改革的重要意义,对现阶段企业单位财政税收体制中存在的问题进行分析,并积极探索出有效改革对策,以实现财政税收高效管理,推进我国经济进步,提高人们生活综合水平。     

“营改增”后地方税建设的思考

财政是国家治理的基础和重要支柱,地方税收是我国公共财政的重要组成部分。"营改增"后地方税收面临着主体税种缺失、收入锐减、征管压力增大等诸多问题。为此,必须进一步加强地方税建设,完善分税制财政管理体制,赋予地方政府相应税权,加强地方税主体税种建设,健全和完善现行地方税税法,择机开征新的税种,加强国地税沟通协作,建立收入稳定的地方税体系,以增强地方税财政支撑能力。