银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(五)计算机舞弊审计

当我国加入世贸组织后面临以信用为准绳的全球竞争时,"打造诚信中国"的提议便应运而生了.中国已经迈开信用机制法制化的步伐:信用制度的建立已被正式列入"十五"规划.在重塑"诚信中国"的进程中,只有有效地揭露和打击欺诈、造假等营私舞弊行为,让失信者在社会上没有立足之地,信用制度才能建立起来.稽核审计部门应该在揭露和打击经济领域中的贪污、盗窃、伪造财务报表、篡改会计记录等违法犯罪的舞弊行为方面,发挥其应有的作用.为此,研究和借鉴西方发达国家在计算机舞弊审计方面的经验教训是非常必要的.     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(六)计算机审计技术方法

全球经济一体化和科学技术信息化的发展进程,促进了电子商务系统的不断普及,并使企业管理朝着信息化的方向快速发展.企业计算机会计系统的推广应用,使传统的手工稽核监督手段发生了重大变化,计算机审计便应运而生了.对于计算机审计的概念,国外学者认为,计算机审计是对电子数据处理(EDP)系统的审计;以计算机为审计工具,辅助审计人员开展的审计工作称为计算机辅助审计.国内的专家学者则普遍认为,审计人员是第一位的和最重要的.目前,国际审计界习惯把对计算机电子数据处理系统(EDP)的审计称为计算机审计.     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(一)非现场稽核预警及其发展趋势

编者按 风险防范是金融界一个永恒的话题.从1991年国际商业信贷银行倒闭、1995年具有233年历史的英国巴林银行被收购,到1997年发生的东南亚、东亚、俄罗斯、巴西、阿根廷等一系列金融危机,都反复证明了金融风险防范的重要性.     

浅谈计算机审计

浅谈计算机审计审计署审计科研所邱胜利随着新技术革命的兴起，计算机已进入自然科学和社会科学的各个领域，尤其是计算机被用于处理管理信息，不仅节省人力和时间，更重要的是提供高质量的管理信息，使各部门和企业更有效地改进经营管理，提高经济效益。世界上一些经济管...     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(二)非现场稽核预警系统总体设计

目前,美、英、法、德等发达国家金融机构的日常监管主要依靠非现场监管.与现场监管相比,非现场监管更具全面性、连续性和预警性,它既可同时对所有分支机构的经营状况进行各种分析比较,全面反映银行经营业务的整体情况;又能根据各分支机构的业务情况进行动态跟踪与实时连续性分析,及时发现问题并发出预警信号.1996年开始,中国人民银行对国内商业银行的监管方式从以现场检查为主向以非现场监管为主转变,建立和完善非现场监管体系已成为国内各银行监管部门的一项主要工作.     

简析中古英国赋税形态的演变

赋税作为财政收入的一种重要形式,是透视中古英国王权的重要视角。中古英国赋税经历了一个由封建税向国税逐步演变的过程,它揭示了带有较强私权性质的王权向不断扩大公权性质的王权转变的过程。     

应用信息技术实现经营风险预警：国家开发银行非现场稽核预警系统简介

信息技术 (IT)的迅速发展 ,推动全球进入知识经济时代。这个时代的显著特征之一是网络通信技术融入金融业务开拓领域 ,金融系统已逐步迈向经营业务电子化发展轨道 ,电子银行 (Electronic Bank)成为电子商务的核心环节。国家开发银行陈元行长在“电子银行国际研讨会 "开幕致辞中指出 :电子银行是实现电子商务的重要环节 ,在我国国民经济体系中 ,银行一直担当金融中枢的角色 ,最有能力影响其他行业应用电子商务的进程和水平 ,银行应能成为电子商务最积极的参与者和推动者。随着我国电子银行的不断发展 ,金融系统如何防范和化解金融风险问…     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(四)银行计算机应用系统的风险控制

网络通信技术的发展,使电子商务成为银行不断创新金融服务的有力手段.但是,网络通信也面临计算机犯罪和黑客攻击等诸多威胁.为此,加强防范金融领域的计算机犯罪将是一项复杂艰巨的长期任务.在银行计算机应用系统中,对会计、资金管理等核心业务系统的风险防范至关重要.只有强化计算机应用的内部风险控制体系,才能防范金融风险,保障银行业务的安全、稳健运行.会计系统是银行业各种计算机应用系统的核心,也是银行监管工作的重点.下面就以计算机会计系统为例,介绍银行计算机应用系统的风险控制.     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(三)非现场稽核预警系统功能设置

银行在完善非现场稽核预警系统总体设计的基础上,关键是要设置好非现场稽核预警系统的备项功能,它是具体实现非现场稽核与风险预警的实际内容。该系统各项功能的充分展现需要应用计算机网络通讯技术手段,以达到实现非现场监管系统的先进性和实务性,全面贯彻落实国家对金融系统实施稽核监管工作的指示精神,提高金融统计、会计、稽核和监管水平。银行建立非现场稽核预警体系的功能设置如下。     

应用信息技术实现非现场稽核与风险预警的方法法与实务

信息技术的迅猛发展,推动着全球进入了知识经济时代,这个时代,信息技术在金融业的突出应用便是把网络通信技术、计算机技术融入金融业务创新领域,金融业已逐步迈向经营业务电子化发展轨道.如何把信息技术与风险管理理念相互结合,防范和化解金融风险是金融业面临的一大课题.在电子化程度较高的金融业,对经营业务进行一年一度现场稽核的监管手段已远远不能适应时代发展的需要.为了防范和化解金融风险,提高稽核监控的频率和手段,利用信息技术实现业务创新,对信贷管理实行全过程、全方位的动态监控,对资金运动进行实时监控,促进银行经营业务安全运行,建立经营风险防范体系,开展非现场稽核监控与风险预警,国家开发银行成功开发了非现场稽核与风险预警系统.笔者在这里结合工作实践,谈谈如何应用信息技术实现非现场稽核与经营风险预警的方法与实务.