掌握内部控制方式 做好内控制度审计

(一)内部控制包含内部牵制,是企业内部管理体制的一个重要组成部分。这是因为,内部控制制度本身并非一项单独的管理制度,也不是所有管理制度的综合体,而是针对一定的目标,由与此相关的若干控制点所构成的控制系统。联系我们农业银行有关规定和实践,对下述十个方面的内控方式实行审计监督比较系统、规范、有效。一是牵制性控制。具体分为:体制牵制,如会计出纳钱帐分管,双人临柜、帐款换人复核等;实物牵制,如印、押、证的分管;簿记牵制,如有帐必有据、帐据必相等,总分帐相符,内外帐相符等。二是责任性控制。就是通过以岗位责任制为中心的责往制的责任约束而进行的一种控制。从行长到各岗位的办事员。行长(主任)、会计、信贷人员的离任离岗实行审计,审查责任制的落实情况。     

制约农行稽核职能作用发挥的因素及对策

随着社会主义市场经济的逐步建立和完善,专业银行按照面向市场面向企业转体的总体要求,县级农行将建立"六自"机制(自主经营、自负盈亏、自求平衡、自担风险、自我约束、自我发展),逐步推行三化建设(利率市场化、服务多样化、管理现代化),推行资产负债比例管理,自上而下建立全方位、多功能、综合性分散经营,集中统一的国有商业化银行体制。在旧的体制框框正在打破,新的体制亟待建立和完善的转变时期,由于现行稽核监督体制与银行转体的总体要求脱节,稽核职能作用发挥受阻,稽核人员对此感到束手无策,无所适从,个别人甚至对稽核的职能作用产生置疑。这无疑对当前稽核工作是一个不小的冲击。当前制约农行稽核职能作用发挥的因素主要有:一、现行稽核体制的制