商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验北大核心CSSCISSCI

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

"小银行优势":基于成本节省的整合研究

小银行比大银行更加倾向于向中小企业提供贷款,由此产生了所谓的“小银行优势”。撇开大小银行竞争优势的争论,从两者互补的市场定位角度来界定“小银行优势”存在的范围,可揭示出“小银行优势”的内涵:信息成本优势和代理成本优势;由此明确了中小金融机构发挥比较优势的市场定位选择。     

国际税制改革经验对我国的启示

顺应世界各国以“降低税率、扩大税基、调整税收结构、简化税制、清理优惠、加强征管”为主要内容的税制改革潮流,我国的税制改革应以效率与公平的最佳结合为指导思想,以优化税制结构为根本着眼点,以扩大税基、确定合理的税率水平为近期改革的主要方向。     

高等教育财政管理:我国的实践及改革方向

高等教育已成为知识经济发展的关键要素，同时也成为社会“最重要消费品”。正因如此，其重要性使得高等教育的财政管理日益受到重视。本文在概述高等教育财政管理内容和要素的基础上，对我国的高等教育财政管理进行了一番现实的考察，并据此提出改进的路径选择。     

中国对外投资企业转让定价国际避税问题研究——来自商品出口贸易的证据

本文利用交易层面的2000~2010年海关数据库和对外投资名录,通过双重差分法发现了中国对外直接投资企业通过转让定价进行国际避税的直接证据.研究发现:一是中国对外直接投资企业利用转让定价进行国际避税,出口到低税国关联企业的价格会显著下降4.28%~7.79%,相应的出口到高税国关联企业价格会显著提高4.28%~7.79%;二是一般贸易和加工贸易都存在转让定价行为;三是双边税收协定对企业转让定价避税起到抑制作用.本研究可以有效补充企业避税文献,并为中国反避税制度的完善提供了政策建议.     

新年致辞

人间增岁，天下皆春。值此2008年新春到来之际，《上海金融学院学报》编辑部向关心和支持本刊发展的各位专家学者，向为本刊建设付出辛劳的广大作者和热心读者致以新春的祝福和诚挚的谢意!     

生产资料价格改革的财政效应与财政对策

随着经济体制改革向纵深发展,人们越来越深刻地认识到:生产资料价格改革关系到有计划商品经济模式中市场机制的合理发育问题,也关系到生产要素的最佳组合与有效利用问题,还关系到收入分配的合理化与企业素质的提高问题。从整个经济体制改革的战略目标考虑,生产资料价格改革无疑具有极为重要的意义。从1983年开始通过调放结合的办法形成的生产     

民间金融风险的测度与预警研究——以温州为例

近年来,国内陆续出现企业家"跑路"现象,最终演变成民间借贷风波等一系列经济社会问题,暴露出民间金融暗藏着巨大金融风险。当前,国内专门研究民间金融风险测度与预警的文献还较少,本文旨在弥补这一不足。文章运用向量自回归模型(VAR)分析,探索对民间金融风险的测度与预警体系的建立,为防范和化解区域民间金融风险提供决策参考。