内部控制发展20年回顾

我国内部控制研究是随着审计事业的恢复而逐步发展起来的,早在20世纪80年代,学术界就开始了这一领域的探索和研究。中国审计学会、中国内部审计学会亦多次组织理论界和实务界人士开展相关研究,并取得了一批研究成果。令人可喜的是,进入新世纪,我国内部控制建设在政府、行业的推动下,正从理论研究向政策指导、实务应用领域迅速展开。1999年颁布的《会计法》正式将内部控制要求列入相应条款。2001年起颁布的《内部会计控制规范———基本规范》及一系列具体规范是内部控制进入实务规范的新的转折。这些规范的颁布,标志着我国内部控制建设进入…     

基于主体信用评级的中国社会信用体系建设--兼论中国信用评级业的发展战略

中国的社会信用体系建设已经取得了阶段性成果。但是,由于中国的主体信用评级体系尚未建立起来,使得社会信用体系尚处于不完善阶段,信用评级行业也在扭曲的状态下蹒跚前行。鉴于此,需要通过推动主体信用评级,夯实中国社会信用体系的基础,确立信用评级在社会信用体系中的核心地位,推动中国经济和金融的进一步国际化、全球化,加速中国信用评级行业的国际化进程,缓减国内外金融交易主体之间的信息不对称,缓减金融产品与投资者的信息不对称,提高中国经济、金融国际化的安全程度。     

关于“首届上海国际金融中心核心功能建设”的探讨（笔谈）

由上海金融学院主办的＂首届上海国际金融中心核心功能建设高层论坛＂,于2011年1月8日在上海东郊宾馆召开。围绕上海国际金融中心核心功能建设目标,从上海市、浦东新区和专业监管服务视角,以及财政、银行、证券、保险、评估、会计等运作要素层面提出高层次的建设性意见和建议,为2011年的上海国际金融中心建设出谋划策。本次论坛采用高层闭门自由论坛的形式,主持人和现场嘉宾在开幕及媒体提问环节,介绍了论坛召开的背景、目的、采取的形式和预期的重要意义等。其后高层论坛正式开始,＂十人谈＂嘉宾在＂发展布局,监管服务＂、＂会计功能,整合提升＂、＂金融要素,各显其能＂三个版块上,分别对上海国际金融中心核心功能下的发展布局、环境营造、行业监管、金融与会计的匹配式融合发展以及银行、证券、评估、人民币国际化等阐明观点,聚焦＂促进2011年上海国际金融中心核心功能建设＂。专家们建言献策,各抒己见,这将对上海国际金融中心核心功能的定位、布局和举措产生一定的影响。     

审计技术的新发展——CAAT简介

五十年代起,一些西方国家广泛使用计算机进行银行、会计等方面的经济信息处理,使得上传统的经济信息采集、储存、处理及输出方式发生重大的变化。这些变化对审计人员亦提出了新的挑战,迫使他们寻求与其相适应的审计技术。     

管理审计

管理审计以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的,审查企业在计划、组织、领导、控制、决策等管理职能上的表现。在管理审计中,内部审计人员要检查、评价企业的管理制度和管理活动;审查各职能部门管理制度、组织目的和方针的恰当性以及履行的有效性;审查组织内部各职能部门存在的和潜在的薄弱环节;审查单位的人事政策、人员素质以及培训的情况,进而提出改进管理的措施建议,以促进管理素质和水平的提高。内部审计部门应独立于企业其他经营管理部门,其独立程度将直接影响到内部审计工作开展成效。现行实务中,内部审计部门存在三种隶属关系:…     

发展中的电算化审计

随着电子计算机科学的发展和普及,电算机在社会各个领域得到更进一步的推广应用。在经济管理领域中,首先使用计算机进行业务处理的是会计信息系统。会计领域的电算化给传统手工会汁工艺带来深刻变革,它加快了会计信息传输速度,提高了计算的质量。然而会计电算化对会计信息处理系统,在安全、有效和可靠程度等方面。     

内部控制的方式

九、电算化系统控制 (一)一般控制 一般控制指电算化系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成(人,硬件,软件)及环境实施的控制。 (1)组织控制 组织控制的目的就是对电算系统的不相容职务进行分离,以减少或防止舞弊的发生。在电算化系统中,程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本不相容岗位,应加以分离。