国家治理框架下的中国国家审计理论体系构建研究

国家审计是国家治理必不可少的组成部分,对国民经济社会健康运行发挥"免疫系统"功能。国家审计理论是通过对国家审计实践中客观的、合乎逻辑的规律加以概括、抽象而形成的完整的知识体系,用以指导国家审计实践,并在审计实践中加以修正和完善。文章在回顾与评述现有审计理论体系研究的基础上,以国家治理为框架,系统分析构筑了包括国家审计基础理论、国家审计应用理论和国家审计发展理论为内容的国家审计理论体系,以在理论上归纳中国国家审计实践发展经验,并提供未来国家审计理论的研究方向,以期更好地为指导国家审计实践开展服务。     

建立审计评估工作制度的构想

评估,作为一种系统管理手段,运用于某一领域或某一单位、某一项工作的成效的考评,会产生积极巨大的推动和导向作用,这已为我国众多领域的评估实践所证实。鉴于此,审计工作也应尽早引进评估,改善管理机制,建立与我国国情和审计实践相适应的审计工作评估制度,以评价、考核审计     

大数据时代电子政务云安全审计策略构建研究

电子政务是实现国家信息化战略的重要基础。在大数据时代,电子政务云安全面临着严峻的挑战,数据泄密、账户劫持、系统漏洞等因素阻碍着政务信息化的发展。查错纠弊是审计的基本职责,云安全审计作为一种监督手段,有效迎合了电子政务云的安全管控需求。面对云计算的复杂性,如何建立一套成熟的电子政务云安全审计策略体系已成为亟待解决的热点问题。在理论回顾的基础上,设计电子政务云安全审计框架,确定电子政务云安全审计模式和技术方法,分析电子政务云安全审计风险的构成,探索基于基础设施安全、数据信息安全、应用服务安全、安全组织管理等模块的电子政务云安全审计机制,形成具有可行性、科学性的电子政务云安全审计体系。研究结论从审计视角为大数据时代电子政务云的安全管理实践提供了理论支持,是电子政务云安全审计策略构建的实践参考。     

论工程审计主体北大核心

基于经典审计理论,提出一个体现工程特征的工程审计主体的理论框架。工程审计主体的选择是委托人的权力,委托人有三种方式来建构审计主体:一是自行设立审计机构,二是从市场上购买审计服务;三是前两者结合。委托人选择审计主体的基本原则包括独立性原则、审计质量原则和审计成本原则。在工程领域,工程审计主体包括政府审计机关、内部审计机构和中介机构,不同的资源类委托代理关系下,委托人对工程审计主体的具体选择不同。当需要聘任中介机构时,中介机构选聘主体、中介机构选聘方式和中介机构费用支付方式都会影响工程审计的效率和效果。     

论工程审计内容北大核心

基于经典审计理论,提出一个体现工程特征的工程审计内容理论框架。工程审计内容关注的是审计什么,它是由工程审计对象、工程审计主题、工程审计业务类型、工程审计标的和工程审计载体组成的多层级体系。工程审计对象是工程类经管责任,包括工程财务责任和工程业务责任,工程类经管责任可以落实到工程财务信息、工程业务信息、工程行为和工程制度这四类审计主题上;工程审计业务类型是以工程审计主题为基础形成的,单个审计主题形成单项性审计业务,多个审计主题组合形成综合性审计业务;工程审计标的是工程审计主题的分解;工程审计载体是工程审计主题和标的的记录。     

开拓创新 走向辉煌——新年改版寄语

"赤兔追风千里志,金龙拱日万家春。"伴随着新年的钟声,《南京审计学院学报》迎来了九岁生日,在此,我谨代表全体办刊人员对八年来关心、支持本刊发展的各位领导、编委、作者以及读者致以新春的问候,并表示最诚挚的谢意!多年来,南京审计学院秉承"诚信、求是、笃学、致公"的校训精神,以"特色、质量、国际化"为办学理念,坚持"教学立校、科研兴校、人才强校、特色优校"的办学方略,树立"大审计"教育观,建成     

财政审计目标:一个理论框架

财政审计目标是人们希望通过财政审计得到的结果,包括财政审计终极目标和直接目标。财政审计终极目标是财政审计委托人的目标,希望通过财政审计抑制财政经管责任履行中的代理问题和次优问题,促进财政经管责任的更好履行。财政审计直接目标是财政审计机构的目标,希望通过鉴证、评价来发现财政经管责任履行中的代理问题和次优问题,通过监督来处理处罚代理问题和次优问题的责任者。不同的审计主题,直接目标不同,财政财务信息审计的直接目标是信息真实性,业务信息审计的直接目标是信息真实性,财政财务行为审计的目标是行为合规性,财政财务制度审计的目标是制度健全性。审计直接目标是终极目标的基础,通过直接目标实现终极目标的中介是财政审计结果应用。     

中观信息系统审计风险控制体系研究——以COBIT框架与数据挖掘技术相结合为视角

当前,我国急需一套完善的中观信息系统审计风险控制体系。这是因为我国的中观经济主体在控制信息系统审计风险时需要一套成熟的管理流程,且国家有关部门在制定信息系统审计风险防范标准方面也需要完善的控制体系作为支撑。在阐述COBIT与数据挖掘基本理论的基础上,借鉴COBIT框架,构建中观信息系统审计风险的明细控制框架,利用数据挖掘技术有针对性地探索每一个明细标准的数据挖掘路径,创建挖掘流程,建立适用于我国中观经济特色的信息系统审计风险控制体系。     

国家审计“免疫系统”建设:目标定位与路径选择

国家审计作为国家宏观经济监督系统的重要组成部分,应按照法定职责将维护国家安全和促进经济协调及可持续发展作为审计工作的主要目标,将推进民主法治、维护人民群众利益作为根本目标.在路径选择上,应进一步树立科学审计理念,提高审计免疫能力,坚持"全面审计,突出重点"的审计工作方针,推进问责机制的建立,加强审计体系间的业务协作.