双循环新发展格局下税收激励与居民消费扩容提质——来自“营改增”的经验证据

双循环新发展格局下,促消费扩内需将发挥基础性作用。减税是降低市场主体税收负担、扩大内需的重要政策选择。基于中国家庭金融调查数据（CHFS）,采用“营改增”准自然实验的证据,考察减税对我国居民消费扩容提质的作用机理和政策效应。结果表明：“营改增”显著地促进居民消费,提高了家庭平均消费倾向和消费升级指数,具有扩容提质效应。进一步研究发现：“营改增”从供需两端刺激居民消费,遵循价格机制和收入机制,收入机制的消费升级效应更为持久;“营改增”政策在不同收入组别家庭间的消费效应具有异质性,对低收入家庭的消费扩容提质效应更大。因此,建议降低企业负担,助力居民就业和增收;提高中低收入居民的消费意愿和能力,激发社会消费潜能;推进基本公共服务均等化和可及性,降低居民预防性储蓄动机;促进现代生活服务业发展,优化发展型和享受型消费供给。     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

农民增收应正确处理好四大关系

(一 )增收与减负的关系　就近期而言 ,农民增收与减负应同等重要 ,二者不可偏废。一方面 ,各级政府应继续深化和扩大农村税费改革 ,切实减轻农民负担。另一方面 ,要努力拓宽农民增收渠道。政府应当通过积极引导和帮助农民调整农产品种植结构 ,发展“订单农业”和农产品的生产、加工、销售一体化经营 ,在融资、人才、信息、税收等方面给予乡镇企业大力支持 ,尽快消除城乡壁垒 ,为农民进城务工经商提供方便等途径 ,帮助农民快速、持久地增收。(二 )增收与增智的关系　治穷应首先治愚 ,增收必先“增智”。首先 ,要努力巩固和扩大农村普九工作 ,…     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

政府课税公平的影响因素分析

税收应以公平为本.特别是在构建社会主义和谐社会与新一轮税制改革之际,加强对影响政府课税公平的各种因素的分析,其意义十分重大.本文认为,政府课税的公平程度主要受制于五个方面的因素,即经济效率要求、税收制度的有效性、税收转嫁、税收管理和通货膨胀.其中,经济效率要求是影响课税公平的最重要因素,税收制度的有效性位居其次,而其他影响因素的作用较次.     

西方发达国家税收征管的经验与启示

近年来,在推行新的税收征管模式后,我国的税收征管工作迈上了一个新台阶.特别是在依法治税、征管手段、纳税服务等方面,都取得了较大进步.但是,我国目前的整体征管水平与西方发达国家(如美国、加拿大等)相比,仍存在较大差距.为此,我们在认真分析发达国家税收征管的成功经验的基础上,应充分借鉴其成功经验,进一步改革和完善我国的税收征管工作.     

农户往来欠款居高不下对农村税费改革的影响及对策

农村税费改革主要是取消过去的乡统筹村提留,改为征收农业税、农业特产税及其附加,宗旨是通过规范和调整农村分配关系,根除乱收费、乱集资、乱摊派,规范征收行为,切实减轻农民负担,增加农民收入.笔者认为,农村税费改革势必对解决农村收款难的问题有着难以估量的促进作用,但是,在推进税费改革的同时不可忽视农户往来欠款居高不下的实情,它可能会对改革产生负效应,甚至影响改革的进程.为此我们对本镇农户欠款情况进行了调查分析,提出如下相应的对策,以保证税费改革的顺利进行.