官员历练、经济增长与政治擢升——基于1978～2008年中国省级官员的经验证据

本文手工搜集了1978～2008年期间中国省级官员政治生涯变动的经验数据,构建了"官员历练"指数,以GDP增长率的加速度作为经济增长的替代,研究了官员历练和经济增长因素对省级官员的政治擢升产生的竞争性影响。本文研究结果一致表明,官员历练与经济增长因素均显著影响了省级官员的擢升:(1)省级官员(含总体、省委书记子样本、省长子样本)的擢升概率与官员历练(包括虚拟变量及历练指数)、经济增长均显著正相关,但对官员历练因素更为敏感;(2)区分具体的官员历练类型后的结果表明,省级官员的擢升概率与中央工作经历、企业工作经历、经济增长均显著正相关;(3)按照地域与时间区间的分组研究结果表明,官员历练与经济增长对省级官员的擢升具有不对称的影响。     

社会责任的契约分析:基于蒙牛和伊利的案例启示

以企业的契约分析为起点,通过三聚氰胺事件中的蒙牛和伊利两家公司的案例,首先对社会责任的性质进行解读,指出企业组织、市场和政府管制作为社会责任契约的履行机制存在互补性,并探讨了社会责任缺失的不利经济后果。其次,通过社会责任与业绩的关系分析,指出二者之间并不存在单一的正向或负向关系——业绩为社会责任提供动力但不能成为企业应否履行社会责任的行动标准,社会责任的履行需要企业、市场、政府管制多方面的互补与契合。继而构建了一个基本的模型,分析行业自律和政府监管在践行社会责任方面的各自特点。最后,分析了三聚氰胺事件中企业社会责任缺失的原因及建议,并进行理论反思。     

会计信息的相关性问题研究

本文针对通用财务报告模式下会计信息相关性的困境，借助于交易费用的分析方法，旨在提供分析和解决会计信息相关性的新思路；提出进行会计信息披露“收费机制”的思路，并进一步提出新经济和网络化条件下推行“事项会计”的设想。     

非审计服务：一个分析框架

一、引言毋庸置疑，自从“南海公司事件”导致英国议会聘任了世界上第一个注册会计师查尔斯·斯耐尔（CharlesSnell）、１８５３年世界上第一家注册会计师职业团体———爱丁堡会计师协会的成立，直至今天注册会计师事业蓬勃发展的过程中，审计业务一直是注册会计师职业的核心（Core）业务。然而２０世纪８０年代后，非审计服务（NonauditServices）在注册会计师整个业务体系中的地位逐渐攀升，最直观的说就是非审计服务的收入在事务所整个收入中占据到越来越高的比例，而且还有逐渐上升的趋势。例如，在１９９５年，世界上排名前１００名…     

制定我国财务会计概念框架若干问题的思考

制定财务会计概念框架的必要性财务会计概念框架是指导和评价会计准则的基本理论框架。在缺乏会计准则的领域,财务会计概念框架可以起到规范会计处理和财务报告信息披露的作用。随着我国加入WTO,积极参与会计准则的国际化已经成为大势所趋,无论是为了改善国内投资环境还是减少国内企业对外投资的成本,都要求我国的会计、审计标准作进一步的调整与改革。为此,紧密围绕“十六大报告”的有关指示精神,在借鉴国内外关于财务会计概念框架(或类似文献)的既有研究成果的基础上,如何联系我国的具体经济环境特点,制定我国自己的财务会计概念框架进…     

会计信息的相关性:基于会计准则视角的分析

本文认为会计准则的质量是决定会计信息质量(包括相关性)的必要而非充分条件,并侧重于从会计准则制定的视角解读会计信息的相关性.本文集中讨论了如下几个问题: (1)会计准则制定是一个公共选择过程的特点决定并导致了苛求会计的相关性的困境; (2)会计准则制定难以确保为所有的利益相关者提供完全相关的信息; (3)会计准则和通用财务报告模式存在着信息披露成本的不恰当转嫁;(4)借助"充分信息含量"概念,进一步分析了"信息披露日益增加,但使用者却认为相关性下降"的行为方面的原因; (5)本文提出了针时会计信息相关性提高的政策性建议.     

商帮文化降低了债务成本吗

本文采用手工收集的商帮文化数据,基于2003-2019年A股上市公司的25,621条观测值探究了商帮文化对债务成本的影响。本文研究发现商帮文化与债务成本显著负相关,表明根植于中国古代的商帮文化持续影响着现代公司行为,有助于建立借贷双方的信任关系、强化借款人的道德水准,并最终降低了债务成本。上述发现在经过一系列敏感性测试,以及使用倾向得分配对(PSM)、断点回归(RDD)和Tobit-OLS工具变量两阶段(IV)控制内生性后仍然成立。此外,机制测试表明商帮文化通过降低债务人的违约风险进而降低了债务成本。进一步测试表明,商帮文化与债务成本的负相关关系在市场化程度较低、风险偏好水平较高的地区以及管理层持股比例较低、独立董事比例较低的公司中更为突出。     

政治联系方式与民营上市公司业绩:“政府干预”抑或“关系”?北大核心CSSCISSCI

本文选择中国资本市场民营上市公司2004年至2006年的经验数据,实证检验了不同类别的政治联系方式对公司业绩的影响。本文运用Hausman方法检验不同政治联系方式和公司业绩之间是否具有内生性,并采用联立方程模型控制内生性。本文的实证研究结果表明:民营上市公司的政府官员类政治联系对公司业绩具有显著的、负向的影响,支持了"政府干预"观点(argument);而代表委员类政治联系则具有显著的、正向的影响,支持了"关系"观点。     

会计职业资格的性质及其角色实现:一个交易成本分析框架

会计职业资格的性质及其角色实现是一个同时涉及有限理性、机会主义、人力资产专用性、不确定性与复杂性、信息不对称、氛围等交易成本存在原因的产业组织问题。文章试图将交易成本整合到传统的成本收益分析中,构建一个完整的交易成本分析框架,以分析会计职业资格的性质及其角色实现。文章认为,会计职业资格是鉴别会计人员职业能力、节约会计专门人才供需双方交易成本的一种重要机制,其角色实现需要关注其内在基础、约束条件、核心保证与总体效果。这给会计职业资格各方提出了诸多对应性要求。     

财务会计理论:演进、继承与可能的研究问题

本文划分为"早期学者的努力"、"会计准则导向的会计理论研究"、"会计基本假设时期和实证会计理论的崛起"、"财务会计概念框架的研究与实证会计理论的迅速发展"以及"改进企业财务报告与实证会计研究日益盛行"等五个阶段,扼要回顾了财务会计理论自从Sprague(1908)以来百余年的发展,坚持继承和发展的思路,在此基础上简要概括了财务会计理论领域内未来一些可能的研究问题。