企业合并会计的经济后果分析——兼论我国会计准则体系中计量属性的整合

本文在回顾相关文献的基础上 ,指出购买法和权益法的选择不仅具有明显的会计后果 ,而且在企业特定因素和我国特殊融资和监管环境的作用下可能转化为严重的经济后果。本文最后勾勒出我国企业合并会计的逻辑框架并对我国会计准则体系中计量属性的整合提出初步见解     

全球价值链参与度对中国制造业全要素生产率及其变化率的影响

本文利用OECD数据库同中国制造业进行匹配数据，并通过DEA-Malmquist指数测算了中国制造业的全要素生产率，研究了2001～2021年全球价值链参与度对中国制造业行业TFP及其变化率的影响。研究表明，全球价值链参与度对制造业TFP具有正向促进作用，对制造业TFP变化率的影响则呈现出“U型”关系。就异质性而言，在知识技术密集型行业中全球价值链参与度的提升对制造业TFP及其变化率具有显著的作用，而在资源劳动密集型行业中作用并不明显，金融危机前GVC参与度对TFP促进作用更加明显。进一步检验表明，全球价值链参与度会通过提高外资利用度来促进制造业TFP;TFP提升主要依靠技术进步的贡献。基于研究结论，提出了利用全球价值链国际参与度变动促进中国制造行业TFP提升的政策建议。