对证券经营机构几个常见问题的探讨

随着社会主义市场经济的逐步建立,证券业务发展迅速。由于我国证券政策法规相对滞后,导致证券市场发育不够完善,证券经营机构违纪违规问题有增无减,主要表现为违规拆入资金,以发行债券名义变相融资、挪用股民保证金、违规向股民透支、隐瞒收入等,金融风险也越来越大。结合今年证券审计的实践,本文针对证券经营机构存在的以上五个主要问题,着重在审计方法上作些探讨。(一)对违规拆入资金问题的审计。由于证券经营机构自有资金有限,难以满足自营业务和向客户透支的需求,因此,经常大量向外违规拆入资金,并通过"代购证券款"、"应付帐款"、"内部往来"等科目核算,以便混淆监管人员的视线。审计时要注意把握两点:一是通过核对证券经营机构报表、总帐、明细帐,看帐表、帐证是否相符,有无人为调节科目,隐瞒违规拆入     

农业发展银行运营中存在的问题分析

去年,根据审计署的统一安排,我们对农发行某市分行2001年度的资产负债损益情况进行了审计。结果表明,当前农发行在其运营中还存在如下几个突出问题: (一)贷款结构不尽合理,无收息来源贷款占比较大。从审计情况看,一是贷款结构不合理。按其收息来源状况分,有     

虚假财务报告的表现形式及防范对策

(一)流动资产失真。一方面是该入帐的不入帐,造成大量资金于体外循环;另一方面是虚列部分应收帐款,同时虚增销售收入,或者随意摊销待摊费用,存货进出核算前后不一致,随意性强,造成部分流动资产不真实。     

国有企业产权改革模式构想

<正> 国有企业十年改革,曲曲折折,大致经历了这样三个阶段:一是从扩大企业经营自主权起步到利改税,大体是行政性扩权阶段;二是从“两权”分离理论的提出到各种形式的承包制的普遍推行,大体是在旧格局不变的条件下两权分离阶段;三是正在酝酿     

登云合山

大冶老家有座山，名曰云台山，她个头不高，海拔800余米，俨然一位少女亭亭玉立于家乡的身后。少年时代的我，就对她充满着神往与好奇。 城里的冬天，早已难见那银装素裹的景象了。然而，不知是大自然的恩赐，还是云台山特有的灵气，待我大年三十尚在归途之中，远远望去就看见她腰部之上披上了圣洁的银装，在阳光的照射下熠熠生辉，隐隐若若，好象一位少女频频向恋人暗送秋波，处于不惑之年的我终于挡不住那撩人的诱惑，决定投入她那迷人的怀抱。     

穷追不舍发掘小金库

最近,我们对某局的财务收支进行了审计。查出该局私设小金库48万元,用于发放钱物、请客送礼的严重违纪问题。 进点的第一天,审计组按照审计准则,要求该局负责人在审计双向责任承诺书上签了字。该负责人称,他们是系统的先进单位,财务管理一直比较规范,并率先实行了财务集中核算制,绝对没有帐外资金。对这些自我溢美之词,审计人     

审计四季歌

草长莺飞花盛开， 编制计划传下来； 背起行囊与家别， 独坐小窗攀账山。