内部控制的方式

九、电算化系统控制 (一)一般控制 一般控制指电算化系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成(人,硬件,软件)及环境实施的控制。 (1)组织控制 组织控制的目的就是对电算系统的不相容职务进行分离,以减少或防止舞弊的发生。在电算化系统中,程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本不相容岗位,应加以分离。     

发展中的电算化审计

随着电子计算机科学的发展和普及,电算机在社会各个领域得到更进一步的推广应用。在经济管理领域中,首先使用计算机进行业务处理的是会计信息系统。会计领域的电算化给传统手工会汁工艺带来深刻变革,它加快了会计信息传输速度,提高了计算的质量。然而会计电算化对会计信息处理系统,在安全、有效和可靠程度等方面。     

《审计学》第一讲 我国审计制度的发生和发展

一、什么是审计和审计学? 对审计的定义,国内外还没有统一的定论,还需要进一步研究。 不少同志认为审计就是查帐,这种说法不够完整。现代审计已不限于查帐,也不只是消极地查错防弊。审查的内容也不限于会计帐目,而包括了对被审查单位的经济活动及其经济效益,审查后还要提出积极建议。因此,可以说,审计是由独立的审计机构或审计人员对某     

审计理论的两种构筑前提及其特征

任何理论都只是一种主观认识,任何理论都必须有合乎逻辑的构筑前提(或基础)。审计理论的构筑前提是审计行为的社会要求。审计不是置身于社会之外的行为,它是在一定的社会关系中,根据社会的要求,由一些作为第三者的专业人员根据委托人的要求对另一些人的行为和已作的认定进行再认定的检查、监督活动。这是审计的本质。审计理论的结构也就决定于一定社会关系下社会的要求和审计人员所起作用的性质。本文对两种较为典型的审计理论模式的构筑前提作一比较分析,以期探索审计实践活动与审计理论之间内在的逻辑联系。     

内部控制的方式

组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制.     

内部控制的方式

二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。     

内部控制的方式

四、销售循环内控要点 销售循环主要包括接受处理定单、编制销售计划、批准赊销、发货、开票、会计记录、收款、坏账处理等作业。销售循环内部控制包括: 1.销售循环的职务分离 (1)接受顾客定单的业务员不能同时负责批准赊销。赊销条款必须同时得到销售部门和专门追踪分析客户信用情况的信用部门(或会计部门下的信用     

内部控制的方式

六、固定资产循环 内控要点 固定资产循环包括编制资本预算、购置固定资产、验收固定资产、保养和维修、折旧、盘点、报废与清理。固定资产循环内部控制包括: 1.固定资产循环的职务分离 ①固定资产的需求应由使用部门提出。采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般无权首先提出采购或承建的要求。 ②资产请购或建造的审批人应与     

建立和完善内部控制的思考

加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。论文提出内部控制的发展与政府的推动密不可分 ;在我国 ,应注重内部控制理论和方法的研究 ,并重视内部控制的实务指导 ,运用业务循环法来设计企业内部控制。同时要重视内部控制管理与现行体制、法规的协调统一 ;重视对单位负责人进行内部控制的宣传。