财政透明、公共服务供给与企业纳税遵从

财税体制的科学构建与地方政府的有效治理是促进公民纳税遵从行为的重要因素。本文试图从理论与实证两个维度深入探究财政透明与公共服务供给对纳税遵从的作用机制与影响效应，通过构建面板联立方程模型与采取3SLS方法进行实证检验，研究发现：财政透明能够直接提升纳税遵从，但却通过抑制地方政府公共服务供给间接降低纳税遵从。具体的影响效应测算结果显示，财政透明对纳税遵从的正向直接效应超过负向间接效应，即总效应表现为促进作用。进一步研究发现，财政透明对纳税遵从的影响存在企业异质性，国有企业样本中仅财政透明对纳税遵从的正向直接作用机制成立，而非国有企业样本中仅财政透明通过公共服务供给对纳税遵从的负向间接作用机制成立。最后，通过改变纳税遵从度的衡量方式以及考虑政策时滞效应进行稳健性检验，本文的以上研究结论仍然成立。本文研究不仅为推动预算透明改革提供微观证据支持，还为如何通过完善财税体制提升纳税遵从提供政策参考。     

政府治理数字化转型与城市创业活跃度提升

本文以“信息惠民试点城市”政策作为准自然实验，采用双重差分法对政府治理数字化转型如何影响城市创业活跃度进行理论分析和实证检验。研究发现，政府治理数字化转型能够显著提升城市创业活跃度，该结论在多重稳健性检验后依然成立。机制分析表明，政府治理数字化转型通过降低交易成本、促进技术创新和推动人才集聚为城市创业活跃度提升拓展了新的动能空间。异质性分析显示，政府治理数字化转型对创业活跃度的影响因地理区位、城市等级、企业规模和行业类型不同而存在差异，“信息惠民试点城市”政策对中西部城市、普通地级市、中小微企业、服务业的创业激励效果更为明显。本文的研究有助于科学评估政府治理数字化转型对创业活动的影响机制，并为如何激发市场主体活力提供政策思路。     

稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径北大核心CSSCI

组合式税费支持政策是国家在经济发展面临“三重压力”之下,为保障经济平稳运行的重要部署。立足中国特色政府与市场关系语境,基于凯恩斯主义与供给学派经典理论框架,组合式税费支持政策精准靶向制造业、小微企业与个体工商户等市场主体,运用退税、减免与缓缴三维工具,在供需两侧着力降成本、促转型、稳现金流、调收入、保就业。然而,作为深化减税降费这一刀刃内向、壮士断腕改革的关键之举,组合式税费支持政策亟须处理好与财政可持续、现代税收制度、政策设计与执行落实等三大实践难题。为此,应以增强财政可持续性为出发点,严格财政支出管理与深化财税体制改革;以完善现代税收制度为出发点,优化税制结构与推进税费征管现代化;以释放减税降费红利为出发点,推动顶层设计与基层探索有机结合。     

产业关联视角下增值税行业税负差异的成因研究

从产业互联视角分析增值税实际税负差异问题对于加快构建现代产业体系并推动形成新发展格局具有重要的现实意义。本文从产业互联视角解释制造业行业增值税实际税负的差异及成因，研究表明某一行业与其他行业的中间投入关联越紧密则其承担的增值税实际税负越低。生产网络特征对于制造业关联度与增值税实际税负的关系具有调节作用，对于处在生产网络中心的行业而言，稳定性强的后向关联减弱了行业关联度对其实际税负的影响效应，位于溢出板块的行业难以通过调整中间品关联度降低其税负。此外，关联度较高的制造业行业企业还可以通过实施避税行为、税负转嫁以及调整中间投入品种类等途径减轻其增值税实际税负。畅通制造业国内生产网络并优化制造业各子行业增值税税负承担机制，有助于推动我国制造业稳定增长并促进宏观经济健康发展。     

中国式现代化背景下的财税体制改革与经济高质量发展

党的二十大报告指出，实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。财税体制改革对于破解桎梏经济高质量发展的深层次体制机制障碍、促进中国特色社会主义制度优势更好转化为国家治理效能举足轻重。立足中国式现代化建设全局，党的二十大报告明确了进一步深化财税体制改革的重点，提出健全现代预算制度、优化税制结构、完善财政转移支付体系的战略要求。这为我们在新征程上探索财税体制改革促进经济高质量发展的内在机理提供了逻辑线索。进入新发展阶段，坚持问题导向，探索促进经济高质量发展的财税体制改革和政策优化方向，将有助于发挥科学财税体制在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安中的制度保障作用。     

未预期的政策受益:减税激励与企业污染治理北大核心

基于西部大开发减税的实践,采用三重差分模型识别了减税对企业污染治理的影响。研究发现,减税使西部符合条件企业的化学需氧量排放和工业废水排放量下降,从而证实减税具备显著的环境治理效应。机制分析显示,减税通过激励企业更新固定资产、增加研发投入等方式推动生产过程清洁化进而降低了污染物产生。异质性分析则发现,减税激励在环境合规成本较大的企业中更明显;相比清洁行业,减税对重污染行业的激励更显著;进一步的估算还发现,减税产生的环境收益可以在一定程度上弥补政策施行导致的税收损失。本文的研究表明,减税不仅能够提振市场活力,还能够提升经济转型发展的质量,这为更好地统筹环境保护和区域发展提供了有益启示。