论积极财政政策中的税收政策取向

税收政策是财政政策的一个组成部分。本文通过多方面分析 ,认为没有实施“减税政策”是我国积极财政政策的正确选择。并从如何认识当前世界性的减税浪潮着手 ,指出继续实施积极财政政策中的税收政策取向 :当前不适宜大规模减税 ,应对税制进行有增有减的结构性调整 ,继续稳妥推进“税费改革” ,规范政府分配秩序。     

激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略

税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,如果无视这些风险而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税为目的开始,却以遭受更大的损失而结束.只有充分重视企业税收筹划风险问题的研究,关注纳税人税收筹划的环境,针对内、外部激励与约束失衡的状况,才能实现税收筹划风险矩阵的权衡,真正做到对税收筹划风险防范与治理.     

促进中小企业发展:财税支持政策角度的转变

制定财税政策促进中小企业成长壮大是政策制定的初衷,当前促进中小企业发展的财税支持政策立法层次低、特定政策较少、总体效果偏低,在转变经济发展方式促进国民经济稳定、健康发展的背景下,应适时转变制定促进中小企业发展的财税政策的角度。     

个人所得税仍应以个人为申报单位

家庭收入监控、夫妻之间隐藏收入、抚养教育未成年子女与家庭赡养等特许支出的确定以及自行申报技术还未成熟、纳税意识有待培养等成为以家庭为单位进行综合申报的难点所在。综合与分类的课征模式下,个人所得税的申报单位应以个人为主具有现实的可操作性。科学合理的特许支出设计和相关配套制度措施的建立与完善,在以个人为申报的情况下同样可以发挥个人收入分配的调节功能。     

“效率型”税收管理模式构建探析

《税收征管法》实施以来,对于完善我国的税收征收管理,提高财政收入,加强依法治税等方面取得了突出成效。但仍存在征纳双方信息不对称导致征管效率低下;国地税机构分设造成资源浪费效率低下;税源不清,申报不实,漏管严重,纳税服务缺     

农合组织财税制度有待创新

首先,应将制定支持农村合作经济组织发展的财税优惠政策的权力适当下放,营造宽松的政策环境.目前,针对形式多样,数量众多的农村合作经济组织,由中央统一制定相应的优惠政策,缺乏一定的灵活性.建议将权力下放,至少下放到省一级,条件具备的地方可以下放到市、县.越是基层政府,越接近农村合作经济组织,越了解农村合作经济组织需要什么样的优惠政策.     

关于我国高收入者个人所得税政策的反思

目前,中国在房地产市场、资本市场等领域的税收政策没有起到调节收入分配、缩小收入差距的作用。在实践上,对高收入群体的税收政策往往使高收入者享受到更多的税式支出益处,广大低收入者由于在收入、财产等方面的匮乏使其无法享受到税收优惠的好处。中国应改变目前的税收政策取向,加大对高收入群体的征税力度,切实发挥税收政策的调节功能,缩小贫富收入差距。     

基于课税模式转变视角下的个人所得税征收管理框架分析

中国个人所得税改革面临课税模式的转变必然要求相应的课税管理制度的变革,课税方式的选择及课税流程的设计是其主要方面。为和现行税制有效衔接,加强源泉扣缴,降低扣缴成本,强化自行申报管理并建立合理的汇算清缴机制是可行的选择。以效率、透明、人性化为原则的课税流程的设计,关键是处理个人所得税的税收管理权,而将个人所得税的征收管理权移交至国家税务局具有现实的可行性。纳税申报表及课税流程的具体设计决定着课税管理的绩效,而基于Internet的自行申报流程设计是大势所趋。