银行批量代发业务洗钱风险与监管对策

本文立足于当前商业银行批量代发业务的实际流程与操作环节,结合银行批量代发渠道涉嫌洗钱的具体案例,揭示其中存在的洗钱风险隐患,并提出相应的反洗钱监管对策与建议。     

新《会计法》框架下的会计监督机制创新

一、监督主体的现状 新《会计法》明确指出会计监督体系中的主体是国家各级财政部门和相关部门,在履行监督职责、保障经济运行、查处会计违反犯罪过程中,国家各级财政部门和相关部门发挥了积极的作用。2000年7月1日,我国废止了旧《会计法》,新《会计法》应运而生,在社会主义市场经济体制建设过程中,     

银行业反洗钱内部控制效率评价指数研究

我国银行业反洗钱是在现有银行体系之上新增的一个分支体系。鉴于其在国内发展历程短、重要性突出,因此银行反洗钱体系从一开始就相对独立于传统银行系统。专门的人员、独立的系统、专项的投入使我国银行体系迅速建立起反洗钱防御体系。但是,在近十年的实践中,银行反洗钱成本投入与产出之间的矛盾日益突出。由于属性认定不清、目标和手段不匹配,银行反洗钱活动未能有效发挥遏制洗钱犯罪的功能,反而成为银行应付监管部门形式要求的操作性活动。在国际反洗钱得到空前重视并推行"风险为本"原则下,本文拟在企业风险管理整体框架(ERM)下研究银行反洗钱活动的属性,内化银行反洗钱活动动因;建立我国银行业洗钱风险评价和反洗钱控制措施评价指标体系;构建银行业反洗钱内部控制效率评价指数模型,为反洗钱"风险导向"提供信息基础。     

外汇市场、股票市场及预期退货膨胀对货币需求的影响

本文利用2005年7月到2012年12月的月度数据,使用菲利普斯-奥肯曲线计算预期通货膨胀率,将汇率、股票市场以及预期通货膨胀率纳入货币需求函数模型,通过协整检验、VEC模型以及VAR模型,研究了汇率、股市以及通胀预期对实际货币需求的影响,结果发现汇率、股市收益率以及通胀预期对实际货币需求的影响具有统计显著性,但是影响程度很小。     

延边松茸飘香海外——延边检验检疫局力促辖区鲜松茸出口工作侧记

松茸是一种纯天然的珍稀名贵食用菌,富含多种氨基酸、维生素和矿物质等营养物质,具有极其丰富的食用价值和医疗保健功能.多年来一直走俏国际市场,被人们誉为"舌尖上的奢侈品".近年来,延边检验检疫局采取多种措施全力助推辖区鲜松茸出口,进而带动了地方经济的快速增长.     

论我国过失犯罪体系的重构

现行《刑法》颁布以来,我国法学理论界关于过失犯罪的争议一直很活跃,各抒己见。但多数学者都是从过失犯罪的某个具体问题进行论述,从宏观上审视过失犯罪的却鲜见。我国现行《刑法》关于过失犯罪的规定尚存在不合理之处,应适当增加有关共同过失犯罪的规定,对业务过失犯罪的量刑应当加重,使我国过失犯罪的研究和立法规定更加合理和完善。     

坏账损失会计处理方法应予改进

现行财务制度在估计坏账损失、计提坏账准备金时,选用应收账款余额百分比法,即企业年度终了后,按年末应收账款余额的一定比例汁提坏账准备金,用于核销其应收账款的坏账损失。 一、坏账损失会计处理存在的问题 １．计提比切过低。据调查,一般情况下经营历史越长、技术含量越低、受政策影响超大的企业,应收账款挂账数额越多、坏账损失率越高。现行制度所规定的３～５‰的坏账准备计提比例,与实际发生的坏账损失率相距甚远。按谨慎性原则的要求,企业在经营中应尽可能早地预计将来可能发生的损失,以掌握经营的主动权。企业只有充分认识风险,积极采取措施,才能增强抗风险能力。 ２．核销手续繁琐。根据《企业所得税暂行条例》规定：对不建立坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,经报主管税务机关审核后,按当期实际发生数额扣除。企业申报确认坏账损失,须提供国税部门要求的证明材料,主要有：法院和债务方出具的债权、债务证明材料。因审批手续羹琐,所需证明材料取证难、成本高,以致企业在发生坏账损失后不能及时处理,长期挂账。 ３．经营ｏ担加重。企业发生的坏账损失长期挂账待销,使企业的收人与费用不配比,多汁收人、少计支出,利润虚增;企业的坏账损失非但未能“增值”,甚至连投人...     

浅析专利审查中的最接近现有技术

本文中主要通过最接近现有技术在专利审查中的地位阐述最接近现有技术的选取对于专利审查结果的影响,并通过笔者在工作中经历的案例进一步阐明最接近现有技术选取不当对审查结果的不利影响,最后对于如何选取最接近现有技术提出建议,以期对专利审查工作有所启发.     

国际视野下我国固定资产准则的合理性及不足

经过修订后的16号国际会计准则(IAS 16)取消了"固定资产"(Fixed asset)这一概念,更名为"不动产,厂房和设备"(Proper-ty,Plant and Equipment),其所规定的范围与我国的"固定资产"准则基本一致,都没有涵盖经济森林和产役畜等与农业活动相关的生物资产。文章就我国《企业会计准则第4号——固定资产》与《国际会计准则第16号——"不动产,厂房和设备"》的三个最主要的不同之处在会计实务处理上进行了比较,并对其合理性及不足进行了论述。     

谁动了收视率的奶酪？

收视率的数据来源一向都很有神秘色彩,数据如何采集？是否准确？样本户如何抽取？数量几多？是否具有足够代表性？这些信息很重要但却很少人清楚。