关于非居民企业间接股权转让的税收立法的完善与不足

自从《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》公布以后,税务工作人员通过该文件的指引征收了在这方面的税款,但是也带来了一些争论。于是,国家税务总局在2015年2月3日颁布了《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2015年第7号》(简称7号公告)。虽然7号公告有了较为完善的指引和相应的法规,但是仍有缺陷。由于存在税收差异,使得一些非居民企业通过不具有合理商业目的的行为,将交易转为间接转让,这样可以规避直接转让所需要缴纳的税费。本文对非居民企业间接股权转让历年来适用的税法准则进行简单梳理,然后借助案例简要分析目前适用的7号准则存在的问题与不足,并给出个人的建议。     

浅析集团公司重大资产处置的企业所得税筹划

集团公司往往会在特定的时间,出于特定的目的,对某些资产和业务进行重组,以实现集团利益最大化.怎样利用集团的现有资源和企业所得税优惠政策,设计合理交易架构,降低企业所得税税负,是集团公司重大资产处置企业所得税筹划的重中之重.本文通过举例,比较和分析了三种方案下股权转让的税负,可供实务参考.     

新《企业所得税法》实施中的冲突与协调

本文从新《企业所得税法》配套法规应明确的目标、配套法规立法中的难题、新《企业所得税法》存在的主要问题、部门权利与各方利益协调、配套法规与征管法的协调等方面,对新《企业所得税法》在实施中需要注意的问题提出了自己的观点和看法.     

新收入准则下的会税差异问题研究

在与国际会计准则趋同的背景下,2017年7月,我国财政部发布了修订后的《企业会计准则第14号——收入(2017)》。新收入准则在适用范围、确认原则、实现时点、处理流程等方面做出的重大调整不仅加大了收入核算和税务处理的难度,也可能使得会税差异进一步扩大。本文以收入准则改革为背景,选取企业所得税作为研究对象,通过对比新旧收入准则和现行企业所得税法的相关规定,分析准则变化对会税差异的影响,并在分析的基础上以缩小该差异为目标提出针对性的税法修改建议。     

关于药检机构企业所得税汇算清缴的思考

药检机构作为公益二类事业单位由于其自身的诸多特点,与企业相比,在单位性质、资金来源、会计核算、税收筹划意识等方面都存在差异,从而造成企业所得税汇算清缴过程存在诸多难点,本文对药检机构汇算清缴难点进行分析,并就这些难点问题提出相应的解决思路,以期对实际工作有指导意义。     

高校企业所得税问题研究

随着时代的进步,我国的各种法律法规体系日趋完善,企业所得税及其相关法律法规体系也在逐步完善。其他组织的其他所得依法纳入了企业所得税应缴范围,公立高等学校作为其他组织的一员,成为了企业所得税的纳税主体,依法应当申报、缴纳企业所得税。笔者通过梳理公立高等学校的企业所得税及其相关法律法规和减免优惠政策,分析目前高校企业所得税的申报缴纳所面临的问题,并提出对高校正确申报企业所得税的建议。     

对砂轮制造企业所得税征收办法的探讨

砂轮制造业作为一项传统产业,随着社会主义市场经济的健康快速发展,也得到了雨后春笋般的蓬勃发展。它不但在纳税户数上有所增加,在规模也不断扩大。据调查,仅奉新县就有独立窑炉的砂轮制造企业40余户,家庭作坊式企业100余户,其中年产值超千万元的企业有4户。     

企业所得税汇算清缴时应作纳税调整

由于财务会计与税务会计在权责发生制原则和谨慎性原则具体应用上的不同,形成损益确认方面的差异,笔者认为企业在进行年终汇算清缴时需对下列几种情形作纳税调整：     

内外资零售企业合作竞争关系的演化分析

本文通过建立演化博弈模型,对内外资零售企业合作竞争关系进行了分析。结果表明,影响该系统演化方向的因素主要包括：双方合作所投入的初始成本、合作产生的超额利润以及其贴现因子。     

新形势下强化契税征管工作刍议

随着农村经济发展和改革开放的深入,契税正逐步成为财政特别是地方财政收入增长的可依赖税种。以浙江省慈溪市为例,2000-2005年契税收入分别为1725万元、2515万元、11551万元、15721万元、15118万元和13394万元,5年问增加了近7倍。在地方各税收收入中排在企业所得税、营业税、个人所得税之后,已成为慈溪市地方固定税收收入的第四大支柱。从发展前景看,被各地普遍视为“极有发展潜力”的税收增长源。但是,与其配套的征管工作还存在着一些亟待解决的问题。