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41.
陈碧峰 《福建金融管理干部学院学报》2003,(2):9-11
外汇交易操作风险源于银行内部人员操作方法失误或违规越权交易,或是内控制度的薄弱。为此,应注重对人才的选拔和培养及加强和完善内控制度。 相似文献
42.
会计报表审计中,最基本的要求是审计师在审计过程中始终保持职业怀疑态度。在会计报表一般审计程序中,了解程序、分析程序、询问程序、实地调查程序和向专家咨询等,在查找舞弊事项中都是非常有效的。另外,应该针对管理层逾越内控行为执行专门测试程序。 相似文献
43.
一、当前金融会计风险状况
随着社会主义市场经济的逐步建立,金融体制改革的不断深化,我国金融业发展迅猛,已从单一的国有银行发展为多种金融机构并存的金融体系,并形成了多元化的、金融机构之间业务相互交叉和竞争的金融市场格局;金融业务品种也从传统、单一的业务种类发展到运用多种金融新工具提供全方位金融服务;会计实施手段也从原始的手工操作发展到金融会计电子化的普及运用。近年来, 相似文献
44.
众所周知,业绩评价体系在企业内控制度中占有重要地位,它在企业制定战略计划、评价经营目标的实现和激励员工等方面起着关键作用。笔者2002年曾有幸在世界三大石油公司之——BP石油公司北美总部芝加哥实习过三个月时间,对于BP石油公司的业绩考核体系做了一定了解,本文通过对比分析BP美国石油公司与中国石油在业绩评价体系中的不同做法,来说明随着企业外部环境的变化, 相似文献
45.
一般来说,审计风险由三部分组成,即固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是被审计单位自身会计、统计和业务核算中存在错弊的可能性。可见,固有风险的产生取决于被审计单位自身的生产经营特点、业务性质、工作人员的素质和品德等,固有风险与审计人员的工作无关。审计人员无法通过自己的工作来降低固有风险,审计人员只能通过必要的审计程序来分析和判断固有风险水平;控制风险是指被审计单位对其存在的固有风险不能通过内部控制制度加以防范、发现和纠正的可能性。控制风险与被审计单位的控制水平有关。被审计单位建立内部控制制度的目的主要是防止差错和舞弊。结果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作,那么差错和舞弊就会进入被审计单位的财务报表系统,由此产生了控制风险。 相似文献
46.
电信企业在完成上市以后,大力强化内控制度建设,经过近两年的努力,初步形成了适应电信企业需要的内控制度体系,但这项工作开展的不平衡,基层单位的内控制度建设仍需要进一步加强。 相似文献
47.
48.
随着卫生事业改革的逐步深化,医院内部经济活动日趋复杂,如果医院内审工作的范围只停留在财务收支审计上,将无法满足新时期医院内部管理的需要,因此医院内审工作要围绕医院工作的重点开展审计,审计重点应由偏重于医院财务收支的真实性、合法性审计转向以经济 相似文献
49.
浅议强化内部审计对企业内控制度的作用 总被引:1,自引:0,他引:1
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分,又是内部控制的一种特殊形式。它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中,必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质的内部审计人员,它既是实现内部控制目标的重要手段,同时又能为改进内部控制提供建设性的意见。一、强化内部审计,能有效防止内控失效一般企业内控失效常常表现在以下几个方面:1、会计信息失真。近年来,有些单位会计信息失真现象较为严重,人为捏造会计事实,篡改会计数据,乱挤乱摊成本,隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生。2、费… 相似文献
50.
银行经营风险既有内因又有外因,其外因主要是由于政策体制、市场变化及社会不法行为所致,一般难以预测。而内部风险则可通过确立内部控制的主要目标和原则积极防范和化解。启示防范风险“人心工程”,要强化综合配套,推进内部控制,以将动机作案者抑制在萌芽状态。 相似文献