中国税负高在何处

当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平24%～27%。7月下旬,财政部经济建设司发布的一份报告显示,当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平。相关数据显示,过去30年,OECD国家的平均宏观税负水平约为24%～27%,日本、韩国和美国的宏观税负相对较低,过去20年在20%左右。     

营业税改增值税对企业税负的影响——基于建筑企业的考虑

作为结构性减税政策之一,国家实施“营改增”,主要是为了避免货物和劳务之间重复征税问题,在理论上减轻了企业的税负.就目前试点情况来看,大部分现代服务业企业的税负基本有所减轻,但是建筑业税负却大幅上升.本文对建筑业转型前后做了比较,分析营业税改增值税的优点,指出了建筑业税负上升的原因和可能带来的影响,并提出几点建议.     

新疆财政收入与经济增长关系的实证分析

本文利用VAR模型对新疆1994-2009年的有关数据进行处理,分析了新疆财政收入与经济增长之间的关系,并对新疆的宏观税负进行了探讨,提出了新疆财政收入与经济增长协调发展的一些建议。     

基于OECD口径的中国宏观税负水平研究

我国包含社会保障基金收入在内的宏观税负与OECD国家相比明显偏低,这是我国资本利得税、物业税等直接税缺失的表现,也是社会保障制度建设滞后、税收征管效率低下和税收优惠过多且有失公平的结果,因而提高我国的宏观税负必须优化直接税和间接税结构、强化税收征管并建立规范税收优惠的税式支出制度。     

免征农业税后出现的新问题及对策建议

全面落实免征农业税政策,是加强农业基础地位、减轻农民负担、增加农民收入和促进粮食生产的有力措施;是合理调整国民收入分配结构,统筹城乡经济社会发展的实际步骤;是全面推进农村改革,完善社会主义市场经济体制的重要内容;是维护广大农民利益,保持农村社会稳定的重大举措。但是,随着农业税免征政策落实,也将产生一些新的问题,需要加以逐步解决。一、免征农业税后出现的新问题1.减免农业税对于县乡财力产生直接影响。由于农业税是县乡两级财政的主要收入来源,减免农业税直接导致县乡财政收入减少,可用财力进一步缩小,财政支出缺口将加大,如…     

我国实体经济税费成本现状及财政政策建议

美国新总统上任后的减税政策,将直接削弱我国产品在国际市场上的价格优势,并开始吸引一些国内企业外迁美国.我国虽然宏观税负水平不高,但企业承担的较高"费负"成本值得关注.本文通过分析我国的税收收入、专项收入和政府性基金收入,说明实体经济在税费方面承担的双重压力,从而得出降低我国实体经济成本的财政政策建议.     

统一各类企业所得税的税率与政策取向

我国自2 0世纪80年代至今一直延续并执行着两套企业所得税法,即内资企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法。两套税法使同在中国境内的法人企业享受着不同等的国民待遇。由于经济发展的需要,吸引外资给予外企的税收优惠高于内企,导致不能在国民待遇的原则下平等竞争,应在制定统一的企业所得税制度中,坚持税收公平,在税率及优惠方面加以考虑。     

企业成本费用核算的税收筹划

企业成本费用税收筹划的前提，是在政府税法、财务会计制度规定范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地扩大成本，抵消利润，以实现少缴税或延期纳税的目的。税收筹划是目前财政学界、财务学界与企业界共同关心的问题之一。合法地减少应纳税款，节约税负支出，实现利润最大化的方法便成为纳税人的必然选择。     

参与PPP能否减轻企业税负——基于准自然实验的证据

政府与社会资本合作（PPP）模式在解决公共服务供给不足问题的同时，也给社会资本方的经营带来影响。企业参与PPP与政府建立良好合作关系是否有助于其税负的减轻？基于PPP概念股上市公司数据，本文采用准自然实验框架实证研究了企业参与PPP对其税负的影响。研究结果表明：企业参与PPP提高了其避税程度，降低了税负水平。分行业看，建筑业效应在统计上最为显著，而电力、热力等市政建设类项目企业参与PPP后税负不降反升。分区域看，东部和中部地区企业参与PPP对其税负有显著的降低，而西部地区并不显著。政策启示是在严格执行显性税收优惠的同时，规范PPP项目中政府与企业之间的利益关系。     

CFO的应对之策

与营业税相比,增值税无论是征税方式还是管理制度都更加复杂,纳税人需掌握纳税方式、申报表格、发票管理等要求,降低自身风险,确保增值税合规遵从。同时,营改增作为结构性减税的重要举措,通过周密的政策安排,在降低行业税负上将发挥突出作用,纳税人需理解增值税原理和政策内容,以充分享受营改增带来的红利,避免因为自身原因导致税负上升,影响生产经营。CFO(总会计师)们要