清查企业“小金库”审计的几种常用方法

正1、银行账户核查。审查被审计企业的开户银行,查阅开户登记簿,与企业报表正常披露的账号核对,可以查出企业是否有"账外账"、"小金库"。2、大额现金收入、支出检查。将被审计企业的大额现金收入、支出作为重要关注点。审计人员保持应有的职业判断和敏锐的洞察力,从一些有异     

关于支票影像业务的统计分析与相关建议

2007年6月25日,支票影像交换系统在全国成功上线,这种运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息,通过计算机、网络将影像信息传递至出票人开户银行并提示付款的业务处理系统,打破了支票使用的地域壁垒,实现了全国通用,更增加支票使用的灵活性和便利性。但是,近几年中,该系统无论是处理的笔数还是金额,发展都很缓慢。而且地区发展不平衡。全国业务的90%以上都集中在北京、上海、广州、深圳等发达地区,其他地区业务量很少。本文对这一现象进行分析,并结合实际给出相关建议。     

定期借记业务遭遇三重障碍

定期借记业务是小额支付系统处理的一个重要支付业务种类,适应于公用事业单位委托一家开户银行通过小额支付系统向单位和个人收取公用事业服务费,即一家收款、多家付款。收款人、付款人、付款人开户行三方协议是小额支付系统定期借记业务的法     

《物业管理的本质》

<正>本书分为理论、法释、实务、管理和随感五个篇章,精选了作者从业17年以来的50篇文章,从宏观的政策阐释到微观的实务操作,从抽象的理论研究到具体的管理实践,从理性的分析论证到感性的经验体会,向读者展示了作者长期以来关于物业管理的深入思考。《物业管理的本质》不仅是作者个人从业生涯的真实记录,同样也是我     

银行承兑汇票业务风险点及防范措施

一、银行承兑汇票业务存在的主要风险 （一）在商品交易的真实性核查上存在风险。银行承兑汇票的签发必须建立在真实的交易背景基础上。如果没有真实的商品交易作基础,实际上就是银行资金被企业套取。有些企业出于各种目的,往往会以虚假商品交易的方式获取银行承兑汇票,然后由持票人到银行办理贴现,贴现资金最后又回到出票企业,给银行承兑汇票业务带来风险;而且出票人签发银行承兑汇票,向开户银行提出承兑申请时,如果开户银行对出票人的商品交易合同、资信情况、偿债能力把关不严,     

两会通过审计

根据云南省民政厅民间组织管理局云民管字[2004]22号通知精神。云南省农村经济学会，云南省农民企业家联谊会对财务状况进行自检自查，对票据逐一翻阅，认真统计、核对，在此基础上，把2003年度和2004年度的帐本、所有单据，资产负债表、业务活动表，请昆明大地会计师事务所进行审计。他们请开户银行出据2004年l2月31日余额核对银行收支开始，     

运用计算机进行银行对账的实践

银行对账工作是一项十分具体和细致的工作，稍有疏忽，容易发生差错。而银行存款余额调节表不仅是为了检验银行账目的正确性，还需要通过它来及时地加强对未达账项的管理，掌握末达账项的内容、缘由，特别是对银行已付、报社未付的未达账项更要追根寻源，防止给报社造成损失。在这种情况下，实行银行对账电算化管理显得十分必要。本将结合我们长春日报社两年多来的实践探讨银行对账管理系统功能，总结实行计算机银行对账的效果并针对计算机进行银行对账在实际操作中存在的问题提出建议。     

浅谈村社现金管理

现金是村社流动性最强的资产，既可随时支取，也可随时存入银行。现金管理是村社财务管理的重要内容，它是指村社必须按照有关政策、制度及银行、信用社的有关规定，在允许使用现金的范围内做好现金的收入、支出，管理好库存现金，并接受有关部门、开户银行和群众对相关现金活动的检查监督。     

财务公司应加强对国际结算风险的防范

企业集团财务公司作为集团的内部银行，是企业集团结算业务的主要承担者，伴随着集团“走出去”的过程，结算业务由原来仅限于国内逐步扩大到国际结算。在开展国际结算的过程中，由于财务公司缺少经验，面临的国际市场日趋复杂多变，结算风险逐步增加，主要表现在：一是开户银行信用风险。由于人力、环境等因素限制，财务公司在海外开立银行账户大多委托当地的成员企业代为选择开户银行，遭受银行信用风险的可能性较大。     

煤炭企业现金管理存在的问题及建议

（一）煤炭民营企业账务管理混乱,现金大量体外循环。（二）煤炭货源紧张,煤炭企业大量使用现金交易。目前由于煤炭货源十分紧张,购煤必须预交预付款,企业持币待购和卣接用现金结算的情况极为普遍,且呈上升趋势。随着人民银行现金管理力度的加大,购煤企业使用非现金结算方式很难生存和发展,开户银行与购煤企业之间矛盾也越来越突出,开户银行面临着既要严格执行现金管理相关制度,又要考虑企业的实际现金需求,很多开户企业对开户银行的严格现金管理不能理解,严格执行制度即引起客户的不满,认为经办人员有意刁难,使商业银行经营陷入两难境地。