韩国税收负担与区域经济协调发展研究

本文分析了韩国税收负担与区域经济协调发展的关系,指出韩国税收在社会公平分配中起到的积极作用,对完善我国相关税制具有借鉴意义.     

中国 减税正当时

近年来,我国税收和财政收入都在高速增长。国家财力逐渐,壮大为减轻企业和民众税负创造了条件。许多专家、企业家认为,中国大幅度、大范围减税的时机已成熟,减税是大势所趋。财政收入增速远超GDP财政部发布的最新数据显示,2011年全国税收总收入接     

浅议日本个人所得税制度

日本是实行分税制的国家，针对个人所得征收的税，国税称为个人所得税，地税称为住民税。战后日本建立了以直接税为中心的税收体系，个人所得税和法人税一起成为日本税制结构中的主体税种。日本的个人所得税税率较高，个人所得税(国税)有4档税率：10％、20％、30％和37％；住民税有3档税率：5％、10％和13％。     

直接税对居民收入分配影响的实证分析

直接税对居民收入分配有重要影响,是缩小居民收入差距的主要手段之一。文章基于我国城镇居民按收入七等分组的收入和支出数据,综合运用了税负累进性测度、税前与税后收入差距比较、多元回归分析等定量研究方法,对2002-2012年间我国直接税居民收入分配效应进行了实证分析,结果发现：我国个人直接税负具有一定程度的累进性,但直接税降低收入不平等的总体效果并不十分明显,这与现行直接税的内部税种结构失衡、税制要素设计不合理等因素有关。分税种来看,个人所得税调节收入分配的效果优于财产税。基于促进居民收入公平分配目标,今后一个阶段直接税改革的总体思路与基本路径为要突出“调高”主基调,加强财产持有、转让环节的税制建设,优化直接税的税种结构进一步完善以个人所得税与房地产税为核心的直接税的税制设计与税收征管。     

所得税制改革思路与征管模式创新-基于税收治理视角的研究

一、税收治理与直接税税制度改革
　　（一）税收治理与所得税制度的关系
　　长期以来,税收治理被认为是税收流失的衍生词。理论上讲,有税收就有税收流失,为避免税收的公平和效率的过度损害,税收治理应用而生。税收治理的现代化是国家现代化中社会和政治现代化的起点。税收学术界和实务界的多数人以税制模式是否与国际接轨或是否建立以所得税为主体的税制结构作为税收制度现代化的标志;或者以税收征管是否实现电子化、网络化作为税收管理现代化的标志。随着税收理念的发展,税收治理日益成为国家治理体系的重要组成部分。     

论我国双主体税制模式的构建

分税制改革以来,我国税制建设逐步呈现出向直接税和间接税并重的双主体模式过渡的基本取向。实际上,我国税制结构长期是单主体模式,导致整个税制体系收入功能强大,调节功能欠缺。为了完成"十二五"建设规划,顺利踏入"十三五"建设时期,必须深化税制改革,提升直接税比重,降低间接税比重,切实构建双主体税制体系。     

加快构建具有中国特色的直接税制度北大核心CSSCI

"十三五"规划纲要提出要加大再分配调节力度,调整优化国民收入分配格局,努力缩小全社会收入差距。税收是调节国民收入分配的首选工具,1其中直接税较间接税,具有调节居民收入分配的更大作用。目前在我国现行税制结构中直接税比重偏低,影响了税收调节收入分配的力度。因此,我国应继续深化税制改革,加快构建具有中国特色的直接税制度。     

“十四五”时期的个人所得税改革展望

个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面具有重要作用。“十四五”时期的改革部署中明确提出了健全直接税体系,提高直接税比重的要求。因此,“十四五”时期个人所得税改革的重点在于提高个人所得税收入占税收总收入的比重,同时实现税收公平目标。对比近两年国外个人所得税发展趋势,发现我国个人所得税存在收入占比较低、劳动所得税负较重等问题。可以从多方面入手解决问题。一是将资本所得纳入综合所得计税范围,同时推进现代化税收征管,避免税收流失,以提高个人所得税收入占税收总收入的比重。二是通过完善专项附加扣除政策,进一步降低中低收入群体的税收负担,实现税收公平。三是优化高端人才税收优惠政策,提高人力资本积累对高质量发展的贡献。     

数字经济直接税规则国际实践及启示

数字经济发展迅速,部分经济交易不再依托于物理存在,其过程难以监管,这对传统税收规则造成一定冲击。本文从数字经济对税收影响出发,归纳目前国际上经济数字化直接税规则。通过对比及总结现有数字经济直接税规则,提出盲目采取单边税收措施看似可以解决数字经济对税收的影响,但是会造成双重征税,扰乱税收秩序。为此,我国应提倡完善数字经济税收规则,征收税制思想由冗至简,构建数字化税收系统,积极促进国际共识。