新形势下的个人所得税改革研究

当前物价持续上涨,通胀压力不断加大,普通民众生活受到了不同程度的冲击。而作为调节收入分配、缩小贫富差距的重要政策工具——个人所得税,却反应滞后。个人所得税改革已成为社会的焦点,提高个人所得税费用扣除标准的呼声愈来愈高。调整个人所得税费用扣除标准,尽可能发挥个人所得税的公平效应,被普遍认为是当下比较现实的解决方案。笔者认为,在当前税收诸多征管和配套条件不具备的情况下,我国个人所得税的改革应重点从费用扣除标准和税率入手,降低中低收入者的税负、加大对富裕阶层的征收力度,这样既有效发挥税收的收入调节功能,又保障财政收入的实现。一、当前个税改革应明确的两个问题     

西土地增值税缴纳过程中应注意的几个问题

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程中,需要注意应税收入的确认、税法允许扣除项目的金额以及土地增值税的税率的范围的界定,对于应纳税额的确定有非常重要的影响,因此,本文试从这几个方面就纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程作一简单的分析。     

新个税法下工资薪金所得的纳税筹划

2011年9月我国正式实施调整后的个人所得税法,随着新规定的出台,个人所得税的筹划方法也随之发生了变化。本文通过计算年终奖不同分配方案的应纳税额,找出分配方案的变化规律,确定年终奖无效区间,最终形成年终奖最佳分配表。通过该表,可以方便快捷地得到收入额在工资与年终奖之间的最佳发放额度,从而达到最大限度地降低纳税人税负的目的。     

浅谈个人所得税的筹划

随着经济的发展和文化产业的繁荣,薪资水平迅速提高,越来越多的个人薪资收入达到了应缴纳个人所得税的标准。如何能在依法纳税的前提下履行公民义务,又能通过税务筹划合理的节税,减轻纳税人的负担,就成为纳税人普遍关心的现实问题。     

个人所得税超额累进税率结构有效性的一个验证--以对我国职工工薪所得数据的模拟为基础

在目前的公开资料中,并没有可以反映职工工资薪金所得分布全貌的数据。一个较为现实而且可行的途径,只能是根据一些已经掌握的关于总体的先验信息,运用数理统计方法对其进行模拟和推断。我国现行的对工薪所得课税适用的超额累进税率结构,与职工工薪所得分布的实际状况具有明显的不匹配现象。在我国工薪所得课税超额累进税率结构的设计上,应考虑从以下几个方面进行适当的调整：(一)最大限度地获取工薪所得分布的相关信息;(二)适当合并税收级次.     

税收累进程度优化：社会福利函数公平与效率的双重权衡

根据以效用作为福利标准的社会福利函数并不一定能得出实行累进税率的结论,只有赋予低收入效用者以更大权重的社会福利函数才要求累进税率,而且只有在低收入效用者恰好是低收入者的情形累进税率才有利于弱势群体.从非福利主义的社会福利函数看,累进程度取决于社会对个人自由、权利和能力方面的尊重和提升程度.社会福利函数的权重决定税收是否累进,权重和效率因素决定累进的程度.     

利息税调整必要性及若干途径思考

利息税作为个人所得税中的一个项目,在我国已恢复开征7年之久。利息税的开征带有转轨时期的典型特征,运行中暴露出很多弊端。随着经济情况的变化,利息税更是逐步显现其不适应性。但是利息税的存在仍有其必要性,应该根据经济运行状况进行适当调整。     

个人所得税存在的问题与对策

个人所得税,是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的税种。我国的个人所得税征收始于1980年,是适应当时改革开放而出现的全新税种,1994年做了全面而综合的改革,列了11个征税项目,各项所得分类征收,实行差别税率,其中工资薪金所得适用5％～45％的九级超额累进税率;个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5％～35％的五级超额累进税率;     

推出遗产税正当其时

改革开放二十年来,在党的富民政策指引下,伴随着国力的增强,人民的生活水平有了根本性的改变,非公有制经济得到迅猛发展,私人财富聚集加速,中国的富裕阶层已初步形成;同时,个人收入差距不断扩大,贫富悬殊日益严重,成为我们必须正视的社会现实。如果对富人死亡时遗留的巨额财产不加以课税,将会使贫富悬殊进一步加剧,且社会财富向少数人