买方的信用证欺诈及防范措施

信用证作为一种以银行信用为基础的贸易结算方式,在一定程度上使买卖双方增加了信任程度。然而,随着贸易的增加,信用证欺诈案却越来越多,严重影响了国际贸易的正常进行。本文通过一起信用证欺诈案例来引出买方实施信用证欺诈的形式,并对此提出一些防范措施。     

出口业务中原始凭证的审核

在出口业务中会产生比较多且比较复杂的业务单据，在会计工作中对这些原始凭证的审核，主要是审查其是否具有合法性、真实性、合理性和正确性。信用证支付方式是现在国际贸易中使用最广泛的支付方式，本文仅就信用证支付方式下出口业务单据的审核，谈一些个人浅见。一、对信用证（LetterorCredit）的审核信用证是产生业务单据之本，因此首先应对其进行审核。１．信用证的性质是可撤销信用证还是不可撤销的信用证。我方一般不接受可撤销的信用证，如果信用证未标明是否可撤销，按国际商会《统一惯例》（第５００号出版物）规定，都被认为是…     

也谈“软条款”信用证

随着我国加入世贸组织，对外贸易将更加活跃。在国际贸易结算中，信用证作为一种以银行信用作保证的结算方式，被进出口双方广泛接受。但是在信用证分为可撤销和不可撤销两大类的同时，实际上还存在着第三类：名义上是不可撤销，事实上却可导致可撤销的、附有大量软条款的信用证。这种对受益人来讲基本没有保证的信用证，一旦发生纠纷或欺诈行为，受益人风险巨大。     

虚开增值税专用发票开票者犯罪认定难题探析

虚开增值税专用发票的主体一般分为开票者、受票者和介绍者,其中以"开票者"的认定最为复杂.文章主要针对司法实践中本罪的主体之一开票者认定上存在的一些问题进行分析探讨.     

关于国内信用证法律制度的几点思考

信用证业务产生于国际贸易的付款需要,具有保障买卖双方交易安全和资金融通功能两大功能.近几年来,国内信用证业务在我国逐步发展起来,但其发展状况不尽如意.本文试图通过对国内信用证法律制度内在缺陷的分析解释这一现象,并提出笔者关于促进国内信用证业务发展的思考与建议.     

银行信用证议付及其追索权的法学解读

在法学视角下，信用证议付实质上是议付银行向信用证受益人（出口商）给付价值后买入信用证项下的汇票和整套单据的法律行为。议付不同于出口押汇。议付是一种买卖汇票和单据的行为，而出口押汇是一种以单据为质押的融资行为。议付单据遭到开证银行拒付，议付银行有权对信用证受益人（出口商）行使追索权。议付银行的这种追索权既可以来自于合同条款的约定，也可以来自于票据法所赋予的请求权。     

进口信用证业务的风险与防范

信用证是独立于贸易合同的契约件，开证行负有独立的、第一性的付款责任，由此可能带来的垫付票款风险，银行在开立信用证业务时要着力加以防范。     

从UCP600看信用证制度的发展

跟单信用证统一惯例(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,简称UCP),是国际商会于1933年制定的国际惯例.1994年1月1日开始适用的UCP500即将退出历史舞台,UCP600将于2007年7月1日正式生效.     

典型的信用证软条款形式及危害分析

在国际贸易结算方式中 ,信用证欺诈问题越来越受到关注。文章从信用证软条款这一角度探讨信用证欺诈 ,主要介绍五种最常见的软条款设置方式 ,以及在每种软条款方式中出口方可能面临的风险 ,以期能给贸易实务工作者有所借鉴。